Окончательное определение налоговых ставок, применяемых к коммерческим домохозяйствам с 1 января 2026 года

Министерство финансов разделит коммерческие домохозяйства на три группы и применит ряд новых пунктов при конвертации методов расчета налога после отмены единовременного налога с 1 января 2026 года.

Единовременный налог будет отменён с 1 января 2026 года. Для целей налогообложения домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, будут разделены на три группы. Фото: Чау Дуонг.

Министерство финансов приняло решение № 3389/QD-BTC об утверждении проекта «Конвертация модели и метода налогового администрирования для субъектов предпринимательства при отмене аккордного налога». Соответственно, с 1 января 2026 года метод аккордного налога для субъектов предпринимательства будет полностью отменён и перейдёт к методу самостоятельного декларирования и самостоятельной уплаты налога в соответствии с положениями закона о налоговом администрировании.

Примечательно, что в Проекте также четко определены 3 группы хозяйствующих субъектов и новые моменты в переводе методов расчета налога после отмены паушального налога.

Соответственно, Группа 1 Это коммерческие домохозяйства с годовым доходом менее 200 миллионов донгов. Эта группа освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с физических лиц (НДФЛ).

Кроме того, компаниям группы 1 не потребуется вести сложный бухгалтерский учёт, но при этом им всё равно придётся подавать периодические декларации. Вы можете подавать декларации два раза в год: в начале и в середине/конце года, или выбрать удобное для вашего бизнеса время.

Группа 2 иметь доход от 200 миллионов или меньше 3 млрд донгов . Эта группа домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, применяет метод расчета прямого налога с дохода, действующий в настоящее время. Налоговые ставки по отраслям четко определены: 1% на распределение и поставку товаров; 5% на услуги и строительство без использования материалов по контракту; 3% на производство, транспортировку, услуги, связанные с товарами, строительство с использованием материалов по контракту и 2% на прочую предпринимательскую деятельность.

Постановления Министерства финансов также создают условия для того, чтобы эта группа не соблюдала сложный режим бухгалтерского учета, но при этом вела простые книги учета по установленным формам. Налоговая декларация должна подаваться 4 раза в год (ежеквартально).

В этой группе, если юридическое лицо имеет годовой доход более 1 миллиарда долларов и относится к розничной торговле, предоставляя прямые услуги потребителям в соответствии с законодательством, оно обязано выставлять электронные счета-фактуры с помощью кассового аппарата, подключенного к налоговой службе. Другие предприятия имеют годовой доход менее 1 млрд донгов в год не требует выставления счета-фактуры, но Министерство финансов отмечает, что доход все равно следует регистрировать.

Для хозяйствующих субъектов с годовым доходом более 3 млрд. в течение 2 лет подряд по результатам мониторинга налоговых органов на 3-й год будет осуществлен переход в группу 3.

Группа 3 Это компании с выручкой более 3 миллиардов долларов в год. Для этой группы менеджеры предъявляют более строгие требования.

При этом коммерческие домохозяйства обязаны применять метод вычета НДС, включающий: исходящий НДС - входящий НДС = НДС к уплате.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 17% от общей прибыли. Прибыль = Доход минус Обоснованные расходы.

Что касается метода декларирования, то коммерческие домохозяйства с годовым доходом свыше 50 миллиардов должны подавать декларацию ежемесячно, а те, у кого доход менее 50 миллиардов, должны подавать декларацию ежеквартально.

Кроме того, эта группа хозяйствующих субъектов обязана выставлять счета-фактуры (как с использованием кассовых аппаратов, так и в иной форме) и открывать отдельный банковский счёт для обслуживания своей деятельности. При этом использование электронных счетов-фактур с кодами или счетов-фактур, сформированных с использованием кассовых аппаратов, является обязательным для этой группы.

Согласно статистике Министерства финансов, к концу 2024 года в стране будет насчитываться около 3,6 млн домохозяйств и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Число устойчивых домохозяйств, ведущих бизнес (заключающих договоры и декларирующих о доходах), составляет 2,2 млн. Число домохозяйств с доходом, превышающим налогооблагаемый порог (более 100 млн в год), составляет 1,3 млн, что составляет 59% от общего числа домохозяйств.

В 2024 году общий объем доходов государственного бюджета от домохозяйств и индивидуальных предпринимателей составит примерно 26 000 миллиардов донгов . Ожидаемый доход от домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес на территории Индии, за первые 6 месяцев 2025 года 17 000 миллиардов донгов .

Источник: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html