Как будет осуществляться налогообложение индивидуальных предпринимателей начиная с 2026 года?

В связи с повышением порога налогооблагаемого дохода со 100 миллионов до 500 миллионов донгов с начала 2026 года, как будут платить налоги домохозяйства, владеющие бизнесом и имеющие годовой доход в размере 500 миллионов донгов и более?

Если выручка составляет 1 миллиард донгов, сколько налогов будет уплачено?

Согласно недавно принятому поправке к Закону о подоходном налоге с физических лиц, налоговый порог для подоходного налога с физических лиц и налога на добавленную стоимость (НДС) для домашних предприятий составляет 500 миллионов донгов в год, начиная с 1 января 2026 года. Кроме того, согласно Постановлению № 198 Национального собрания о налоговой и сборной поддержке частного сектора , плата за лицензию на ведение бизнеса для домашних предприятий также будет отменена с 2026 года. Таким образом, со следующего года домашние предприятия будут платить только два вида налогов: подоходный налог с физических лиц и НДС, если их доход превышает 500 миллионов донгов.

Закон также вводит метод расчета налога на прибыль (разница между доходами и расходами) для домашних предприятий. В частности, домашние предприятия с годовым доходом менее 3 миллиардов донгов, если можно определить затраты, будут облагаться налогом по ставке 15% на прибыль. Эта ставка соответствует льготной ставке корпоративного подоходного налога для микропредприятий с аналогичным доходом. Домашние предприятия с годовым доходом от 3 до 50 миллиардов донгов будут облагаться налогом по ставке 17%; для домашних предприятий с доходом, превышающим 50 миллиардов донгов в год, применяется ставка 20%. В случаях, когда расходы определить невозможно, физические лица и домашние предприятия будут продолжать платить налог по ставке 0,5% - 5% на доход, в зависимости от отрасли и дохода в пределах необлагаемого налогом порога (500 миллионов донгов в год), который вычитается до расчета налога. Это означает, что домашние предприятия не будут облагаться налогом на весь свой доход, начиная с первого доллара.

Многие малые предприятия до сих пор не понимают процесс декларирования.

Таким образом, если предположить, что предприятие общественного питания получает годовой доход в размере 1 миллиарда VND, а затраты на производство не определены (что характерно для малых предприятий), то подлежащий уплате налог составляет 4,5% (1,5% подоходного налога с физических лиц и 3% НДС) с 500 миллионов VND, что эквивалентно 22,5 миллионам VND в год; розничное предприятие с годовым доходом в 1 миллиард VND должно платить 0,5% подоходного налога с физических лиц и 1% НДС, что эквивалентно 7,5 миллионам VND в год. Если затраты на производство определены как 800 миллионов VND/1 миллиард VND, то подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц составляет 15% с прибыли в 200 миллионов VND, что эквивалентно 30 миллионам VND в год, плюс 20 миллионов VND НДС, то общая сумма налога, подлежащая уплате предприятием, составляет 50 миллионов VND в год. Аналогично, семейный бизнес, занимающийся продажей строительных материалов, с годовым доходом в 3 миллиарда донгов, без учета расходов, уплатит 4,5% подоходного налога и НДС с 2,5 миллиардов донгов, что эквивалентно 112,5 миллионам донгов в год; если расходы и прибыль будут определены как 300 миллионов донгов, то сумма подлежащего уплате налога составит 54 миллиона донгов (45 миллионов донгов подоходного налога и 9 миллионов донгов НДС).

В преддверии важного момента остается еще много вопросов.

В интервью газете Thanh Nien многие предприятия, занимающиеся продажей строительных материалов, электронного оборудования, мотоциклов и т.д., утверждали, что расчет налогов на основе одинаковой выручки для всех предприятий несправедлив и ставит в невыгодное положение предприятия с высокими продажами, но низкой прибылью. Например, предприятия, продающие строительные материалы, автомобили или электронику, могут получить выручку более 500 миллионов донгов за неделю всего лишь с несколькими крупными заказами, даже не дожидаясь конца года. «Даже при выручке, превышающей пороговое значение, наша фактическая рентабельность составляет всего 3-5%, что составляет лишь 1/10 от рентабельности предприятий сферы услуг в пищевой промышленности или парикмахерских, которая может достигать 30-50%. Поэтому расчет налогов исключительно на основе выручки создает значительные трудности для предприятий с высокими доходами», — поделился владелец магазина строительных материалов на улице Ли Тхуонг Киет ( Хошимин ).

Некоторые предприятия, торгующие сырьем и комплектующими на улице Хаузянг (Хошимин), обеспокоены системой ежеквартальной налоговой отчетности и уплаты налогов. Многие предприятия продают сезонные товары, поэтому как им узнать, превышает ли их годовой доход 500 миллионов донгов и нужно ли им платить налоги? Должны ли они декларировать доход ежеквартально, но платить налоги только в конце года, если порог превышен, или же им следует декларировать и платить налоги, а затем ждать возврата средств до конца года? «Разница заключается в доходах. Предприятия, использующие систему единовременной уплаты налогов, используют прогнозируемый доход на начало года, в то время как те, кто декларирует налоги, используют фактически полученный доход. Уплата налогов авансом, а затем запрос на возврат через приложение будет очень сложной. Предприятиям необходимо, чтобы налоговые органы предоставили четкие и простые инструкции по этому вопросу», — сказала г-жа Май Тао, владелица бизнеса по продаже сырья и комплектующих в Хошимине.

По словам налогового эксперта Динь Тхи Хуен, директора компании Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, малые и средние предприятия, особенно владельцы бизнеса, по-прежнему обеспокоены сложностью процесса подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Несмотря на то, что власти предоставляют рекомендации и поддержку, доступ к новому программному обеспечению остается для них затруднительным. В частности, они испытывают трудности с определением способа уплаты налогов, необходимых форм и сроков. Во-вторых, точное определение доходов и расходов представляет собой проблему почти для всех предприятий, обращающихся в налоговые консультационные компании. Многие не уверены, относятся ли они ко второй или третьей налоговой группе. Кроме того, предприятия, не имеющие счетов-фактур, демонстрируют явные признаки растерянности и трудности в поиске стабильного направления бизнеса.

Кроме того, после применения порогового значения налоговых поступлений может возникнуть проблема, особенно в отношении определенных групп семейных предприятий с высокими объемами продаж. «Проблема в том, что выручка, превышающая налоговый порог, накапливается очень быстро. Поэтому крупные семейные предприятия, как правило, разделяют свою деятельность на множество более мелких предприятий. Например, муж регистрирует одно предприятие, жена — другое, дети — третье… чтобы гарантировать, что выручка каждого предприятия не превышает 500 миллионов донгов в год. Конечно, это создает риски для семейных предприятий, если они не знакомы с правилами, поскольку в одном и том же месте работают несколько предприятий. Для налоговых органов это означает риск несоблюдения налогового законодательства и необходимость дополнительной своевременной проверки», — предупредила налоговый эксперт Динь Тхи Хуен.

В настоящее время во Вьетнаме насчитывается более 5,2 миллиона домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью. В прошлом году общие доходы государственного бюджета от этой группы домохозяйств и частных лиц составили приблизительно 26 000 миллиардов донгов. В первом полугодии текущего года эти доходы превысили 17 000 миллиардов донгов.

По данным Министерства финансов, с введением нового порога налогооблагаемых поступлений ожидается, что примерно 2,3 миллиона предпринимателей смогут освободиться от уплаты налогов, что составляет 90% от общего числа предпринимателей. Налоговые органы оценивают, что ежегодное сокращение налоговых поступлений составит приблизительно 11 800 миллиардов донгов.

Источник: Тхань Ниен

Источник: https://htv.com.vn/ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-nam-2026-222251212091322098.htm