Notă a editorului:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice actual a scos la iveală numeroase deficiențe. Adică, nivelul deducerii familiale nu mai este potrivit având în vedere fluctuațiile continue ale nivelului general al prețurilor, există prea multe cote de impozitare și nu este calculat corect și suficient pentru gospodăriile de afaceri (în special vânzările online)...

Cu toate acestea, Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice nu poate fi modificată până în 2026. Această modificare necesită îmbunătățiri mai substanțiale pentru a crea mai multă echitate pentru contribuabili.

Seria de articole despre insuficiențele în materie de impozit pe venit de către VietNamNet contribuie cu perspective suplimentare la această problemă care este întotdeauna de interes public.

Ce sumă din venit este supusă impozitării?

În esență, regulamentul privind deducerile înainte de calcularea impozitului asigură principiul conform căruia persoanele fizice trebuie să aibă un anumit nivel de venit pentru a-și satisface nevoile esențiale ale vieții, cum ar fi: hrana, cazarea, călătoriile, studiile, tratamentul medical... Prin urmare, veniturile care depășesc acest prag trebuie să fie impozitate.

Conform Ministerului Finanțelor , având în vedere deducerea actuală pentru contribuabilul însuși de 11 milioane VND/lună și pentru fiecare persoană aflată în întreținere de 4,4 milioane VND/lună, o persoană cu venituri din salarii de 17 milioane VND/lună (dacă are o persoană în întreținere) sau 22 de milioane VND/lună (dacă are 2 persoane în întreținere) după deducerea asigurărilor sociale, asigurărilor de sănătate, asigurărilor de șomaj... nu va trebui să plătească impozit pe venit.

Carne de porc - fotografie de Nguyen Hue.jpg
Costul vieții este întotdeauna o povară grea pentru oameni. Foto: Nguyen Hue

Pentru persoanele cu venituri sub 120 de milioane VND/lună, conform reglementărilor actuale, cuantumul impozitului pe venit plătibil în raport cu venitul este mai mic de 20%.

Mai exact: persoanele cu venituri de 40 de milioane VND/lună, impozitul pe venitul personal plătibil este de 6,56%/venit.

Venit de 60 de milioane VND/lună, impozitul pe venitul personal plătibil este de 11,74%/venit.

Venit de 80 de milioane VND/lună, impozitul pe venitul personal plătibil este de 15,55%/venit.

Venit de 100 de milioane VND/lună, impozitul pe venitul personal plătibil este de 18,44%/venit.

Pentru persoanele cu venituri mari, peste 120 de milioane de VND, impozitul pe venitul personal plătibil este la o cotă mai mare de 20% din venit.

Mai exact: o persoană cu un venit de 120 de milioane VND/lună, impozitul pe venitul personal este de 21,2% din venit; un venit de 150 de milioane VND/lună, impozitul pe venitul personal este de 23,96% din venit... Acest calcul presupune că persoana are o persoană în întreținere. În cazul în care persoana are mai mult de o persoană în întreținere, impozitul pe venit este, de asemenea, mai mic în mod corespunzător.

Ministerul Finanțelor a calculat în acest fel, dar recent, multe opinii au comentat în continuare că nivelul deducerii familiale este încă scăzut. În plus, există și opinii conform cărora este necesară reglementarea nivelului deducerii familiale în funcție de salariul minim regional, nivelul deducerii familiale în zonele urbane și orașele mari trebuie să fie mai mare decât în ​​zonele rurale și montane din cauza costurilor mai mari...

De fapt, multe familii se confruntă cu „fiecare bănuț” pentru cheltuielile de trai, dar tot trebuie să plătească impozit pe venit, mai ales în orașele mari.

La fel ca familia doamnei Nguyen Thi Huong din Hanoi , soțul și soția ei au început în aceste zile să plătească impozit pe venit. Venitul lunar al cuplului este de aproximativ 36 de milioane de VND. Cu acest venit, după deducerea circumstanțelor familiale pentru cei doi copii ai lor, doamna Huong și soțul ei trebuie să plătească în continuare impozit pe venit. Deși suma impozitului pe venit nu este mare, aceasta o provoacă totuși resentimente.

„Cheltuielile lunare ale familiei sunt mereu insuficiente, după ce trebuie să plătească 11 milioane de VND în rate pentru a cumpăra un apartament; 3 milioane de VND pentru a-i întreține pe părinții în vârstă în fiecare lună; electricitate, apă și cheltuieli de trai pentru cuplu și cei doi copii.”

„Suma deducerilor familiale pentru copii este suficientă doar pentru a acoperi cheltuielile lunare de educație. Între timp, părinții nu sunt eligibili pentru deduceri deoarece au o pensie de peste 2 milioane VND/lună. Consider că este foarte nedrept că venitul lor nu este suficient pentru a acoperi cheltuielile, dar tot trebuie să plătească impozite”, a spus dna Huong.

Cheltuielile medicale și educaționale ar trebui să fie deductibile.

Citând experiența din alte țări, Ministerul Finanțelor a declarat: „Majoritatea legilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice din alte țări conțin prevederi privind deducerile familiale în diferite forme și modalități.”

În ceea ce privește clasificarea, deducerile din impozitul pe venit aplicate de țări sunt împărțite în trei grupe.

Una dintre acestea este reprezentată de deducerile generale pentru contribuabilii individuali. Aplicarea deducerilor generale în multe țări vizează, de asemenea, excluderea persoanelor cu venituri mici de la plata impozitului pe venit. Astfel, se reduce sarcina asupra autorităților fiscale în gestionarea și decontarea impozitelor, în special atunci când suma impozitului colectat de la cei cu venituri sub pragul fiscal reprezintă adesea o proporție mică, în timp ce costul gestionării colectării impozitelor pentru aceștia nu este adesea mic. Deoarece nevoile de trai ale contribuabililor individuali sunt foarte diferite (nevoi de consum diferite, caracteristici de consum diferite ale fiecărei regiuni...), experiența altor țări arată, de asemenea, că nivelul deducerii este întotdeauna o problemă care stârnește adesea multe opinii diferite.

În al doilea rând, se află deducerile pentru persoanele aflate în întreținere, cum ar fi deducerile pentru copii, soți/soții, părinți etc. Acestea sunt deduceri aplicate persoanelor pe care contribuabilul trebuie să le întrețină (persoane aflate în întreținere). Cu toate acestea, domeniul de aplicare al persoanelor aflate în întreținere în fiecare țară este, de asemenea, diferit și are criterii diferite. Nivelul de deducere prescris pentru persoanele aflate în întreținere este adesea mai mic decât nivelul de deducere pentru contribuabilii individuali.

Unele țări au limite privind numărul de persoane aflate în întreținere care pot fi deduse (de exemplu, Thailanda, Indonezia, Malaezia etc.), dar multe țări nu au (de exemplu, SUA și Regatul Unit). Unele țări nu au deduceri separate pentru persoanele aflate în întreținere și pentru contribuabilii individuali, dar au o limită comună (de exemplu, China etc.).

Vietnamul aplică cele două deduceri menționate mai sus. În plus, unele țări stabilesc și deduceri speciale (de exemplu, deduceri pentru cheltuieli medicale, educație etc.). Acestea sunt deduceri la care contribuabilii au dreptul atunci când îndeplinesc anumite criterii, cum ar fi cheltuielile pentru articole pe care statul trebuie să le încurajeze (de exemplu, pentru cheltuieli medicale, educație etc.).

Prin urmare, domeniul de aplicare al acestor deduceri este, de asemenea, foarte divers. Unele țări permit deduceri pentru contribuțiile la asigurările sociale și asigurările de sănătate... pentru a încuraja oamenii să participe la aceste servicii. Unele țări permit deduceri pentru costurile de educație ale copiilor, altele permit deduceri pentru plățile de dobânzi ipotecare (pentru a încuraja oamenii să dețină o locuință) sau contribuțiile caritabile.

Privind acest aspect, avocatul Truong Thanh Duc, directorul firmei de avocatură ANVI, a comentat: Este necesară modificarea Legii privind impozitul pe venit pentru a urma principiile corecte, deoarece natura impozitului este venitul minus cheltuielile, iar venitul trebuie impozitate. Prin urmare, cheltuielile contribuabilului și ale membrilor familiei sale, cum ar fi educația copiilor, tratamentul medical, achiziționarea unei locuințe, construcția unei locuințe, închirierea unei locuințe... trebuie reglementate în mod specific în lege privind modul de deducere înainte de calcularea impozitului pe venit.

Permiterea deducerii cheltuielilor la calcularea impozitului pe venit, dacă există o factură, este, de asemenea, un lucru propus de un expert fiscal de mulți ani. Dl. Chung Thanh Tien, de la Asociația de Contabilitate „Înțelegeți Dreptul - Faceți Dreptul”, a analizat odată: Autoritatea fiscală poate menține același nivel de deducere, dar poate deduce un procent din cheltuielile reale, dacă există un document la contribuabil. În acel moment, persoana care declară impozitele și autoritatea fiscală vor ști care parte se ferește de taxe.

Aceasta este, de asemenea, forța motrice pentru care oamenii obțin facturi - o problemă pe care industria fiscală o promovează în mai multe forme, inclusiv prin „loteria facturilor”. Companiile nu își vor putea ascunde veniturile. Potrivit acestei persoane, permiterea cumpărătorilor să deducă impozitul atunci când dețin documente la un anumit nivel va contribui la aducerea de beneficii bugetului și „va reduce negocierea și împărțirea impozitelor forfetare, care a reprezentat o problemă în trecut”.

Articolul următor: Deficiențe în impozitul pe venit, oamenii încă mai trebuie să aștepte modificările legislative

În realitate, lucrătorii salariați cu venituri care depășesc 11 milioane VND/lună trebuie să plătească impozit pe venit dacă nu au persoane în întreținere, în timp ce persoanele care desfășoară activități independente cu venituri mari „care vând în schimb” aproape că nu trebuie să plătească acest impozit.