Корректировка шкалы подоходного налога с физических лиц; взимание налога на передачу золотых слитков

(Chinhphu.vn) - В продолжение 10-й сессии утром 4 ноября Национальная ассамблея заслушала презентацию и отчет по проверке проекта закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками), в котором было много примечательных моментов, таких как корректировка таблицы подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) и предложение взимать налог в размере 0,1% с операций по передаче золотых слитков.

Министр финансов Нгуен Ван Тханг представил предложение правительства

Представляя отчет правительства , министр финансов Нгуен Ван Тханг заявил, что законопроект о подоходном налоге с физических лиц (с изменениями) состоит из 4 глав и 29 статей, регулирующих налогоплательщиков, налогооблагаемый доход, доход, не облагаемый налогом, снижение налога и основу для расчета подоходного налога с физических лиц.

Среди примечательных положений можно отметить законопроект о внесении изменений в правила уплаты подоходного налога с физических лиц. В частности, в отношении уровня доходов, не подлежащих налогообложению, предлагается изменить положение о уровне доходов, не подлежащих налогообложению, до 200 миллионов донгов в год для обеспечения соответствия положениям Закона о налоге на добавленную стоимость, недавно принятого Национальной ассамблеей . В то же время правительству поручено скорректировать этот уровень в соответствии с требованиями налогового администрирования для физических лиц.

Законопроект дополняет порядок расчета подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности физических лиц-резидентов следующим образом: Налог для физических лиц-предпринимателей с годовым доходом от 3 до 50 миллиардов донгов определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговую ставку 17%; для физических лиц-предпринимателей с годовым доходом от 50 миллиардов донгов применяется налоговая ставка 20%. Налогооблагаемый доход определяется как выручка от реализации товаров и услуг за вычетом (-) расходов, связанных с производственной и предпринимательской деятельностью в течение налогового периода.

Что касается корректировки уровней семейных вычетов, 17 октября 2025 года Постоянный комитет Национальной ассамблеи (NASC) принял Резолюцию NASC о корректировке уровней семейных вычетов налога на доходы физических лиц.

Соответственно, вычет для самого налогоплательщика будет скорректирован с 11 млн донгов в месяц до 15,5 млн донгов в месяц, вычет для каждого иждивенца будет скорректирован с 4,4 млн донгов в месяц до 6,2 млн донгов в месяц, а новый уровень семейного вычета будет реализован с даты вступления в силу Постановления и применяться с налогового периода 2026 года; соответственно, физические лица будут вычитаться в соответствии с новым уровнем семейного вычета с января 2026 года.

В целях содействия политике децентрализации и делегирования полномочий, а также обеспечения гибкости, соответствующей реалиям деятельности Правительства, законопроект поручает Правительству корректировать уровень данного вычета с учетом колебаний цен и доходов.

Министр Нгуен Ван Тханг также сообщил, что законопроект скорректировал прогрессивную налоговую шкалу, применяемую к резидентам-физическим лицам, получающим доход в виде заработной платы, в сторону сокращения количества налоговых ставок с 7 до 5 и увеличения разрыва между ставками.

В процессе разработки Закона в документах, направленных для получения комментариев от министерств, ведомств, местных органов власти, делегаций Национальной ассамблеи, а также соответствующих организаций и лиц, агентство-разработчик предложило два варианта Налоговой шкалы.

Вариант 1: Изменить Налоговую шкалу, включив в нее 5 уровней с расстоянием между уровнями 10, 20, 20, 30 миллионов донгов соответственно, 5 уровней соответствуют налоговым ставкам 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, а окончательная налоговая ставка составляет 35%, применяемая к налогооблагаемому доходу свыше 80 миллионов донгов в месяц.

Согласно расчетам, вместе с корректировкой нового уровня семейного вычета этот план корректировки налогового графика приведет к сокращению доходов примерно на 26 400 млрд донгов в год.

Вариант 2: Изменить налоговую шкалу до 5 уровней с постепенным увеличением расстояния между уровнями до 10, 20, 30, 40 миллионов донгов, а налоговые ставки будут аналогичны вариантам 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, последний уровень налоговой ставки составит 35%, применяемый к налогооблагаемому доходу свыше 100 миллионов донгов в месяц.

Согласно расчетам, вместе с корректировкой нового уровня семейного вычета этот план корректировки налогового графика приведет к сокращению доходов примерно на 27 400 млрд донгов в год.

В результате обобщения мнений участников большинство согласилось с Вариантом 2, и Правительство представило его в Национальное собрание в соответствии с вышеуказанным Вариантом 2. Согласно этому Варианту, уровень мобилизации большинства налоговых уровней будет снижен по сравнению с текущим уровнем.

Однако на основе заключений по итогам обзора и обсуждений в группе и зале депутатов Национального собрания Правительство проведет всестороннее исследование и сделает дополнительные, тщательные оценки для обеспечения обоснованности и представит доклад Национальному собранию для рассмотрения.

Предложение о взимании налога в размере 0,1% с операций по передаче золотых слитков

Что касается операций с золотыми слитками, то, согласно положениям Закона о торговле золотом и Закона об инвестициях, торговля золотыми слитками является условной предпринимательской деятельностью. Осуществлять торговлю золотыми слитками разрешено только предприятиям и кредитным организациям, имеющим лицензию Государственного банка на торговлю золотыми слитками; торговля золотыми слитками без лицензии является нарушением Закона о торговле золотом.

Следовательно, физическим лицам запрещено торговать золотыми слитками. Покупка и продажа золотых слитков физическими лицами, приносящая доход, определяется как прочий доход (не доход от предпринимательской деятельности).

Законопроект предлагает ввести налог в размере 0,1% на операции с золотыми слитками для повышения прозрачности рынка, ограничения спекуляций, а также поручить правительству определить пороговое значение налогооблагаемой стоимости золотых слитков, время применения и скорректировать ставку налога в соответствии с дорожной картой управления рынком золота.

Председатель экономического и финансового комитета Фан Ван Май представил аудиторский отчет.

Необходимо разработать правила, обеспечивающие справедливость среди групп с разным уровнем доходов.

Представляя аудиторский отчет Экономического и финансового комитета, председатель Экономического и финансового комитета Фан Ван Май заявил, что многие эксперты предлагают рассмотреть возможность надлежащего введения налога на переводы золотых слитков, чтобы избежать неудобств для людей, которые переводят золото не в спекулятивных или деловых целях.

Что касается подоходного налога с доходов физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности (статья 7), законопроект дополняет положения об уровне доходов физических лиц, не подлежащих обложению подоходным налогом с физических лиц (от 200 млн донгов в год или менее, аналогично положениям Закона о налоге на добавленную стоимость).

Однако этот порог необлагаемого налогом дохода слишком низок по сравнению с деловой практикой и не обеспечивает справедливости по сравнению с доходами наемных работников с семейными вычетами.

Агентству-разработчику рекомендуется рассчитать и скорректировать уровень необлагаемого налогом дохода индивидуальных предпринимателей, чтобы он был более равномерным и соответствовал уровню семейного вычета (соответственно, этот пороговый уровень Закона о налоге на добавленную стоимость может быть скорректирован одновременно).

Кроме того, этот порог доходов напрямую связан с правами и обязанностями налогоплательщиков, что необходимо закрепить в законе для обеспечения полномочий Национального собрания, а также ясности и прозрачности для налогоплательщиков. В связи с этим предлагается исключить положение пункта 4 статьи 7 законопроекта.

В законопроекте специально оговорен пороговый размер дохода (3 млрд) в качестве основы для применения метода расчета налога, основанного на проценте от выручки. Однако ставки налога, основанные на проценте, остаются прежними. Переход от механизма аккордной уплаты к применению декларирования доходов на основе счетов-фактур приведет к изменению доходов домохозяйств/физических лиц, ведущих бизнес (по сути, они превысят уровень аккордной уплаты, применяемый домохозяйствами/физическими лицами в настоящее время).

Соответственно, обязательства по уплате налога на доходы физических лиц увеличатся для многих домохозяйств и предприятий, в то время как у большинства других налогоплательщиков, таких как лица, получающие заработную плату, лица с высокими доходами в сфере науки и техники и т. д., обязательства по уплате налога на доходы физических лиц существенно сократятся.

Рекомендуется, чтобы Агентство по разработке законопроекта дополнило данные об оценке воздействия на бюджет, особенно в отношении изменений налогового бремени для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. При необходимости (если изменение декларируемого дохода по сравнению с действующими фиксированными ставками слишком велико), Агентство по разработке законопроекта рекомендует рассмотреть возможность корректировки налоговых ставок, чтобы гарантировать, что налоговое бремя для большинства лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, не пострадает слишком сильно, в соответствии с духом Постановления № 68-NQ/TW и целью Партии и государства по улучшению жизни людей...

Ту Джанг

Источник: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm