Pragul de venituri scutite de taxe de 500 de milioane VND/an: Cine este fericit și cine este îngrijorat?

VTV.vn - Pragul de venituri scutite de impozite de 500 de milioane ajută 90% dintre gospodăriile de afaceri să răsufle ușurate, dar ridică și îngrijorări cu privire la nedreptatea dintre industrii și grupurile de venituri.

Cu un prag de 500 de milioane de VND, gospodăriile comerciale trebuie să înceapă să plătească impozite doar atunci când veniturile lor medii sunt de aproximativ 1,36 milioane de VND pe zi.

Gospodăriile de afaceri respiră mai ușor

Scrisoarea oficială 18491/BTC-CST a Ministerului Finanțelor transmisă Prim-ministrului Proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată) a introdus o modificare istorică: creșterea nivelului veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice și taxei pe valoarea adăugată ale gospodăriilor de afaceri și persoanelor fizice de la 200 de milioane la 500 de milioane VND pe an. În același timp, nivelul de 500 de milioane VND reprezintă și venitul dedus înainte de calcularea impozitului la cota aplicată venitului. Comparativ cu reglementările actuale, noul prag este de 5 ori mai mare, reflectând o ajustare puternică a gândirii privind managementul fiscal în direcția sprijinirii sectorului întreprinderilor mici.

Noul regulament, dacă este aplicat, cu un prag de 500 de milioane de VND, va permite gospodăriilor comerciale să înceapă să plătească impozite doar atunci când veniturile lor medii vor fi de aproximativ 1,36 milioane de VND pe zi.

Conform Ministerului Finanțelor, până în octombrie 2025, țara va avea peste 2,54 milioane de gospodării cu afaceri obișnuite. Dacă se aplică pragul de 500 de milioane VND, se așteaptă ca aproximativ 2,3 milioane de gospodării să nu fie nevoite să plătească impozite, reprezentând aproape 90% din numărul total de gospodării. Reducerea totală de impozite, inclusiv impozitul pe venit și taxa pe valoarea adăugată, este estimată la aproximativ 11.800 de miliarde VND. Prin urmare, un număr mare de gospodării cu afaceri mici sunt „eliberate” de obligațiile fiscale, în timp ce agenția de management reduce semnificativ și povara monitorizării și colectării unor sume foarte mici de venituri.

Împreună cu pragul de venit, metoda de calcul al impozitului este, de asemenea, ajustată pentru a fi mai apropiată de natură. Pentru gospodăriile și persoanele fizice care desfășoară activități comerciale cu venituri de peste 500 de milioane până la 3 miliarde VND pe an, proiectul prevede că impozitul se calculează pe baza venitului, adică veniturile minus cheltuielile, aplicându-se o cotă de impozitare de 15%, similară cu cota impozitului pe profit pentru întreprinderile cu venituri sub 3 miliarde VND. În cazurile în care cheltuielile nu pot fi determinate, impozitul se va aplica la o cotă pe venit pentru partea care depășește 500 de milioane VND. De exemplu, cu un prag de 500 de milioane VND, gospodăriile comerciale încep să fie nevoite să plătească impozit abia atunci când venitul mediu este de aproximativ 1,36 milioane VND pe zi.

Potrivit domnului Nguyen Hoang Son, vicepreședinte al Asociației Consultanților și Agenților Fiscali din Ho Chi Minh City, odată cu pragul de 500 de milioane de VND, gospodăriile comerciale trebuie să înceapă să plătească impozite doar atunci când venitul mediu este de aproximativ 1,36 milioane de VND pe zi. Comparativ cu nivelul anterior de 100 de milioane de VND, acesta este un pas uriaș înainte, ajutând micii comercianți să reducă semnificativ presiunea. În domeniul leasingului imobiliar, proiectul simplifică, de asemenea, procedurile prin aplicarea calculului impozitului doar pe baza ratei de venit, fără a fi nevoie să se determine costurile și fără decontare anuală.

Per total, pragul de 500 de milioane de VND aduce beneficii clare majorității întreprinderilor mici, în special pe piețele tradiționale, în zonele rurale și montane. Cu toate acestea, atunci când ne uităm la industrii specifice, această bucurie nu este distribuită uniform.

Veniturile nu sunt suficiente pentru a acoperi cheltuielile

Dintr-o perspectivă practică, mulți experți și oameni de afaceri consideră că pragul de 500 de milioane VND este un „pas înainte”, dar nu chiar optim. Domnul Huynh Van Thanh, proprietarul unui restaurant Hu Tieu în cartierul Tan Thuan, orașul Ho Chi Minh, are un venit anual de aproximativ 700 până la 800 de milioane VND, dar un profit de doar 70-80 de milioane VND/an din cauza marjei de profit reduse și a creșterii rapide a costurilor de producție. Nivelul de 500 de milioane face ca lucrurile să fie „mai ușor de respirat”, dar nu reflectă realitatea creșterii costurilor în industria mică de retail.

Multe gospodării de afaceri au declarat că, deși veniturile anuale sunt de aproximativ 700 până la 800 de milioane de VND, profitul este de doar 70-80 de milioane/an din cauza marjei de profit reduse și a creșterii rapide a costurilor de producție.

Mai exact, dl. Thanh a calculat că, în perioada de vârf a vânzărilor, magazinul său de tăiței vinde aproximativ 90 de boluri/zi (30.000 VND/bol), cu venituri lunare care ajung la 75 de milioane VND. Cu toate acestea, costurile totale ajung la 60-65 de milioane VND/lună, reprezentând 90-94% din venituri, cu profituri lunare scăzute din cauza creșterii vertiginos a costurilor cu materiile prime cu 10-15% față de aceeași perioadă a anului trecut.

Familia domnului Thanh, formată din 4 persoane, cheltuiește aproximativ 12-13 milioane (mâncare 5 milioane, școlarizare 3-4 milioane, alte 4 milioane, chirie 10 milioane/lună, cheltuieli pentru 2 menajere 18 milioane (salariu 9 milioane/persoană). „Dacă calculăm toate cheltuielile, chiar dacă venitul anual al familiei mele este de aproape 800 de milioane, după ce am muncit tot anul, tot nu putem economisi pentru viitor, profitând în principal de muncă pentru a ne descurca”, a spus domnul Thanh.

Experții recunosc, de asemenea, că în multe zone din orașele mari, acest nivel nu este încă optim în comparație cu obligațiile fiscale ale lucrătorilor salariați. Multe gospodării de afaceri obțin o marjă de profit de doar 7-10%, ceea ce înseamnă că, cu venituri de 500 de milioane de VND, profitul net este de doar aproximativ 50 de milioane de VND pe an, peste 4 milioane de VND pe lună, în timp ce lucrătorii salariați încep să plătească impozite abia atunci când venitul lor depășește 15,5 milioane de VND pe lună. Prin urmare, multe opinii sugerează că statul ar trebui să ia în considerare creșterea acestui prag la 1 miliard de VND ca fiind mai rezonabilă.

Din perspectiva sprijinirii startup-urilor, dl. Le Van Tuan, directorul Keytas Tax Accounting Company Limited, a citat statistici care arată că până la 90-95% dintre startup-uri suferă pierderi și se retrag după 3 ani. Între timp, gospodăriile care plătesc impozite pe venituri trebuie să își achite integral obligațiile fiscale chiar și atunci când suferă pierderi, ceea ce ridică semne de întrebare cu privire la corectitudinea politicii în etapele incipiente ale afacerii. Comparativ cu Thailanda, Malaezia sau China, dl. Tuan a declarat că nivelul veniturilor neimpozabile din Vietnam ar trebui considerat între 750 de milioane și 1 miliard de VND, pentru a fi mai potrivit în corelația cu dezvoltarea regională.

În realitate, este imposibil să se stabilească o „matriță” comună de venituri pentru toate industriile, care au structuri de costuri și riscuri foarte diferite. Un magazin alimentar, un magazin tehnic, un startup de servicii sau o persoană care închiriază o casă se confruntă cu condiții de afaceri diferite. Pragul de 500 de milioane de VND poate fi un „colac de salvare” pentru acest grup, dar o „linie de presiune” pentru un alt grup.

Pe de altă parte, agenția de management consideră că, odată cu trecerea la mecanismul de calcul al impozitului pe baza venitului real, pragul de venit nu mai are un impact prea mare. Cu toate acestea, problema este că multe gospodării de afaceri încă nu au suficiente condiții, abilități și motivație pentru a contabiliza integral costurile, ceea ce face ca limita de 500 de milioane de VND să aibă încă o semnificație foarte reală în viața de afaceri.

Potrivit multor experți, scopul final al politicii fiscale nu este doar colectarea veniturilor bugetare, ci și cultivarea surselor de venit pe termen lung. Pragul de 500 de milioane de VND este un pas important în această direcție, dar pentru ca politica să fie cu adevărat echitabilă și consensuală, reevaluarea de către fiecare industrie și fiecare etapă de dezvoltare este ceva ce nu poate fi ignorat.

PRAGUL DE 500 DE MILIOANE – CIFRE DEMNE DE MINTE

• Pragul de venituri scutite de taxe: 500 milioane VND/an
• de 5 ori mai mare decât rata actuală aplicată conform Legii impozitului pe venit
• Numărul de gospodării cu afaceri obișnuite: peste 2,54 milioane de gospodării
• Numărul de gospodării despre care se așteaptă să nu plătească impozite: aproximativ 2,3 milioane de gospodării
• Rata gospodăriilor scutite de impozite: aproximativ 90% din totalul gospodăriilor cu afaceri
• Reducere estimată de impozite (IPA + TVA): aproximativ 11.800 miliarde VND/an

• Venituri de la 500 de milioane la 3 miliarde VND/an:
• - Calculați impozitul pe baza veniturilor (venituri - cheltuieli)
• - Cotă de impozitare: 15% , similară cu cea pentru afacerile cu venituri sub 3 miliarde VND/an

Sursă: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm