Noi puncte privind taxa pe valoarea adăugată, taxa specială pe consum și impactul asupra întreprinderilor

(Chinhphu.vn) - Pe 4 decembrie, Departamentul Vamal a organizat o conferință de presă pentru a informa despre noile aspecte ale Legii privind taxa pe valoarea adăugată, Legii privind taxa specială pe consum și Circularei 51/2025/TT-BTC privind tranzacțiile electronice. Multe reglementări noi sunt direct legate de activitățile de producție și import-export ale întreprinderilor.

Departamentul Vamal a organizat o conferință de presă tematică pentru a informa despre noile aspecte ale Legii privind taxa pe valoarea adăugată, Legii privind taxa specială pe consum și Circulara 51/2025/TT-BTC privind tranzacțiile electronice - Foto: VGP

Către un cadru juridic transparent și sincron

Potrivit Departamentului Vamal, aceste documente sunt considerate un pas important pentru standardizarea și transparența procedurilor fiscale și concordanța acestora cu sistemul legislativ actual privind taxele de import-export.

Dna Nguyen Thi Khanh Huyen, din cadrul Departamentului Vamal și Fiscal, a declarat că Legea TVA nr. 48/2024/QH15 și decretul său de îndrumare au completat numeroase reglementări care anterior erau ghidate doar prin transmițări oficiale.

Un conținut notabil este extinderea listei de bunuri neimpozabile TVA, ajutând astfel întreprinderile să reducă riscurile juridice și costurile de conformitate.

Mai exact, bunurile importate pentru leasing financiar pot fi transportate direct în zonele scutite de taxe vamale fără a fi supuse TVA-ului. Produsele exportate aparținând grupei de resurse și minerale exploatate (brute sau prelucrate conform Listei Guvernului ) sunt identificate în mod clar ca nefiind supuse taxei, în conformitate cu politica de restricționare a exportului de resurse brute.

Legea codifică, de asemenea, cazurile de scutire de taxe, cum ar fi: bunurile mobile în limita scutirii de taxe la import; bunurile schimbate de rezidenții de frontieră din lista prescrisă; relicvele și antichitățile importate de autoritățile competente.

Odată cu extinderea unor cazuri scutite de taxe, au fost ajustate și unele stimulente. Articolele anterior scutite de taxe, cum ar fi îngrășămintele, navele de pescuit și utilajele și echipamentele agricole specializate, au fost transferate la o cotă de impozitare de 5%.

Stimulentele fiscale anterioare de 5% au fost, de asemenea, ajustate la 10% pentru grupuri de bunuri precum zahărul și subprodusele producției de zahăr, echipamente specializate pentru predare - cercetare - experimentare, colofoniul semiprelucrat și produsele forestiere neprelucrate.

Legea stipulează clar principiile de aplicare a cotei de impozitare: unitățile comerciale care dețin mai multe tipuri de bunuri și servicii trebuie să declare conform fiecărei cote de impozitare corespunzătoare; dacă nu pot fi diferențiate, trebuie să plătească cea mai mare cotă. Această prevedere își propune să limiteze situația de declarare falsă sau subdeclarare din cauza erorilor sau abuzurilor.

Principiile aplicate produselor agricole, forestiere și piscicole neprelucrate, deșeurilor, subproduselor, resturilor etc. sunt, de asemenea, reglementate în mod specific pentru a unifica metoda de calcul.

Potrivit Departamentului Vamal, legalizarea și sincronizarea reglementărilor începând cu 1 iulie 2025 va ajuta întreprinderile să fie mai proactive în planificarea producției și a importului-exportului; în același timp, va crea condiții pentru ca agențiile de management să consolideze supravegherea, să aplice tehnologia în schimbul de date fiscale și să reducă procedurile administrative.

În ceea ce privește colectarea taxelor pentru mărfurile de valoare mică expediate prin serviciul de curierat expres, Departamentul Vamal a precizat că, înainte de 18 februarie, această grupă de mărfuri nu era supusă TVA-ului.

Totuși, după ce au făcut referire la practicile unor țări, multe țări au eliminat scutirea de TVA pentru bunurile de mică valoare. Începând cu 18 februarie, implementând politica Guvernului, bunurile de mică valoare importate prin livrare expresă trebuie să plătească TVA.

Departamentul Vamal a creat un software pentru ca întreprinderile să declare prin intermediul sistemului de date, servind implementării acestei politici.

La 15 septembrie, într-o perioadă scurtă de implementare, colectarea taxelor a ajuns la 1.082 miliarde VND pentru bunurile cu valoare mică. Acest lucru contribuie la prevenirea situației de împărțire a bunurilor pentru a evita taxele, asigurând în același timp echitatea față de bunurile produse pe plan intern.

Echilibrul dintre dezvoltare și protejarea sănătății publice

Potrivit autorității vamale, Legea modificată privind taxa specială pe consum (SCT), care intră în vigoare odată cu Legea privind taxa pe valoarea adăugată (TVA), aduce modificări atât în ​​grupul de politici care sprijină întreprinderile, cât și în măsurile de gestionare a grupelor de bunuri care afectează sănătatea publică.

În ceea ce privește facilitarea, o schimbare de care sunt interesate companiile este eliminarea taxei speciale de consum pentru aparatele de aer condiționat cu o capacitate de 24.000 BTU sau mai puțin. Noua reglementare contribuie la reducerea costurilor pentru companiile care produc și importă aparate de aer condiționat.

Legea extinde, de asemenea, cazurile care nu sunt supuse taxei speciale de consum în temeiul articolului 3, inclusiv: bunuri produse și prelucrate pentru export; bunuri exportate pentru care s-a plătit taxa, dar care au fost returnate de părți străine; anumite tipuri de vehicule utilizate în situri de relicte, spitale și școli; elicoptere și planoare utilizate pentru salvare și instruire a piloților.

Legea permite Guvernului să prezinte Comitetului permanent al Adunării Naționale amendamente și completări la subiecții impozabili sau neimpozabili, atunci când este necesar, creând un mecanism flexibil în procesul de aplicare.

Un alt conținut este extinderea condițiilor de deducere și rambursare a taxei speciale de consum, aplicabilă materiilor prime importate pentru producția de bunuri de export; în cazul dizolvării sau falimentului întreprinderilor cu suma taxei rămase necuprinsă; sau rambursarea taxei în conformitate cu tratatele internaționale.

În ceea ce privește înăsprirea managementului, Legea privind consumul special adaugă reglementări pentru bunurile sensibile. Băuturile răcoritoare cu un conținut de zahăr peste 5g/100ml sunt supuse impozitării; tutunul și alcoolul continuă să fie ajustate conform foii de parcurs privind creșterea cotelor de impozitare, combinând impozitul absolut cu impozitul proporțional pentru a reduce consumul de produse dăunătoare sănătății.

Pentru mărfurile importate temporar și reexportate, reglementările sunt înăsprite: reexportul restant sau schimbarea scopului de utilizare va fi supus unei taxe speciale pe consum, asigurându-se consecvența cu legislația vamală. Momentul de calculare a taxei pe mărfurile importate este determinat ca fiind momentul înregistrării declarației vamale.

Ajustările sincrone atât ale TVA-ului, cât și ale taxei speciale pe consum reflectă o tendință politică bidirecțională: atât crearea unor condiții favorabile pentru promovarea producției și exportului și îmbunătățirea mediului de afaceri, cât și consolidarea managementului în domeniile predispuse la riscuri și care afectează sănătatea publică.

Implementarea efectivă va necesita coordonarea dintre întreprinderi, autoritățile vamale și ministerele și departamentele relevante pentru a asigura eficacitatea, eficiența și transparența în gestionarea fiscală.

Un reprezentant al sectorului vamal a declarat că în fiecare an există un plan de control și combatere a contrabandei, coroborat cu controlul fiscal. În special, înainte, în timpul și după Anul Nou Lunar, Ministerul Finanțelor și sectorul vamal elaborează un plan de vârf pentru controlul contrabandei.

Perioada dinaintea lui Tet este perioada în care bunurile de consum precum alcoolul, berea și țigările - care au rate de impozitare mari - sunt predispuse la contrabandă din cauza marjelor de profit.

Aceste articole sunt întotdeauna identificate ca articole cu risc ridicat, iar autoritățile vamale aplică măsuri sincrone în cadrul procedurilor vamale și al măsurilor de control vamal pentru a preveni contrabanda, frauda comercială, a evita pierderile fiscale și a proteja interesele întreprinderilor legitime.

În perioada de vârf dinaintea Anului Nou Lunar, sub conducerea Ministerului Finanțelor și a Departamentului General al Vămilor, departamentele vamale locale implementează proceduri și organizează forțe pentru a se coordona cu unitățile profesionale în vederea controlării contrabandei de-a lungul tuturor rutelor și zonelor de operațiuni vamale.

Pentru a asigura o desfășurare fără probleme a proceselor de tranzacții electronice și pentru a evita congestia, autoritățile vamale utilizează instrumente tehnologice, inclusiv inteligența artificială (IA), pentru a detecta prompt blocajele în timpul procesului de implementare.

Dna Pham Thi Thu Huong, șefa Biroului Departamentului Vamal, a declarat că mecanismul de politici și documentele juridice ale agenției vamale vor fi modificate și completate pentru a se potrivi noului model organizațional, pentru a servi obiectivului de construire a unui sector vamal digital și pentru a implementa cele patru rezoluții fundamentale ale Biroului Politic.

„Atunci când va exista o nouă politică, Departamentul Vamal va organiza seminarii informative pentru presă, deoarece acesta este un canal important de diseminare și propagare a noii politici a agenției de management de stat către comunitatea de afaceri, ajutând companiile să înțeleagă și să respecte reglementările, sprijinind în același timp agenția vamală în procesul de îndeplinire a atribuțiilor sale”, a subliniat dna Pham Thi Thu Huong.

Domnul Minh

Sursă: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm