Sunt bonusurile Tet supuse impozitului pe venit și asigurărilor sociale?

Pot întreba dacă bonusul Tet este supus impozitului pe venit (IPP) și asigurărilor sociale (APS)? - Cititorul Khanh Nam

Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân và BHXH không?

1. Bonusul Tet este supus impozitului pe venit?

În conformitate cu articolul 3, clauza 2, din Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice din 2007 (modificată în 2012), venitul impozabil include veniturile din salarii, inclusiv:

- Salarii, venituri și sume de natura salariilor și debitorilor ;

- Indemnizații și subvenții, cu excepția: indemnizațiilor și subvențiilor conform prevederilor legii privind tratamentul preferențial acordat persoanelor cu servicii meritorii; indemnizațiilor pentru apărare și securitate națională; indemnizațiilor pentru accidente toxice și periculoase pentru industrii, ocupații sau locuri de muncă în locuri de muncă cu factori toxici și periculoși; indemnizațiilor de atracție, indemnizațiilor regionale conform prevederilor legii; indemnizațiilor pentru dificultăți neprevăzute, indemnizațiilor pentru accidente de muncă și boli profesionale, indemnizațiilor unice pentru naștere sau adopție, indemnizațiilor pentru capacitate redusă de muncă, pensiilor unice, pensiilor lunare și altor indemnizații conform prevederilor legii privind asigurările sociale; indemnizațiilor de concediere, indemnizațiilor de șomaj conform prevederilor Codului Muncii; indemnizațiilor de protecție socială și altor indemnizații și subvenții care nu au caracter de salarii și venituri, conform prevederilor Guvernului .

Mai precis, la punctul e, clauza 2, articolul 2 din Circulara 111/2023/TT-BTC, veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice includ bonusurile în numerar sau nemonetare sub orice formă, inclusiv bonusurile în valori mobiliare, cu excepția următoarelor bonusuri:

- Bonusuri care însoțesc titlurile conferite de stat, inclusiv bonusuri care însoțesc titlurile de emulație, forme de menționare conform prevederilor legii privind emulația și menționarea, în special:

- Bonusuri care însoțesc titlurile de emulare, cum ar fi Luptător Național de Emulare; Luptător de Emulare la nivel de minister, filială, organizație centrală, provincie, oraș aflat direct sub guvernul central; Luptător de Emulare la nivel local, Muncitor Avansat, Luptător Avansat.

- Bonusuri și alte forme de recompense.

- Bonusuri care însoțesc titlurile acordate de stat.

- Bonusuri care însoțesc premiile acordate de asociații și organizații din cadrul organizațiilor politice centrale și locale, organizațiilor socio-politice, organizațiilor sociale și organizațiilor socio-profesionale, în conformitate cu statutul organizației respective și în conformitate cu prevederile Legii privind emulația și laudele.

- Bonusuri cu Premiul Ho Chi Minh , Premiul de Stat.

- Bonus cu medalii și insigne.

- Bonus cu Diplomă de Merit.

Autoritatea de a decide asupra recompenselor, cuantumul recompenselor care însoțesc titlurile de emulație menționate mai sus și formele de recompense trebuie să respecte prevederile Legii privind emulația și recompensele.

- Bonusuri care însoțesc premiile naționale și internaționale recunoscute de statul vietnamez.

- Prime pentru îmbunătățiri tehnice, invenții și descoperiri recunoscute de către organismele de stat competente.

- Recompense pentru detectarea și raportarea încălcărilor legii către agențiile statului competente.

Prin urmare , bonusul Tet este o sumă supusă impozitului pe venit.

2. Este bonusul Tet supus asigurărilor sociale?

Conform clauzelor 2 și 3 ale articolului 30 din Circulara 59/2015/BLDTBXH, salariul lunar pentru plata asigurărilor sociale este reprezentat de salariu, indemnizație salarială și alte suplimente.

Salariul lunar pentru asigurările sociale obligatorii nu include alte beneficii și asistență socială, cum ar fi bonusurile prevăzute la articolul 104 din Codul Muncii, bonusurile de inițiativă; indemnizațiile pentru masă la mijlocul turei; indemnizațiile pentru benzină, telefon, deplasări, cazare, îngrijire copii; sprijinul în caz de deces, căsătorie, zi de naștere, indemnizațiile pentru angajații care se confruntă cu circumstanțe dificile din cauza accidentelor de muncă, bolilor profesionale și alte indemnizații și sprijin înregistrate separat în contractul de muncă.

Prin urmare , bonusul Tet al angajaților nu va fi utilizat ca bază pentru calcularea contribuțiilor de asigurări sociale.

3. Sunt companiile obligate să acorde bonusuri de Tet?

Articolul 104 din Codul Muncii din 2019 prevede următoarele sporuri:

Bonusul este suma de bani, proprietatea sau alte forme prin care angajatorul recompensează angajatul în funcție de producția și rezultatele afacerii, precum și de nivelul de realizare a muncii de către angajat.

Reglementările privind bonusurile sunt stabilite de angajator și anunțate public la locul de muncă după consultarea cu organizația reprezentativă a angajaților de la locul de muncă, acolo unde există o organizație reprezentativă a angajaților la locul de muncă.

Astfel , acordarea sau nu a unui bonus Tet este decisă de întreprindere în funcție de producție și de rezultatele afacerii, precum și de nivelul de realizare a muncii de către angajat.

Sursă