A partir de 1º de julho de 2025, transações de vendas abaixo de 20 milhões de VND deverão ter uma fatura se quiserem deduzir impostos.

Uma mudança de natureza crucial

De acordo com o Artigo 14 da Lei do IVA alterada em 2024, a Assembleia Nacional removeu a disposição anterior que isentava documentos de pagamento não monetários para despesas inferiores a VND 20 milhões. A partir de 1º de julho de 2025, todas as despesas — independentemente do valor — deverão ser acompanhadas de faturas e documentos de pagamento não monetários para serem elegíveis para dedução do IVA.

A Equipe Tributária de Vinh oferece treinamento tributário para pequenos comerciantes na cidade de Vinh. Foto: Tran Chau

Especificamente, a Cláusula 2, Artigo 14 estipula: “As condições para a dedução do IVA pago a montante são estipuladas da seguinte forma: a) Possuir uma fatura de IVA para a aquisição de bens e serviços ou um documento de pagamento de IVA na fase de importação ou um documento de pagamento de IVA em nome de uma parte estrangeira, conforme estipulado nas Cláusulas 3 e 4 desta Lei. O Ministro das Finanças prescreverá o documento de pagamento de IVA em nome de uma parte estrangeira; b) Possuir um documento de pagamento não monetário para a aquisição de bens e serviços, exceto em casos especiais, conforme estipulado pelo Governo”.

Atualmente, o chefe do Departamento de Orçamento Geral - Departamento de Impostos da Região X confirmou esta informação e afirmou que, de acordo com a regulamentação, alguns casos especiais serão excluídos, de acordo com as normas do Governo , e que o Governo está emitindo um decreto-guia. Após a publicação do decreto-guia pelo Governo, o Ministério das Finanças emitirá uma Circular para implementação.

Esta regulamentação representa um passo decisivo, demonstrando os esforços do Governo para reforçar a disciplina financeira, combater as perdas fiscais e promover o amplo desenvolvimento do sistema de pagamento eletrônico. Isso não só contribui para uma gestão tributária mais eficaz, como também é consistente com a política de construção de um sistema financeiro transparente, rumo a uma economia digital com menos dinheiro em espécie.

caixa de supermercado — Emita notas fiscais eletrônicas para clientes no supermercado. Foto: Tran Chau

Para grandes empresas com um sistema de contabilidade sistemático, a implementação de documentos de pagamento sem dinheiro não é um obstáculo. No entanto, para pequenos comerciantes e empresas individuais – aqueles que estão acostumados a transações em dinheiro, usam faturas de varejo e ainda não têm o hábito de salvar documentos de pagamento eletrônicos – este é um ponto de virada.

O dono de uma mercearia no mercado de Hung Dung (cidade de Vinh) disse que sua família está no ramo há muito tempo, principalmente transportando mercadorias em caminhões que entregam mercadorias ao longo da rota, vendendo produtos em dinheiro e, recentemente, utilizando transferências bancárias. Agora, com a adição de regulamentações sobre faturas, importação de mercadorias e conferência de mercadorias na máquina, a família está preocupada e planeja transferir a loja ou trocar de loja, pois não é adequada para empresários mais velhos e seus filhos moram longe.

Enquanto isso, o proprietário de um comerciante de mercadorias no bairro de Hung Phuc disse: Devido ao método de contabilidade de dedução, a unidade emite faturas completas aos clientes para cada venda; as faturas de entrada também são totalmente coletadas das unidades secundárias, portanto, armazenar faturas é muito importante, criando condições para as empresas deduzirem impostos.

O proprietário de um minimercado na Rua Le Loi, na cidade de Vinh, também disse: Com essa regulamentação, agora incentivamos os clientes a obterem notas fiscais, especialmente os grandes clientes empresariais, para criar condições para que eles deduzam impostos de suas atividades.

Para continuar a deduzir o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) – um fator que pode afetar diretamente os lucros das famílias empresárias – os pequenos comerciantes serão forçados a mudar. A mudança não está relacionada apenas ao método de pagamento, mas também ao processo de armazenamento de documentos, livros contábeis e até mesmo à forma de lidar com fornecedores.

O que fazer para se adaptar?

De acordo com o Departamento Tributário da Região X, a partir de 1º de junho de 2025, as organizações que deduzem o imposto de renda de pessoa física devem deixar de usar documentos eletrônicos de imposto de renda de pessoa física, conforme as regulamentações anteriores, e passar a aplicar a dedução eletrônica do imposto de renda de pessoa física, conforme o Decreto nº 70/2025/ND-CP. Para não ficar para trás na política tributária e, principalmente, para garantir o direito ao pagamento do imposto, os pequenos comerciantes precisam estar atentos às seguintes questões:

A primeira é equipar métodos de pagamento sem dinheiro. Atualmente, há muitas opções, como transferência bancária, leitura de código QR, carteira eletrônica, cartão bancário... Pequenos comerciantes devem registrar uma conta bancária corporativa ou pessoal para atividades comerciais e integrar ferramentas de pagamento eletrônico para transações mais convenientes.

Os comerciantes que deduzem impostos precisam informar fornecedores e clientes que, a partir de 1º de julho de 2025, todas as transações precisarão de documentos de pagamento eletrônicos para garantir as condições fiscais. Transações abaixo de 20 milhões de VND agora precisam ser anotadas. Os comerciantes precisam manter faturas de IVA e documentos de pagamento não monetários (ordens de pagamento, extratos de transferência, recibos QR, etc.) de acordo com as regulamentações das autoridades fiscais. Cada transação precisa ser totalmente registrada para que as autoridades fiscais possam verificar as condições de dedução válidas quando as autoridades fiscais verificarem.

Atualmente, observa-se que pequenos comerciantes com conhecimento em tecnologia começaram a atualizar seus livros contábeis, armazenamento eletrônico e até mesmo contratar e implementar softwares de contabilidade para se beneficiarem do cumprimento das obrigações fiscais. Muitas plataformas de contabilidade digital agora são adequadas para pequenas empresas a custos razoáveis. A equipe de vendas, em vez do proprietário, agora precisa registrar os livros, e o dono da barraca também precisa entender os métodos básicos de entrada e saída. A partir da mentalidade inicial de "barreira", os pequenos comerciantes precisam considerar isso como uma oportunidade para gradualmente levar suas atividades comerciais a um estado mais padronizado, moderno, transparente e dedutível de impostos.

Compra e venda de produtos em Dien Chau. Foto: Mai Giang

Os provedores de serviços de pagamento e os bancos também precisam continuar a apoiar as pequenas empresas na "alfabetização digital", implementando diversas políticas para apoiar a criação gratuita de contas, máquinas de cartão, incentivos para leitura de QR Code, etc., a fim de incentivar as pequenas empresas a migrar. Este é um bom momento para mudar, em vez de esperar ou demorar para se adaptar e sofrer perdas mais tarde.

Ampliar a exigência de documentos de pagamento que não sejam em dinheiro para transações, mesmo abaixo de 20 milhões de VND, é a medida certa e necessária para garantir justiça e transparência na gestão tributária. Isso também está em linha com a direção do desenvolvimento da economia digital, modernizando o trabalho tributário e limitando as transações em dinheiro – que sempre apresentam riscos e fraudes potenciais. Inicialmente, pode causar transtornos para pequenos comerciantes e empresas, mas posteriormente estará em harmonia com o fluxo geral, especialmente para pequenos comerciantes que decidiram seguir carreira nos negócios.