Gestão tributária para negócios online: sem perda de receita, sem "cobrança sobre cobrança"

A partir de 1º de julho, as plataformas de comércio eletrônico com funções de pagamento deverão deduzir e declarar impostos em nome de pessoas físicas e jurídicas, de acordo com as disposições do Decreto 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. Este é um passo importante para eliminar brechas na gestão tributária de empresas online, garantindo a arrecadação correta e suficiente, mas também evitando a "arrecadação sobre arrecadação".

A partir de 1º de julho de 2025, as plataformas de comércio eletrônico com funções de pagamento terão que deduzir, declarar e pagar impostos em nome de pessoas físicas e jurídicas, de acordo com as disposições do Decreto 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Foto: MINH PHUONG)

Preenchendo lacunas na gestão tributária para negócios digitais

Nos últimos anos, as atividades comerciais por meio de plataformas de comércio eletrônico, redes sociais, transmissões ao vivo e plataformas digitais desenvolveram-se rapidamente, tornando-se canais de distribuição populares, gerando grandes receitas para milhões de pessoas físicas e jurídicas. No entanto, a maioria das entidades empresariais em plataformas digitais não cumpre integralmente com suas obrigações fiscais devido às características de transações anônimas, descentralizadas e de difícil controle. Isso leva a perdas orçamentárias e cria desigualdade entre negócios online e tradicionais.

O Decreto 117/2025/ND-CP foi emitido para superar a lacuna legal na gestão tributária do comércio eletrônico, exigindo que as organizações que gerenciam plataformas de comércio eletrônico com funções de pagamento deduzam, declarem e paguem impostos decorrentes de vendas de bens e prestação de serviços por pessoas físicas e jurídicas.

Assim, a partir de 1º de julho de 2025, quando a transação for bem-sucedida e o pagamento for confirmado, a plataforma de comércio eletrônico deduzirá o imposto, declarará e pagará ao orçamento do estado na taxa de imposto prescrita.

Especificamente, o imposto sobre valor agregado é calculado como uma porcentagem da receita: bens é de 1%, serviços é de 5%, transporte e serviços associados a bens é de 3%. Para o imposto de renda de pessoa física, as alíquotas de dedução são as seguintes: para pessoas físicas residentes, bens é de 0,5%, serviços é de 2%, transporte e serviços associados a bens é de 1,5%; para pessoas físicas não residentes, bens é de 1%, serviços é de 5%, transporte e serviços associados a bens é de 2%.

Nos casos em que não seja possível classificar uma transação como bem ou serviço, será aplicada a alíquota máxima para garantir a cobrança correta e integral. O mecanismo de retenção na fonte não só contribui para a eficiência da gestão, como também minimiza o risco de declarações falsas ou sonegação fiscal por parte de empresários.

Uma das questões que interessam a indivíduos e empresas é a regulamentação relacionada às faturas quando as plataformas de e-commerce deduziram e pagaram impostos em seu nome. A autoridade tributária afirmou que a dedução fiscal da plataforma não altera a responsabilidade do vendedor de emitir faturas. Indivíduos e empresas ainda precisam emitir faturas para os clientes de acordo com a regulamentação.

No entanto, para evitar a duplicação de obrigações fiscais, os empresários não precisam declarar novamente a receita deduzida e paga pela plataforma de e-commerce. Ao declarar impostos, indivíduos e empresas precisam identificar claramente qual receita foi deduzida e qual não foi, para evitar o pagamento de impostos duas vezes sobre a mesma renda.

O fato de as plataformas de e-commerce deduzirem o imposto a cada transação e realizarem declarações mensais periódicas também facilita a apuração das obrigações tributárias, minimizando disputas e problemas surgidos entre o fisco, as plataformas de e-commerce e os vendedores.

Para transações de bens e serviços canceladas ou devolvidas, o Decreto 117/2025/ND-CP permite que a organização que administra a plataforma de comércio eletrônico compense o imposto deduzido e pago anteriormente com novas transações. Essa abordagem garante razoabilidade, justiça e conformidade com as práticas operacionais das plataformas de comércio eletrônico.

Distinguir claramente entre negócios online e negócios contratuais

No Programa de Apoio Online para pessoas físicas e jurídicas que vendem por meio de plataformas de e-commerce e plataformas digitais, organizado pelo Departamento Tributário, muitos casos apontaram dificuldades no cumprimento das obrigações fiscais. Entre eles, estava o caso de uma família empresária que vendia arroz online desde 2018 e que, de repente, recebeu uma notificação de cobrança de imposto de mais de 1 bilhão de VND da autoridade tributária, deixando a família muito confusa e confusa.

Ao explicar o caso, o Sr. Mai Son, Diretor Adjunto do Departamento de Impostos ( Ministério das Finanças ), afirmou: "É necessário distinguir claramente entre empresas online e empresas fixas que declaram impostos de acordo com o método de pagamento único. Para empresas online, o fluxo de caixa é transparente e as transações por meio de plataformas digitais são claras, de modo que a autoridade tributária tem um banco de dados completo para determinar a receita e cobrar impostos adicionais caso indivíduos e empresas não declarem ou declarem de forma insuficiente."

De acordo com o Sr. Mai Son, as empresas online declararão e pagarão impostos com base na receita real gerada a cada mês ou trimestre, sem aplicar uma alíquota fixa como acontece com as empresas domésticas. A receita é determinada por meio de métodos de pagamento eletrônico, dados de plataformas de e-commerce, bancos, carteiras eletrônicas, etc. A partir daí, a autoridade tributária aplica a alíquota correspondente para cada setor. Especificamente, para atividades comerciais, a alíquota é de 1,5%, para serviços, de 5%, e para transporte e serviços relacionados a bens, de 3%. Para indivíduos que realizam transmissões ao vivo para vender bens para aluguel ou fazem marketing de afiliados, a renda é calculada como salários e vencimentos, e devem cumprir as obrigações fiscais correspondentes.

Ao contrário dos negócios online, as famílias com negócios fixos que utilizam o método de contrato declararão sua receita esperada para o ano inteiro. A autoridade tributária coordenará com o Conselho Consultivo de Comunas e Distritos e basear-se-á em critérios como área de atuação, número de funcionários, consumo de eletricidade e água, vendas de anos anteriores, etc. para determinar um nível razoável de receita contratual. A lista de famílias com contrato e os níveis de receita serão divulgados antes de 20 de janeiro de cada ano e servirão de base para o cálculo dos impostos mensais ou trimestrais.

Em caso de grandes flutuações na receita, por exemplo, aumento ou diminuição de 50% ou mais, a empresa familiar é responsável por notificar e declarar novamente para ajustar o valor fixo. Esse ajuste não tem o efeito de recuperar os valores dos meses anteriores, mas só entra em vigor a partir do momento do ajuste, ajudando os contribuintes a se sentirem seguros no cumprimento de suas obrigações.

Por exemplo, em junho, se a receita de uma família contratante aumentar de 50 milhões de VND para 300 milhões de VND, ela deverá declarar um ajuste em julho. Se a receita cair drasticamente no mês seguinte, a família empresária deverá continuar a declarar para ajustar a alíquota do imposto de acordo com a realidade.

Inovando métodos de gestão, melhorando o cumprimento voluntário dos impostos

Observa-se que a implementação do Decreto 117/2025/ND-CP é um passo em linha com a tendência da transformação digital, garantindo o aumento da arrecadação orçamentária e criando condições para que as pessoas cumpram suas obrigações tributárias de forma transparente e conveniente. Atribuir a responsabilidade pela dedução e pagamento às plataformas de comércio eletrônico – as unidades que detêm dados detalhados das transações – ajudará a reduzir a carga processual para milhões de pequenas empresas, especialmente no contexto de atividades comerciais que estão migrando cada vez mais para o ambiente digital.

Além disso, conectar bancos de dados entre autoridades fiscais e plataformas de pagamento, bancos, carteiras eletrônicas e plataformas de comércio eletrônico também contribui para a criação de um sistema tributário moderno e justo, limitando fraudes e perdas de receita.

No entanto, do ponto de vista jurídico, a implementação do mecanismo de dedução do imposto na fonte por meio de plataformas digitais, embora progressiva, também requer orientações específicas para garantir viabilidade e justiça na prática.

Falando aos repórteres do jornal Nhan Dan, o advogado Nguyen An Binh (Associação de Advogados de Hanói) disse que o Decreto 117/2025/ND-CP é uma medida adequada no contexto do governo promovendo a conclusão de instituições econômicas digitais, mas é necessário esclarecer o mecanismo de coordenação entre plataformas de comércio eletrônico e vendedores para determinar com precisão a parcela da receita que foi deduzida do imposto.

“Pessoas físicas e jurídicas ainda são obrigadas a emitir faturas de acordo com a regulamentação, mas não precisam declarar novamente a receita deduzida e paga pela plataforma de e-commerce. No entanto, se não houver um sistema de conciliação transparente entre o vendedor e a plataforma, o risco de pagamento em duplicidade de impostos é totalmente possível. É necessário um portal de informações ou uma ferramenta de consulta online para que as empresas possam rastrear com precisão os impostos deduzidos em cada transação”, analisou o advogado Nguyen An Binh.

Além disso, o advogado Nguyen An Binh também observou que o cálculo atual do imposto se baseia principalmente em uma porcentagem da receita, sem considerar os custos. Isso pode facilmente pressionar famílias e indivíduos com baixas margens de lucro ou aqueles que estão apenas começando um negócio.

“A política tributária não deve se concentrar apenas em arrecadar o valor correto de imposto, mas também em garantir o cumprimento das normas, especialmente para microempresas. Na fase inicial de implementação, políticas lenientes, como isenção de multas por atraso e reembolso rápido de impostos, caso surjam erros devido ao novo sistema, podem ser consideradas”, sugeriu.

Os advogados também acreditam que, juntamente com um mecanismo transparente das autoridades fiscais e plataformas de comércio eletrônico, aumentar a conscientização jurídica entre os vendedores on-line é um fator decisivo para garantir que o Decreto 117/2025/ND-CP seja implementado de forma eficaz e justa.

A implementação do Decreto 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP não visa apenas evitar perdas de receita, mas também reafirma a determinação em construir um sistema tributário justo e moderno, acompanhando a tendência do desenvolvimento econômico digital. Durante o processo de implementação, as autoridades fiscais precisam continuar a aumentar o apoio, responder prontamente às perguntas e, ao mesmo tempo, intensificar a propaganda para que a população entenda e cumpra claramente a política. Somente quando os contribuintes compreenderem claramente seus papéis e obrigações, a transparência e a justiça na política tributária serão verdadeiramente eficazes.

Fonte: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html