O aumento do imposto sobre o consumo especial necessita de um roteiro razoável

Vice-diretor geral da Deloitte Vietnam: O aumento do imposto especial sobre o consumo precisa de um roteiro razoável

É necessário realizar pesquisas e avaliações quantitativas com dados específicos sobre o impacto dos aumentos de impostos para tomar decisões políticas razoáveis, garantindo viabilidade e eficácia na implementação de políticas tributárias especiais sobre o consumo.

Workshop "Reforma tributária para promover atividades empresariais" organizado pelo Investment Newspaper na manhã de 14 de agosto. (Foto: Chi Cuong)

"Curva de Laffer" e as implicações mais amplas a considerar

No workshop "Alteração tributária para promover atividades empresariais", o Sr. Bui Ngoc Tuan, Diretor Geral Adjunto da Deloitte Vietnam Tax Consulting, afirmou que, embora o aumento do imposto sobre consumo especial (SCT) possa ajudar a aumentar a receita orçamentária, o aumento é muito rápido e repentino, o que pode levar a consequências indesejáveis. A razão é que o aumento do imposto pode reduzir a escala de produção das empresas, levando ao desperdício de linhas de produção e equipamentos investidos, além de aumentar a taxa de desemprego devido aos cortes de mão de obra.

O projeto de Lei Revisada sobre o Imposto Especial sobre o Consumo está sendo elaborado pelo Ministério das Finanças, com previsão de ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na 8ª Sessão (outubro de 2024) e aprovado na 9ª Sessão (maio de 2025). O atual projeto de Lei Revisada sobre o Imposto Especial sobre o Consumo propõe aumentar a alíquota do imposto especial sobre o consumo em porcentagem para produtos alcoólicos e cervejeiros a cada ano, com aumento entre 15% e 35% em comparação com a alíquota do imposto especial sobre o consumo de cada produto deste grupo, de acordo com a legislação vigente.

Além da redução das atividades produtivas das empresas, a renda dos agricultores que cultivam outras matérias-primas para a produção de cerveja e vinho também será afetada negativamente, levando ao declínio das indústrias relacionadas. Recentemente, a indústria cervejeira e vinícola também testemunhou uma queda no consumo devido à implementação de regulamentações sobre a concentração de álcool ao dirigir veículos. O Sr. Tuan também destacou os efeitos das políticas tributárias na economia em geral.

De fato, houve muitos casos semelhantes. Segundo o Sr. Tuan, o princípio da Curva de Laffer e a teoria da relação entre as alíquotas de impostos e a receita tributária do governo indicam que, quando os impostos são aumentados muito além do ponto crítico, a receita total do governo diminui. Alguns países desenvolvidos e em desenvolvimento registraram impactos negativos quando a alíquota de impostos sobre bebidas alcoólicas excede o ponto crítico, como Reino Unido, Austrália, Bélgica, Tailândia e Malásia, levando a sérios déficits orçamentários imediatos para o governo.

Mais recentemente, em 2023, quando o governo do Reino Unido aumentou os impostos sobre o álcool, registrou uma queda de 20% nas vendas de bebidas destiladas, o equivalente a uma redução de 108 milhões de libras na receita tributária da venda de bebidas destiladas em 6 meses. Consequentemente, o governo do Reino Unido teve que interromper o aumento de impostos no final de 2023 para lidar com a queda na receita tributária de bebidas alcoólicas. Em 2015, a Malásia estabeleceu uma meta de aumento na receita tributária ao introduzir continuamente uma política de aumento do imposto especial de consumo sobre bebidas alcoólicas. No entanto, o aumento das taxas de imposto não ajudou o país a atingir sua meta de receita tributária, mas, em vez disso, criou um efeito negativo no mercado, causando perda de receita tributária e, ao mesmo tempo, fazendo com que muitas fábricas fechassem e muitas pessoas perdessem seus empregos.

Além de considerar o impacto geral na economia, no contexto atual, o Sr. Tuan afirmou que as empresas dos setores de álcool, cerveja e tabaco têm refletido que o aumento contínuo das alíquotas do imposto especial sobre o consumo nos últimos anos causou grande pressão, excedendo sua capacidade de adaptação. Em particular, no contexto da situação econômica instável devido ao impacto prolongado da pandemia da COVID-19 e da recessão econômica global, a indústria de bebidas alcoólicas foi severamente afetada. A redução da produção de consumo, os altos custos operacionais e a interrupção das cadeias de suprimentos dificultaram o processo de recuperação das empresas. Novos aumentos nas alíquotas do imposto especial sobre o consumo durante este período podem piorar a situação, dificultando a adaptação das empresas, levando ao risco de falência ou redução da escala de produção.

A partir de observações, o Sr. Tuan também acredita que os consumidores tendem a recorrer ao consumo de álcool contrabandeado, falsificado e produzido ilegalmente quando o preço do álcool oficial aumenta devido ao aumento do imposto especial de consumo, o que leva a uma perda ainda maior de receita para o orçamento do Estado, enquanto a saúde das pessoas pode ser mais negativamente afetada pelo uso de produtos falsificados ou de baixa qualidade. De acordo com um relatório da OMS, a taxa de consumo não oficial de álcool no Vietnã nos últimos anos é de cerca de 60% do consumo total. Em outras palavras, cerca de 2/3 do consumo de álcool no Vietnã pode vir de fontes contrabandeadas ou de produção individual.

É necessário um roteiro razoável para dar às empresas tempo suficiente para se adaptarem.

De acordo com a Organização Mundial da Saúde (OMS), os impostos sobre cerveja e álcool no Vietnã representam apenas cerca de 30% dos preços de varejo, enquanto em muitos países, os impostos sobre cerveja e álcool representam de 40% a 85% dos preços de varejo. Este também é um dos motivos pelos quais a Organização Mundial da Saúde recomenda que o Vietnã aumente o imposto sobre consumo especial em pelo menos 10% para reduzir o consumo, controlando assim os efeitos nocivos da cerveja e do álcool.

“Basicamente, apoiamos totalmente a decisão do Comitê de Redação de aumentar o imposto especial sobre o consumo de bens que tenham impactos negativos na saúde e no meio ambiente. No entanto, a implementação dessa política também precisa ser cuidadosamente considerada de uma perspectiva socioeconômica, especialmente considerando o feedback das empresas do setor”, enfatizou um representante da Deloitte.

Ao mesmo tempo, a aplicação do imposto relativo (calculado por porcentagem), em vez do método de imposto absoluto, cálculo de imposto misto, conforme observado na tendência de desenvolvimento mundial no primeiro rascunho, também foi aprovada por especialistas desta empresa de auditoria.

A razão é que o mercado nacional de cerveja tem a particularidade de deter até 80% de participação de mercado de cervejas populares e cervejas locais, com uma enorme diferença de preço em comparação com as cervejas premium. A aplicação atual de impostos mistos e absolutos levará a uma tributação injusta, com as empresas de cervejas populares tendo que pagar mais impostos. A queda na receita afeta indiretamente a previdência social, especialmente os empregos das empresas neste segmento de 80% de participação de mercado.

Além disso, o Sr. Tuan propôs que o comitê de redação coordene estreitamente com empresas e associações na realização de pesquisas e avaliações quantitativas com dados específicos sobre o impacto do projeto na socioeconomia do Vietnã. Isso não apenas ajudará a tomar decisões políticas mais razoáveis, mas também garantirá a viabilidade e a eficácia na implementação da política de imposto especial sobre o consumo no futuro. Com base nas informações completas da avaliação de impacto, o comitê de redação deve considerar propor a aplicação de uma alíquota de imposto especial sobre o consumo menor do que a do projeto atual, a fim de reduzir a pressão financeira sobre as empresas do setor, especialmente no atual contexto econômico com muitos desafios. O roteiro de aumento de impostos deve ser razoavelmente espaçado com um roteiro mais longo para produtos de álcool, cerveja e tabaco, para que as empresas tenham tempo suficiente para se adaptar e ajustar seus modelos de negócios adequadamente.

Fonte: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html