Cum vor fi impozitate întreprinderile individuale începând cu 2026?

Dacă veniturile sunt de 1 miliard de VND, ce impozit va fi plătit?

Conform Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, recent adoptată, pragul de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și taxa pe valoarea adăugată (TVA) pentru întreprinderile casnice este de 500 de milioane VND pe an, începând cu 1 ianuarie 2026. În plus, conform Rezoluției 198 a Adunării Naționale privind sprijinul fiscal și fiscal pentru economia privată, taxa pentru licența de afaceri pentru întreprinderile casnice va înceta, de asemenea, începând cu 2026. Prin urmare, începând de anul viitor, întreprinderile casnice vor plăti doar două tipuri de impozite: impozit pe venitul persoanelor fizice și TVA, dacă veniturile lor depășesc 500 de milioane VND.

Legea adaugă, de asemenea, o metodă de calcul al impozitului pe profit (diferența dintre venituri și cheltuieli) pentru întreprinderile casnice. Mai exact, gospodăriile cu venituri anuale sub 3 miliarde VND, dacă se pot determina costurile de producție, vor fi supuse unei cote de impozitare de 15% asupra profitului. Această cotă corespunde cotei preferențiale de impozit pe profit pentru microîntreprinderi cu venituri echivalente. Întreprinderile casnice cu venituri anuale între 3 și 50 de miliarde VND vor fi supuse unei cote de impozitare de 17%; o cotă de impozitare de 20% se aplică gospodăriilor cu venituri care depășesc 50 de miliarde VND/an. În cazurile în care cheltuielile nu pot fi determinate, persoanele fizice și întreprinderile casnice vor continua să plătească impozit la o cotă de 0,5% - 5% asupra veniturilor, în funcție de industrie și de venitul care se încadrează în pragul scutit de impozit (500 de milioane VND/an), care se deduce înainte de calcularea impozitului. Aceasta înseamnă că întreprinderile casnice nu vor fi impozitate pe întregul venit, de la primul dolar.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Multe întreprinderi mici sunt încă confuze în ceea ce privește procesul de declarare.*

Astfel, presupunând că o afacere din domeniul alimentar și al băuturilor realizează venituri anuale de 1 miliard VND, cu costuri de intrare nedeterminate (comun pentru întreprinderile mici), impozitul pe venit plătit este de 4,5% (1,5% impozit pe venit și 3% TVA) la 500 de milioane VND, echivalentul a 22,5 milioane VND/an; o afacere cu amănuntul cu venituri anuale de 1 miliard VND trebuie să plătească un impozit pe venit de 0,5% și 1% TVA, echivalentul a 7,5 milioane VND/an. Dacă se stabilește că costurile de intrare sunt de 800 de milioane VND/1 miliard VND, impozitul pe venit plătit este de 15% la un profit de 200 de milioane VND, echivalentul a 30 de milioane VND/an, plus 20 de milioane VND TVA, impozitul total plătibil de către afacere este de 50 de milioane VND/an. În mod similar, o afacere casnică care vinde materiale de construcții cu un venit anual de 3 miliarde VND, fără a determina cheltuielile, ar plăti un impozit pe venit de 4,5% și TVA pentru 2,5 miliarde VND, echivalentul a 112,5 milioane VND pe an; dacă cheltuielile și profitul sunt stabilite la 300 de milioane VND, impozitul de plătit ar fi de 54 de milioane VND (45 de milioane VND impozit pe venit și 9 milioane VND TVA).

Există încă multe îngrijorări înainte de marele moment.

Într-un interviu acordat ziarului Thanh Nien , multe companii care vând materiale de construcții, echipamente electronice, motociclete etc. au susținut că calcularea impozitelor pe baza acelorași venituri pentru toate companiile este nedreaptă și dezavantajează companiile cu vânzări mari, dar profituri mici. De exemplu, companiile care vând materiale de construcții, mașini sau electronice pot depăși venituri de 500 de milioane de VND într-o săptămână, cu doar câteva comenzi mari, fără a aștepta măcar până la sfârșitul anului. „Chiar și cu venituri care depășesc pragul, marja noastră de profit reală este de doar 3-5%, doar 1/10 din cea a companiilor de servicii din sectoarele alimentar și al băuturilor sau al coafuriei, care poate ajunge la 30-50%. Prin urmare, calcularea impozitelor exclusiv pe baza veniturilor creează dificultăți semnificative pentru companiile cu venituri mari”, a declarat proprietarul unei companii de materiale de construcții de pe strada Ly Thuong Kiet ( Ho Chi Minh City).

Unele companii care vând materii prime și componente pe strada Hau Giang (Ho Chi Minh City) sunt îngrijorate de sistemul trimestrial de declarare și plată a impozitelor. Multe companii vând bunuri sezoniere, așa că cum pot ști dacă veniturile lor anuale depășesc 500 de milioane de VND și trebuie să plătească impozite? Ar trebui să declare trimestrial, dar să plătească impozite doar la sfârșitul anului, dacă pragul este depășit, sau ar trebui să declare și să plătească impozite și apoi să aștepte până la sfârșitul anului pentru o rambursare? „Diferența constă în venituri. Companiile care utilizează sistemul de impozitare forfetară utilizează veniturile estimate de la începutul anului, în timp ce cele care declară impozite utilizează veniturile reale generate. Plata impozitelor în avans și apoi solicitarea unei rambursări prin intermediul aplicației va fi foarte complicată. Companiile au nevoie ca autoritățile fiscale să ofere îndrumări clare și simple în această privință”, a declarat dna Mai Thao, proprietară de afacere care vinde materii prime și componente în Ho Chi Minh City.

Potrivit expertului fiscal Dinh Thi Huyen, director al companiei pe acțiuni Savitax Tax Consulting, gospodăriile de afaceri, în special întreprinderile mici și mijlocii, își exprimă încă îngrijorarea cu privire la complexitatea procesului de declarare și plată a impozitelor. Deși autoritățile au oferit îndrumare și sprijin, accesarea noilor programe software rămâne dificilă pentru aceste gospodării. Mai exact, acestea se confruntă cu dificultăți în determinarea metodei de plată a impozitelor, a formularelor necesare și a termenelor limită. În al doilea rând, determinarea cu exactitate a veniturilor și cheltuielilor este o provocare pentru aproape toate gospodăriile de afaceri contactate de companiile de consultanță fiscală. Mulți nu sunt siguri dacă se încadrează în grupa fiscală 2 sau 3. În plus, întreprinderile fără facturi fiscale prezintă semne clare de confuzie și dificultăți în găsirea unei direcții stabile în afaceri.

În plus, poate apărea o problemă după aplicarea pragului de venituri fiscale, concentrându-se pe anumite grupuri de afaceri gospodării cu vânzări mari. „Problema este că veniturile care depășesc pragul de impozitare se produc foarte repede. Prin urmare, afacerile gospodăriilor de mari dimensiuni tind să își împartă operațiunile în mai multe afaceri mai mici. De exemplu, soțul înregistrează o afacere, soția înregistrează alta, copiii înregistrează încă una... pentru a se asigura că fiecare afacere are venituri sub 500 de milioane de VND pe an. Desigur, acest lucru creează riscuri pentru afacerile gospodăriilor dacă nu sunt familiarizate cu reglementările, deoarece mai multe afaceri operează în aceeași locație. Pentru autoritățile fiscale, există riscul de a nu colecta impozitele și necesită o verificare suplimentară la timp”, a avertizat expertul fiscal Dinh Thi Huyen.

Vietnamul are în prezent peste 5,2 milioane de gospodării care desfășoară activități comerciale. Anul trecut, veniturile totale ale bugetului de stat provenite din acest grup de gospodării care desfășoară activități comerciale și persoane fizice au fost de aproximativ 26.000 de miliarde VND. Aceste venituri au ajuns la peste 17.000 de miliarde VND în prima jumătate a acestui an.

Potrivit Ministerului Finanțelor, odată cu noul prag de venit impozabil, se preconizează că aproximativ 2,3 milioane de gospodării de afaceri nu vor trebui să plătească impozite, echivalentul a 90% din gospodăriile de afaceri. Autoritățile fiscale estimează că suma veniturilor fiscale redusă în fiecare an va fi de aproximativ 11.800 miliarde VND.