Începând cu 1 mai 2024, au existat instrucțiuni privind controlul și plata cheltuielilor regulate prin Trezoreria Statului.

Ministerul Finanțelor a emis recent Circulara nr. 17/2024/TT-BTC care îndrumă controlul și plata cheltuielilor regulate prin Trezoreria Statului. Această circulară intră în vigoare de la 1 mai 2024.

Conform Circularei, principiul controlului și plății prin Trezoreria Statului este acela că cheltuielile bugetului de stat pot fi efectuate numai atunci când sunt incluse în estimările bugetare alocate, cu excepția cazurilor specificate la articolul 51 din Legea bugetului de stat; au fost decise de către conducătorul unității utilizatoare de buget, investitor sau persoană împuternicită, iar soldul contului unității este suficient pentru efectuarea cheltuielilor.

Trezoreria Statului verifică legalitatea bonurilor de plată și a documentelor anexate bonurilor de plată în cadrul procedurilor administrative transmise Trezoreriei Statului, așa cum este prevăzut în decretele guvernamentale . În cazul în care bonurile de plată și documentele anexate bonurilor de plată transmise de unitățile utilizatoare de buget către Trezoreria Statului sunt falsificate intenționat sau conținutul lor este înlocuit, unitatea utilizatoare de buget este responsabilă în conformitate cu prevederile legii.

Pentru înregistrările care nu fac obiectul procedurilor administrative transmise Trezoreriei Statului, conform prevederilor din decretele guvernamentale, unitatea utilizatoare de buget este responsabilă de controlul conținutului plăților și al înregistrărilor de plăți în conformitate cu prevederile legale.

Trezoreria Statului controlează normele (nivelurile de cheltuieli) conform prevederilor documentelor legale. În cazurile în care agențiile și unitățile au fost autorizate de autoritățile competente să implementeze mecanismul autonom, controlul trebuie să asigure respectarea reglementărilor interne de cheltuieli și în conformitate cu bugetul autonom alocat.

Plățile în avans și plățile în numerar trebuie efectuate în conformitate cu prevederile Circularei care ghidează gestionarea încasărilor și plăților în numerar prin sistemul Trezoreriei de Stat al Ministerului Finanțelor.

Două forme de control și plată a cheltuielilor regulate prin Trezoreria Statului

Trezoreria Statului controlează și achită cheltuielile regulate din bugetul de stat prin intermediul Trezoreriei Statului, în următoarele forme:

1. Plată în avans, post-control: Aceasta este o metodă de plată aplicată fiecărei plăți din contractele de plată multiple, cu excepția plății finale. După primirea tuturor documentelor valide și legale, Trezoreria Statului va efectua procedurile de plată pentru beneficiar în termen de 1 zi lucrătoare; în același timp, va trimite unității 01 document de notificare de debit pentru a confirma plata, va trimite unității 01 document de notificare de credit (dacă unitatea beneficiară deschide un cont la Trezoreria Statului).

În termen de o zi lucrătoare de la data plății, Trezoreria Statului va efectua controlul dosarului conform regimului stabilit.

2. Control prealabil, plată ulterioară: Aceasta este o metodă de plată aplicată tuturor cheltuielilor, în care Trezoreria Statului efectuează controlul și plata în termenul prevăzut în Decretul nr. 11/2020/ND-CP, după primirea documentelor legale complete și valabile, conform prevederilor.

Conținutul specific al controlului cheltuielilor prin Trezoreria Statului

Circulara prevede în mod clar că, pentru anumite cheltuieli specifice, Trezoreria Statului controlează după cum urmează:

Pentru salarii și indemnizații salariale (indemnizații salariale conform sistemului index bugetar actual); salarii din muncă conform contractelor; venituri suplimentare, cheltuieli de susținere, subvenții, alte indemnizații, contracte și recompense: Trezoreria Statului va controla că nu se depășește cota de personal aprobată de autoritățile competente; nu se depășește numărul de lucrători contractuali, în conformitate cu sursa de finanțare implementată conform prevederilor articolelor 7, 8, 9 și 12 din Decretul Guvernului nr. 111/2022/ND-CP privind contractele pentru anumite tipuri de lucrări în agențiile administrative și unitățile de servicii publice;

Verificați și asigurați-vă că detaliile și totalul corespund; potriviți suma totală din Tabelul de plăți pentru beneficiar cu Autorizația de retragere/plată din buget semnată și aprobată de șeful de unitate.

În ceea ce privește cheltuielile cu venituri suplimentare: Pentru unitățile de servicii publice ale căror cheltuieli regulate sunt garantate de stat (unități din grupa 4): Trezoreria Statului va controla și va asigura respectarea regulamentului intern de cheltuieli al unității și a prevederilor articolului 22, clauza 2, din Decretul nr. 60/2021/ND-CP și articolului 10, clauza 3, din Circulara nr. 56/2022/TT-BTC a Ministerului Finanțelor de orientare a unei serii de dispoziții privind mecanismul de autonomie financiară al unităților de servicii publice; gestionarea activelor și finanțelor la reorganizarea și dizolvarea unităților de servicii publice.

Pentru agențiile statului care implementează regimul autonom: Trezoreria Statului va controla și va asigura respectarea regulamentului intern de cheltuieli al unității și a prevederilor Circularei comune nr. 71/2014/TTLT-BTC-BNV a Ministerului Finanțelor și a Ministerului Afacerilor Interne privind reglementarea regimului autonom și a responsabilității pentru utilizarea fondurilor de management administrativ pentru agențiile statului.

Sursă