O aumento do imposto especial sobre o consumo exige um plano razoável.

Vice-diretor geral da Deloitte Vietnam: Aumento do imposto especial sobre o consumo exige um plano estratégico razoável.

É necessário realizar pesquisas e avaliações quantitativas com dados específicos sobre o impacto dos aumentos de impostos para tomar decisões políticas razoáveis, garantindo a viabilidade e a eficácia na implementação de políticas tributárias especiais sobre o consumo.

Workshop "Reforma tributária para promover atividades empresariais" organizado pelo jornal Investment na manhã de 14 de agosto. (Foto: Chi Cuong)

"Curva de Laffer" e as implicações mais amplas a serem consideradas.

Ao participar do workshop "Alteração tributária para promover atividades empresariais", o Sr. Bui Ngoc Tuan, Vice-Diretor Geral da Deloitte Vietnam Tax Consulting, afirmou que, embora o aumento do Imposto Especial sobre o Consumo (IEC) possa contribuir para o aumento da receita orçamentária, um aumento muito rápido e repentino pode acarretar consequências indesejáveis. Isso porque o aumento do imposto pode reduzir a escala de produção das empresas, levando ao desperdício de linhas de produção e equipamentos investidos, bem como ao aumento da taxa de desemprego devido à redução da força de trabalho.

O projeto de revisão da Lei do Imposto Especial sobre o Consumo está sendo elaborado pelo Ministério das Finanças e deverá ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na 8ª Sessão (outubro de 2024) e aprovado na 9ª Sessão (maio de 2025). A proposta atual prevê o aumento percentual da alíquota do imposto especial sobre o consumo de bebidas alcoólicas e cervejas a cada ano, com um acréscimo que varia de 15% a 35% em relação à alíquota do imposto especial sobre o consumo de cada produto desse grupo, conforme a legislação vigente.

“Além da redução nas atividades produtivas das empresas, a renda dos agricultores que cultivam outras matérias-primas para a produção de cerveja e vinho também será afetada negativamente, levando a um declínio nas indústrias relacionadas. Recentemente, o setor de cerveja e vinho também tem testemunhado uma queda no consumo devido à implementação de regulamentações sobre a concentração de álcool no sangue ao dirigir veículos”, afirmou o Sr. Tuan, destacando ainda os efeitos das políticas tributárias na economia em geral.

De fato, houve muitos casos semelhantes. Segundo o Sr. Tuan, o princípio da Curva de Laffer e a teoria da relação entre as taxas de impostos e a receita tributária do governo indicam que, quando os impostos são aumentados excessivamente, ultrapassando o ponto crítico, a receita total do governo diminui. Alguns países desenvolvidos e em desenvolvimento registraram impactos negativos quando a taxa de imposto sobre bebidas alcoólicas ultrapassou o ponto crítico, como o Reino Unido, a Austrália, a Bélgica, a Tailândia e a Malásia, levando a déficits orçamentários graves e imediatos para o governo.

Mais recentemente, em 2023, quando o governo do Reino Unido aumentou os impostos sobre o álcool, registrou uma queda de 20% nas vendas de bebidas destiladas, o que equivale a uma redução de 108 milhões de libras na arrecadação de impostos sobre a venda dessas bebidas em apenas seis meses. Consequentemente, o governo britânico teve que interromper o aumento de impostos no final de 2023 para lidar com a queda na arrecadação de impostos sobre bebidas alcoólicas. Em 2015, a Malásia estabeleceu a meta de aumentar a arrecadação de impostos ao implementar continuamente uma política de aumento do imposto especial sobre o consumo de bebidas alcoólicas. No entanto, o aumento das alíquotas de impostos não ajudou o país a atingir sua meta de arrecadação, mas, ao contrário, teve um efeito negativo no mercado, causando perda de receita tributária e, simultaneamente, o fechamento de muitas fábricas e a perda de empregos.

Além de considerar o impacto geral na economia, no contexto atual, o Sr. Tuan afirmou que as empresas dos setores de bebidas alcoólicas, cerveja e tabaco relataram que o aumento contínuo das alíquotas do imposto especial sobre o consumo nos últimos anos tem causado grande pressão, ultrapassando sua capacidade de adaptação. Em particular, no contexto da instabilidade econômica devido ao impacto prolongado da pandemia de COVID-19 e da recessão econômica global, o setor de bebidas alcoólicas foi severamente afetado. A redução do consumo, os altos custos operacionais e a interrupção das cadeias de suprimentos dificultaram o processo de recuperação das empresas. Novos aumentos nas alíquotas do imposto especial sobre o consumo durante este período podem agravar a situação, dificultando a adaptação das empresas e levando ao risco de falência ou redução da escala de produção.

Com base em suas observações, o Sr. Tuan também acredita que os consumidores tendem a optar por bebidas alcoólicas contrabandeadas, falsificadas e produzidas ilegalmente quando o preço das bebidas alcoólicas oficiais aumenta devido ao aumento do imposto sobre o consumo, o que leva a uma maior perda de receita para o orçamento do Estado. Além disso, a saúde das pessoas pode ser afetada negativamente pelo consumo de produtos falsificados ou de baixa qualidade. De acordo com um relatório da OMS, a taxa de consumo de álcool não oficial no Vietnã nos últimos anos é de cerca de 60% do consumo total. Em outras palavras, cerca de 2/3 do consumo de álcool no Vietnã pode vir de fontes contrabandeadas ou de produção individual.

É necessário um roteiro razoável para dar às empresas tempo suficiente para se adaptarem.

Segundo a Organização Mundial da Saúde (OMS), os impostos sobre cerveja e outras bebidas alcoólicas no Vietnã representam apenas cerca de 30% dos preços de varejo, enquanto em muitos países, esses impostos chegam a 40% a 85%. Essa é uma das razões pelas quais a OMS recomenda que o Vietnã aumente o imposto especial sobre o consumo em pelo menos 10% para reduzir o consumo e, assim, controlar os efeitos nocivos da cerveja e do álcool.

“Basicamente, apoiamos integralmente a decisão do Comitê de Redação de aumentar o imposto especial sobre o consumo de bens que têm impactos negativos na saúde e no meio ambiente. No entanto, a implementação dessa política também precisa ser cuidadosamente analisada sob uma perspectiva socioeconômica, especialmente considerando o feedback das empresas do setor”, enfatizou um representante da Deloitte.

Ao mesmo tempo, a aplicação do imposto relativo (calculado em percentagem), em vez do método de imposto absoluto, e o cálculo misto do imposto, conforme observado na primeira versão do projeto, que acompanha a tendência mundial de desenvolvimento, também foram aprovados pelos especialistas desta empresa de auditoria.

A razão é que o mercado nacional de cerveja apresenta uma característica peculiar: até 80% do mercado é composto por cervejas populares e locais, com uma enorme diferença de preço em comparação com as cervejas premium. A aplicação de um sistema tributário misto e absoluto, como ocorre atualmente, leva a uma injustiça tributária, já que as empresas de cerveja popular acabam pagando mais impostos. A redução da arrecadação afeta indiretamente a segurança social, principalmente os empregos nessas empresas que detêm 80% do mercado.

Além disso, o Sr. Tuan propôs que a comissão de redação coordene estreitamente com empresas e associações na realização de pesquisas e avaliações quantitativas com dados específicos sobre o impacto da proposta na socioeconomia do Vietnã. Isso não só ajudará a tomar decisões políticas mais sensatas, como também garantirá a viabilidade e a eficácia da implementação da política de imposto especial sobre o consumo no futuro. Com base nas informações completas da avaliação de impacto, a comissão de redação deve considerar a proposta de aplicação de uma alíquota de imposto especial sobre o consumo inferior à da proposta atual, a fim de reduzir a pressão financeira sobre as empresas do setor, especialmente no atual contexto econômico com tantos desafios. O cronograma de aumento de impostos deve ser razoavelmente espaçado, com um cronograma mais longo para bebidas alcoólicas, cerveja e produtos de tabaco, para que as empresas tenham tempo suficiente para se adaptar e ajustar seus modelos de negócios de acordo.

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