Каков размер налоговых льгот, которые получают наемные работники?

(HTV) - Увеличение личных налоговых вычетов и упрощение прогрессивной шкалы налогообложения с 7 до 5 категорий — вот некоторые из новых изменений в недавно принятом Национальным собранием поправке к Закону о подоходном налоге с физических лиц.

Скидки варьируются от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов донгов.

Новый закон о подоходном налоге с физических лиц вступит в силу 1 июля 2026 года. Однако положения, касающиеся доходов от предпринимательской деятельности и заработной платы/окладов физических лиц-резидентов, будут применяться начиная с 2026 налогового года. Это означает, что с начала 2026 года подоходный налог с физических лиц, получающих заработную плату, будет рассчитываться в соответствии с новыми правилами. В частности, прогрессивная шкала налогообложения в законе упрощена с нынешних 7 до 5 налоговых ставок. В предыдущем пояснительном отчете министр финансов Нгуен Ван Тханг заявил, что эта новая шкала подоходного налога с физических лиц помогает снизить налоговую нагрузку. Это также решает проблему резкого роста налоговых ставок между налоговыми категориями.

Одновременно с этим, личный налоговый вычет для налогоплательщиков увеличен до 15,5 млн донгов в месяц (ранее 11 млн донгов в месяц) и до 6,2 млн донгов в месяц на каждого иждивенца (ранее 4,4 млн донгов в месяц). Помимо личного налогового вычета, налогоплательщики также имеют право на вычеты обязательных страховых взносов, благотворительных и гуманитарных пожертвований и других вычетов. Согласно правилам, обязательные страховые взносы, уплачиваемые в настоящее время работниками, составляют 10,5% от их месячной заработной платы, подлежащей обязательному социальному страхованию (максимум 20-кратный размер базовой заработной платы, что эквивалентно 46,8 млн донгов).

Начиная с 2026 года, наемные работники получат снижение подоходного налога.

Закон также предусматривает, что налогооблагаемый доход от заработной платы и окладов равен общей сумме полученного налогооблагаемого дохода за вычетом указанных выше расходов. Таким образом, человек, зарабатывающий 17 миллионов VND в месяц, после вычета 10,5% страховых взносов и пособия в размере 15,5 миллионов VND, не будет платить подоходный налог со следующего года. Это означает, что его налоговая нагрузка снизится на 210 000 VND в месяц по сравнению с текущей ситуацией. Аналогично, человек, зарабатывающий 24 миллиона VND в месяц и имеющий одного иждивенца, также не будет платить подоходный налог, поскольку пособие и обязательные страховые взносы составляют в общей сложности 24,1 миллиона VND. Это означает, что его налоговая нагрузка снизится на 610 000 VND в месяц по сравнению с действующими правилами.

Прогрессивная тарифная система

Если работник зарабатывает 30 миллионов VND в месяц и имеет одного иждивенца, то после вычетов его оставшийся налогооблагаемый доход составляет 5,9 миллиона VND. В этом случае он будет платить подоходный налог по ставке 1 в размере 5% вместо текущей ставки 3 в размере 15% (ставка 3 применяется к налогооблагаемому доходу от 10 до 18 миллионов VND в месяц). Это соответствует снижению налоговой нагрузки на 295 000 VND в месяц по сравнению с текущей суммой в 968 000 VND.

Предположим, что человек зарабатывает 50 миллионов VND в месяц и имеет одного иждивенца. После вычетов его оставшийся доход составит приблизительно 23,4 миллиона VND. Этот человек попадет во вторую налоговую категорию со ставкой налога 10%, вместо текущих 20% в четвертой категории. Это приведет к снижению налоговой нагрузки примерно на 1,84 миллиона VND в месяц, что на 2,45 миллиона VND меньше по сравнению с текущей суммой около 4,3 миллиона VND. Аналогично, человек, зарабатывающий 100 миллионов VND в месяц и имеющий одного иждивенца, после вычетов будет иметь остаточный налогооблагаемый доход в размере приблизительно 73,39 миллиона VND. Этот человек будет платить налог в четвертой категории со ставкой налога 30%, что приведет к снижению налоговой нагрузки более чем на 12,5 миллиона VND в месяц, что на 5,54 миллиона VND меньше по сравнению с текущей суммой более 18 миллионов VND.

Если человек зарабатывает примерно 130 миллионов VND в месяц в виде заработной платы, то после вычетов ему придется платить налог по самой высокой ставке, 5-й категории, — 35%. Это означает, что он заплатит более 21,68 миллиона VND налогов, что на 6,85 миллиона VND меньше по сравнению с текущей суммой налогов в более чем 28,5 миллиона VND…

Ожидаются правила, регулирующие вычеты расходов на здравоохранение и образование.

В дополнение к вычету из подоходного налога, новый Закон о подоходном налоге также предусматривает, что наемные работники будут иметь право на вычеты расходов, связанных со здравоохранением , образованием и профессиональной подготовкой для себя и своих иждивенцев, в размерах, установленных правительством. Эти расходы должны соответствовать требованиям к счетам-фактурам и подтверждающим документам, установленным законом, и не могут быть оплачены из других источников. Таким образом, после того как правительство уточнит детали этих расходов на здравоохранение и образование, подоходный налог для наемных работников будет дополнительно снижен начиная с 2026 года.

Начиная с 2026 года, все наемные работники получат снижение подоходного налога.

Ранее, комментируя проект поправок к Закону о подоходном налоге с физических лиц, многие эксперты предлагали разрешить налогоплательщикам вычитать эти необходимые расходы. Юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, предложил правительству установить максимальную сумму вычитаемых расходов на образование и обучение, например, 20 миллионов донгов на человека в год. Аналогично, медицинские расходы также являются бременем для налогоплательщиков. В частности, серьезные заболевания всегда требуют дорогостоящих специализированных лекарств и передовых методов лечения, которые не полностью покрываются медицинской страховкой. Поэтому правительство могло бы установить максимальную сумму вычитаемых медицинских расходов в год, возможно, до 20% от налогооблагаемого дохода.

Между тем, доктор До Тхиен Ань Туан из Университета Фулбрайта привела в пример несколько стран, где разрешены вычеты за обучение, добровольное страхование или «семейные» расходы, такие как беременность, роды и уход за пожилыми и больными людьми. Например, в Таиланде разрешены вычеты до 25 000 бат в год на медицинское страхование (приблизительно 20 миллионов донгов в год); до 100 000 бат в год на частное образование детей (приблизительно 79,7 миллионов донгов в год); и до 30 000 бат на человека на уход за родителями (старше 60 лет)... Аналогично, в Китае разрешены вычеты на образование и уход за детьми до 2000 юаней в месяц на ребенка (приблизительно 7 миллионов донгов в месяц). Кроме того, крупные медицинские расходы также подлежат вычету, если они превышают установленный порог... Поэтому правительство могло бы установить потолок для этих двух видов расходов, например, максимум 30% от налогооблагаемого дохода, чтобы позволить людям вычитать необходимые расходы, обеспечивая при этом управление риском потери бюджетных поступлений.

Случаи, подлежащие налоговому освобождению или снижению налогов.

Налогоплательщики, столкнувшиеся с трудностями в связи со стихийными бедствиями, эпидемиями, пожарами, несчастными случаями или серьезными заболеваниями, влияющими на их способность платить налоги, могут получить налоговую скидку, соизмеримую с размером ущерба, но не превышающую сумму подлежащего уплате налога.

- Освобождение от подоходного налога на 5 лет для доходов от заработной платы и окладов высококвалифицированных специалистов в сфере цифровых технологий.

- Освобождение от подоходного налога на 5 лет для доходов от заработной платы и окладов лиц, являющихся высокотехнологичными специалистами, занимающимися исследованиями и разработками в области высокотехнологичных или стратегических технологий, включенных в Список высокотехнологичных приоритетных объектов для инвестиций и развития или в Список стратегических технологий и продуктов стратегических технологий, как это предусмотрено законом о высоких технологиях.

- Освобождение от подоходного налога с физических лиц при передаче сертификатов открытых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с правилами и находящихся во владении не менее 2 лет с даты покупки.

- Снижение на 50% налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных индивидуальными инвесторами от инвестиционных фондов ценных бумаг и фондов недвижимости, на период, установленный правительством.

Источник: Тхань Ниен (Молодежь)

Смотрите новости HTV в 20:00 и программу «24-часовой мир» в 20:30 каждый день на канале HTV9.

Источник: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm