Definirea cotelor de impozitare aplicabile gospodăriilor comerciale începând cu 1 ianuarie 2026

Impozitul forfetar va fi eliminat începând cu 1 ianuarie 2026. Gospodăriile de afaceri vor fi împărțite în 3 grupuri pentru gestionarea impozitelor. Foto: Chau Duong.

Ministerul Finanțelor a emis Decizia nr. 3389/QD-BTC pentru aprobarea Proiectului „Conversia modelului și metodei de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile de afaceri la eliminarea impozitului forfetar”. În consecință, începând cu 1 ianuarie 2026, metoda de colectare a impozitului forfetar pentru gospodăriile de afaceri va fi complet eliminată și va fi transferată la metoda de declarare și plată a impozitului pe cont propriu, conform prevederilor legii privind gestionarea impozitelor.

În mod special, proiectul stipulează în mod clar 3 grupuri de gospodării de afaceri și noi aspecte în convertirea metodelor de calcul al impozitului după eliminarea impozitului forfetar.

În consecinţă, Grupa 1 sunt gospodării de afaceri cu venituri sub 200 de milioane VND/an. Acest grup este scutit de plata taxei pe valoarea adăugată (TVA) și a impozitului pe venit (IPV).

În plus, grupa 1 nu va trebui să aplice registre contabile complexe, dar va trebui totuși să facă declarații periodice. Puteți alege să declarați de două ori pe an, la începutul anului și la mijlocul/sfârșitul anului, sau puteți alege un moment potrivit afacerii dumneavoastră.

Grupa 2 au venituri de la 200 de milioane sau mai puțin 3 miliarde VND . Acest grup de gospodării de afaceri aplică metoda de calcul a impozitului direct pe venituri ca în prezent. Cotele de impozitare pe industrie sunt clar definite: 1% pentru distribuția și furnizarea de bunuri; 5% pentru servicii, construcții fără materiale contractate; 3% pentru producție, transport, servicii asociate bunurilor, construcții cu materiale contractate și 2% pentru alte activități comerciale.

Reglementările Ministerului Finanțelor creează, de asemenea, condiții pentru ca acest grup să nu respecte regimuri contabile complicate, dar să fie nevoit să țină registre simple cu formulare prescrise. Declarația fiscală trebuie depusă de 4 ori/an (trimestrial).

În acest grup, dacă o gospodărie comercială are venituri de peste 1 miliard/an și aparține industriei de retail, prestând servicii directe către consumatori conform reglementărilor, aceasta trebuie să emită facturi electronice de la o casă de marcat conectată la autoritatea fiscală. Alte afaceri au venituri mai mici de 1 miliard VND /an nu necesită factură, dar Ministerul Finanțelor notează că veniturile ar trebui înregistrate în continuare.

Pentru gospodăriile de afaceri cu venituri de peste 3 miliarde/an, timp de 2 ani consecutivi, pe baza monitorizării efectuate de autoritățile fiscale, al treilea an va trece în grupa 3.

Grupa 3 sunt afaceri cu venituri de peste 3 miliarde/an. Pentru acest grup, managerii stabilesc cerințe mai stricte.

În care, gospodăriile comerciale sunt obligate să aplice metoda de deducere a TVA-ului, inclusiv: TVA la ieșire - TVA la intrare = TVA de plată.

Impozitul pe venitul personal este calculat la 17% din profitul total. În acest caz, Profitul = Venituri minus Cheltuieli Rezonabile.

În ceea ce privește metoda de declarare, gospodăriile agricole cu venituri de peste 50 de miliarde/an trebuie să declare lunar, iar cele sub 50 de miliarde trebuie să declare trimestrial.

În plus, acest grup de gospodării de afaceri este obligat să emită facturi (fie de la casele de marcat, fie sub alte forme) și este obligat să deschidă un cont bancar separat pentru a deservi activitățile comerciale. În același timp, utilizarea facturilor electronice cu coduri sau a facturilor generate de la casele de marcat este obligatorie pentru acest grup.

Conform statisticilor Ministerului Finanțelor, până la sfârșitul anului 2024, țara va avea aproximativ 3,6 milioane de gospodării cu afaceri și persoane fizice. Numărul gospodăriilor cu afaceri stabile (gospodării contractante și declarante) este de 2,2 milioane. Numărul gospodăriilor cu venituri peste pragul impozabil (peste 100 de milioane/an) este de 1,3 milioane, reprezentând 59% din numărul total de gospodării.

În 2024, veniturile totale ale bugetului de stat provenite din gospodării și întreprinderi individuale vor fi de aproximativ 26.000 de miliarde VND . În primele 6 luni ale anului 2025, veniturile preconizate ale gospodăriilor și persoanelor fizice care desfășoară activități comerciale pe 17.000 de miliarde de VND .

Sursă: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html