A partir de 1º de julho de 2025, as transações de venda abaixo de 20 milhões de VND deverão ser acompanhadas de nota fiscal para que o imposto seja deduzido.

Uma mudança de natureza crucial

De acordo com o Artigo 14 da Lei do IVA de 2024, alterada pela Assembleia Nacional , a disposição anterior que isentava os comprovantes de pagamento não monetário para despesas inferiores a 20 milhões de VND. A partir de 1º de julho de 2025, todas as despesas – independentemente do valor – deverão ser acompanhadas de faturas e comprovantes de pagamento não monetário para serem elegíveis para a dedução do IVA.

A equipe de tributação de Vinh oferece treinamento tributário para pequenos comerciantes na cidade de Vinh. Foto: Tran Chau

Especificamente, a Cláusula 2 do Artigo 14 estipula: “As condições para a dedução do IVA suportado são as seguintes: a) Possuir uma fatura de IVA para a aquisição de bens e serviços ou um comprovante de pagamento de IVA na fase de importação ou um comprovante de pagamento de IVA em nome de uma entidade estrangeira, conforme estipulado nas Cláusulas 3 e 4 desta Lei. O Ministro das Finanças definirá o comprovante de pagamento de IVA em nome de uma entidade estrangeira; b) Possuir um comprovante de pagamento não monetário para bens e serviços adquiridos, exceto em casos especiais, conforme estipulado pelo Governo”.

Atualmente, o chefe do Departamento Geral de Orçamento - Departamento de Impostos da Região X confirmou essa informação e afirmou que, de acordo com os regulamentos, alguns casos especiais serão excluídos conforme as normas do Governo , que está emitindo um decreto orientador. Após a emissão do decreto orientador pelo Governo, o Ministério das Finanças publicará uma circular para implementação.

Esta regulamentação representa um passo importante, demonstrando os esforços do Governo em reforçar a disciplina financeira, combater a evasão fiscal e promover o desenvolvimento generalizado do sistema de pagamentos eletrónicos. Tal não só contribui para uma gestão fiscal mais eficaz, como também está em consonância com a política de construção de um sistema financeiro transparente, rumo a uma economia digital com menos dinheiro físico.

caixa do supermercado — Emitir faturas eletrônicas para clientes no supermercado. Foto: Tran Chau

Para grandes empresas com um sistema de contabilidade sistemático, a implementação de documentos de pagamento sem dinheiro não representa um obstáculo. No entanto, para pequenos comerciantes e empresas familiares individuais — aqueles acostumados a transações em dinheiro, utilizando notas fiscais de varejo, e que ainda não têm o hábito de guardar comprovantes de pagamento eletrônicos — este é um ponto de virada.

O dono de um mercadinho no mercado de Hung Dung (cidade de Vinh) contou que sua família está no ramo há muito tempo, principalmente recebendo mercadorias por caminhões que faziam entregas ao longo da rota, vendendo à vista e, mais recentemente, utilizando transferências bancárias. Agora, com a implementação de novas regulamentações sobre notas fiscais, importação de mercadorias e conferência de produtos em máquinas, a família está preocupada e planeja mudar o negócio de lugar ou diversificar as mercadorias, pois o modelo atual não é adequado para os proprietários, que são mais velhos, e seus filhos moram longe.

Entretanto, o proprietário de uma loja de mercadorias no bairro de Hung Phuc disse: Devido ao método contábil de dedução, a unidade emite notas fiscais completas para os clientes a cada venda; as notas fiscais de entrada também são totalmente coletadas das unidades secundárias, portanto, o armazenamento das notas fiscais é muito importante, criando condições para que as empresas deduzam os impostos.

O proprietário de um minimercado na Rua Le Loi, na cidade de Vinh, também afirmou: "Com essa regulamentação, agora incentivamos os clientes a obterem notas fiscais, especialmente os grandes clientes empresariais, para criar condições que lhes permitam deduzir os impostos relativos às suas atividades."

Para continuar a deduzir o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – um fator que pode afetar diretamente os lucros das empresas familiares – os pequenos comerciantes serão obrigados a mudar. A mudança não se limita ao método de pagamento, mas também abrange o processo de armazenamento de documentos, a contabilidade e até mesmo a forma de trabalhar com os fornecedores.

O que fazer para se adaptar?

De acordo com o Departamento de Impostos da Região X, a partir de 1º de junho de 2025, as organizações que deduzem o imposto de renda de pessoas físicas devem deixar de usar documentos eletrônicos de imposto de renda, conforme as normas anteriores, e passar a utilizar a dedução eletrônica de imposto de renda, de acordo com o Decreto nº 70/2025/ND-CP. Para não ficarem para trás em relação à política tributária e, principalmente, para garantir o direito ao pagamento de impostos, os pequenos comerciantes precisam estar atentos aos seguintes pontos:

A primeira é equipar o sistema com métodos de pagamento sem dinheiro em espécie. Atualmente, existem muitas opções, como transferência bancária, leitura de código QR, carteira eletrônica, cartão bancário... Pequenos comerciantes devem registrar uma conta bancária empresarial ou pessoal para atividades comerciais e integrar ferramentas de pagamento eletrônico para transações mais convenientes.

Os comerciantes que detêm o imposto na fonte devem informar fornecedores e clientes que, a partir de 1º de julho de 2025, todas as transações precisarão de comprovantes de pagamento eletrônicos para garantir o cumprimento das obrigações fiscais. Transações abaixo de 20 milhões de VND agora precisam ser registradas. Os comerciantes devem manter as notas fiscais eletrônicas e os comprovantes de pagamento não monetários (ordens de pagamento, extratos bancários, recibos QR Code, etc.) de acordo com as normas da Receita Federal. Cada transação precisa ser totalmente documentada para que, quando a Receita Federal verificar as condições de dedução, seja possível comprová-las.

Atualmente, observa-se que pequenos comerciantes com conhecimento em tecnologia começaram a modernizar seus livros contábeis, sistemas de armazenamento eletrônico e até mesmo a contratar e implementar softwares de contabilidade para facilitar o cumprimento de suas obrigações fiscais. Muitas plataformas de contabilidade digital estão disponíveis para pequenas empresas a custos acessíveis. Agora, os funcionários da área de vendas, em vez do proprietário, precisam inserir os dados nos livros contábeis, e o dono da barraca também precisa compreender os métodos básicos de entrada e saída de dados. Superando a resistência inicial, os pequenos comerciantes precisam encarar isso como uma oportunidade para, gradualmente, padronizar, modernizar, tornar transparente e permitir a dedução de impostos de suas atividades comerciais.

Compra e venda de mercadorias em Dien Chau. Foto: Mai Giang

Os provedores de serviços de pagamento e os bancos também precisam continuar apoiando as pequenas empresas na "alfabetização digital", implementando diversas políticas para facilitar a criação de contas gratuitas, o uso de máquinas de cartão, a leitura de códigos QR, etc., incentivando assim a transição para o digital. Este é um bom momento para mudar, em vez de esperar ou demorar a se adaptar e sofrer perdas mais tarde.

Ampliar a exigência de comprovantes de pagamento não monetários para transações, mesmo inferiores a 20 milhões de VND, é uma medida correta e necessária para garantir justiça e transparência na gestão tributária. Isso também está alinhado com a direção do desenvolvimento da economia digital, da modernização do trabalho tributário e da limitação das transações em dinheiro vivo – que sempre apresentam riscos potenciais e de fraude. Inicialmente, pode causar transtornos para pequenos comerciantes e empresas familiares, mas posteriormente se integrará ao fluxo geral, especialmente para os pequenos comerciantes que fizeram do negócio sua profissão.