Ce reducere de impozite primesc angajații salariați?

(HTV) - Creșterea deducerilor personale și simplificarea schemei de impozitare progresivă de la 7 la 5 sunt câteva dintre noile ajustări ale Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, modificată recent de Adunarea Națională.

Reduceri variind de la câteva sute de mii până la câteva milioane de dong.

Noua Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice va intra în vigoare la 1 iulie 2026. Cu toate acestea, reglementările referitoare la veniturile din activități economice și salariile persoanelor fizice rezidente se vor aplica începând cu anul fiscal 2026. Aceasta înseamnă că, de la începutul anului 2026, impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru angajații salariați va fi calculat conform noilor reglementări. Mai exact, grila de impozitare progresivă din lege a fost simplificată de la cele 7 tranșe actuale la 5. Într-un raport explicativ anterior, ministrul Finanțelor, Nguyen Van Thang, a declarat că această nouă grilă de impozitare pe venitul persoanelor fizice ajută persoanele să își reducă obligațiile fiscale. Aceasta abordează, de asemenea, situația actuală a creșterii bruște a cotelor de impozitare între tranșe.

În același timp, alocația personală pentru contribuabili a fost majorată la 15,5 milioane VND/lună (anterior 11 milioane VND/lună) și la 6,2 milioane VND/lună pentru fiecare persoană aflată în întreținere (anterior 4,4 milioane VND/lună). Pe lângă alocația personală, contribuabilii au dreptul și la deduceri pentru contribuțiile obligatorii de asigurare, contribuțiile caritabile și umanitare, precum și alte deduceri. Conform reglementărilor, contribuțiile obligatorii de asigurare plătite în prezent de angajați reprezintă 10,5% din salariul lor lunar, supuse asigurărilor sociale obligatorii (maximum de 20 de ori salariul de bază, echivalentul a 46,8 milioane VND).

Angajații vor beneficia de o reducere a impozitului pe venit începând cu 2026.

Legea prevede, de asemenea, că venitul impozabil din salarii și venituri reprezintă venitul total impozabil primit minus cheltuielile specificate mai sus. Prin urmare, o persoană care câștigă 17 milioane VND/lună, după deducerea asigurării de 10,5% și a unei indemnizații de 15,5 milioane VND, nu va trebui să plătească impozit pe venit începând de anul viitor. Aceasta înseamnă că persoana respectivă își va fi redus obligația fiscală cu 210.000 VND/lună față de situația actuală. În mod similar, o persoană care câștigă 24 de milioane VND/lună și are o persoană în întreținere nu va trebui să plătească nici impozit pe venit, deoarece indemnizația și contribuțiile obligatorii de asigurare însumează 24,1 milioane VND. Aceasta înseamnă că persoana respectivă își va fi redus obligația fiscală cu 610.000 VND/lună față de reglementările actuale.

Sistem tarifar progresiv

Când un angajat câștigă 30 de milioane VND pe lună și are o persoană în întreținere, după deduceri, venitul său impozabil rămas este de 5,9 milioane VND. Această persoană va plăti impozit pe venit la nivelul 1, cu o cotă de impozitare de 5%, în loc de nivelul 3 actual, cu o cotă de impozitare de 15% (nivelul 3 se aplică veniturilor impozabile între 10 milioane și 18 milioane VND pe lună). Aceasta corespunde unei reduceri de impozit de 295.000 VND pe lună, comparativ cu suma actuală de 968.000 VND.

Presupunând că o persoană câștigă 50 de milioane VND pe lună și are o persoană în întreținere, după deduceri, venitul său rămas ar fi de aproximativ 23,4 milioane VND. Această persoană s-ar încadra în categoria de impozitare 2 cu o cotă de impozitare de 10%, în loc de cota actuală de impozitare de 20% la categoria 4. Aceasta ar duce la o reducere de impozit de aproximativ 1,84 milioane VND pe lună, o scădere de 2,45 milioane VND față de suma actuală de aproape 4,3 milioane VND. În mod similar, o persoană care câștigă 100 de milioane VND pe lună și are o persoană în întreținere ar avea un venit impozabil rămas de aproximativ 73,39 milioane VND după deduceri. Această persoană ar plăti impozit la categoria 4 cu o cotă de impozitare de 30%, rezultând o reducere de impozit de peste 12,5 milioane VND pe lună, o scădere de 5,54 milioane VND față de suma actuală de peste 18 milioane VND.

Dacă o persoană câștigă aproximativ 130 de milioane de VND pe lună din salarii, după deduceri va trebui să plătească cea mai mare cotă de impozitare, categoria 5, de 35%. Aceasta înseamnă că persoana respectivă ar plăti peste 21,68 milioane de VND în impozite, o reducere de 6,85 milioane de VND față de suma actuală a impozitelor de peste 28,5 milioane de VND...

Se așteaptă reglementări privind cheltuielile deductibile pentru asistență medicală și educație.

Pe lângă deducerea impozitului pe venit, noua Lege a impozitului pe venit prevede, de asemenea, că angajații vor avea dreptul la deduceri pentru cheltuielile legate de asistență medicală , educație și formare profesională pentru ei înșiși și persoanele aflate în întreținerea lor, la niveluri stabilite de Guvern. Aceste cheltuieli trebuie să îndeplinească cerințele privind facturile și documentele justificative prevăzute de lege și nu pot fi plătite din alte surse. Prin urmare, odată ce Guvernul va specifica detaliile acestor cheltuieli de asistență medicală și educație, impozitul pe venit pentru angajații salariați va fi redus în continuare începând cu 2026.

Începând cu 2026, toți angajații vor beneficia de o reducere a impozitului pe venit.

Anterior, atunci când au comentat proiectele de modificare a Legii impozitului pe venit, mulți experți au sugerat să se permită contribuabililor să deducă aceste cheltuieli esențiale. Avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang, a sugerat că Guvernul ar putea stabili o sumă maximă pentru taxele de educație și formare deductibile, cum ar fi 20 de milioane VND de persoană pe an. În mod similar, cheltuielile medicale reprezintă, de asemenea, o povară pentru contribuabili. În special, bolile grave necesită întotdeauna medicamente specializate costisitoare și tehnici avansate de tratament, care nu sunt acoperite integral de asigurarea de sănătate. Prin urmare, Guvernul ar putea stabili o sumă maximă pentru cheltuielile medicale deductibile pe an, posibil de până la 20% din venitul impozabil.

Între timp, Dr. Do Thien Anh Tuan de la Universitatea Fulbright a citat mai multe țări care permit deduceri pentru taxele de școlarizare, asigurările voluntare sau cheltuielile „familiale”, cum ar fi cheltuielile pentru femeile însărcinate, nașterea și îngrijirea persoanelor în vârstă și a bolnavilor. De exemplu, Thailanda permite deduceri de până la 25.000 de baht/an pentru asigurarea de sănătate (aproximativ 20 de milioane VND/an); până la 100.000 de baht/an pentru educația privată a copiilor (aproximativ 79,7 milioane VND/an); și până la 30.000 de baht/persoană pentru îngrijirea părinților (peste 60 de ani)... În mod similar, China permite deduceri pentru educație și îngrijirea copiilor de până la 2.000 de yuani/lună/copil (aproximativ 7 milioane VND/lună). În plus, cheltuielile medicale mari sunt, de asemenea, deductibile dacă depășesc pragul prescris... Prin urmare, Guvernul ar putea stabili un plafon pentru aceste două cheltuieli, de exemplu, maximum 30% din venitul impozabil, pentru a permite oamenilor să deducă cheltuielile esențiale, asigurând în același timp gestionarea riscului de pierdere a veniturilor bugetare.

Cazuri eligibile pentru scutire sau reducere de impozit.

Contribuabilii care se confruntă cu dificultăți din cauza dezastrelor naturale, epidemiilor, incendiilor, accidentelor sau bolilor grave care le afectează capacitatea de plată a impozitelor pot beneficia de o reducere de impozit proporțională cu amploarea pagubelor, dar care nu depășește cuantumul impozitului datorat.

Scutire de la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru o perioadă de 5 ani pentru veniturile din salarii și plăți ale persoanelor fizice care sunt personal calificat în industria tehnologiei digitale.

Scutire de la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru o perioadă de 5 ani pentru veniturile din salarii și plăți ale persoanelor fizice care sunt personal de înaltă tehnologie implicat în cercetarea și dezvoltarea de tehnologii de înaltă tehnologie sau strategice aparținând Listei de tehnologii înalte prioritizate pentru investiții și dezvoltare sau Listei de tehnologii strategice și produse tehnologice strategice, așa cum este prevăzut de legea privind înalta tehnologie.

Scutire de impozit pe venit pentru transferul certificatelor de fonduri deschise, constituite în conformitate cu reglementările și deținute timp de 2 ani sau mai mult de la data achiziției.

- O reducere de 50% a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru dividendele primite de investitorii individuali de la fonduri de investiții în valori mobiliare și fonduri de investiții imobiliare, pentru o perioadă specificată de Guvern.

Sursa: Thanh Nien (Tineretul)

>>> Vă rugăm să urmăriți știrile HTV la ora 20:00 și programul mondial 24 de ore la ora 20:30 în fiecare zi pe HTV9.

Sursă: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm