Порог необлагаемого налогом дохода в 500 миллионов донгов в год: кто рад, а кто обеспокоен?

VTV.vn - Порог необлагаемого налогом дохода в размере 500 миллионов долларов помогает 90% домохозяйств, занимающихся бизнесом, вздохнуть с облегчением, но также вызывает обеспокоенность по поводу несправедливости в отношениях между отраслями и группами доходов.

При пороговом значении в 500 млн донгов коммерческие домохозяйства начинают платить налоги только тогда, когда их средний доход составляет около 1,36 млн донгов в день.

Бизнес-семьи дышат легче

Официальное письмо Министерства финансов № 18491/BTC-CST премьер-министру. Проект закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) вносит знаменательное изменение: повышает уровень доходов, не облагаемых подоходным налогом с физических лиц и налогом на добавленную стоимость для предприятий, домохозяйств и физических лиц, с 200 миллионов до 500 миллионов донгов в год. При этом уровень в 500 миллионов донгов также является уровнем дохода, вычитаемым до расчета налога по ставке, основанной на доходах. По сравнению с действующим законодательством, новый порог в 5 раз выше, что отражает существенную корректировку подхода к налоговому администрированию в сторону поддержки малого бизнеса.

Если будут применены новые правила с порогом в 500 миллионов донгов, коммерческие домохозяйства начнут платить налоги только тогда, когда их средний доход составит около 1,36 миллиона донгов в день.

По данным Министерства финансов, к октябрю 2025 года в стране будет насчитываться более 2,54 млн домохозяйств, занимающихся обычным бизнесом. Если будет применен порог в 500 млн донгов, ожидается, что около 2,3 млн домохозяйств не будут платить налоги, что составляет почти 90% от общего числа домохозяйств. Общая экономия налогов, включая подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость, оценивается примерно в 11 800 млрд донгов. Таким образом, значительное число домохозяйств, занимающихся малым бизнесом, «освободятся» от налоговых обязательств, а управляющее агентство также значительно снизит нагрузку по контролю и сбору весьма незначительных сумм доходов.

Наряду с пороговым значением дохода, метод расчета налога также скорректирован, чтобы приблизиться к фактическому. Для домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес с годовым доходом от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов, законопроект предусматривает, что налог рассчитывается на основе дохода, то есть дохода за вычетом расходов, по ставке 15%, аналогичной ставке налога на прибыль предприятий с доходом менее 3 миллиардов донгов. В случаях, когда расходы невозможно определить, налог будет применяться по ставке, исходя из дохода, превышающего 500 миллионов донгов. Например, при пороговом значении в 500 миллионов донгов домохозяйства, ведущие бизнес, начинают платить налог только при среднем доходе около 1,36 миллиона донгов в день.

По словам г-на Нгуена Хоанга Сона, вице-президента Ассоциации налоговых консультантов и агентов города Хошимин , при пороге в 500 миллионов донгов предприниматели должны начать платить налоги только при средней выручке около 1,36 миллиона донгов в день. По сравнению с предыдущим уровнем в 100 миллионов донгов, это огромный шаг вперёд, который поможет мелким предпринимателям значительно снизить нагрузку. В сфере аренды недвижимости законопроект также упрощает процедуры, применяя только расчёт налога на основе ставки дохода, без необходимости определения расходов и ежегодных расчётов.

В целом, порог в 500 миллионов донгов приносит очевидные преимущества большинству малых предприятий, особенно на традиционных рынках, в сельской местности и горных районах. Однако, если рассматривать отдельные отрасли, эта выгода распределяется неравномерно.

Доходов недостаточно для покрытия расходов

С практической точки зрения, многие эксперты и предприниматели считают, что порог в 500 миллионов донгов — это «шаг вперёд», но не совсем оптимальный. Г-н Хюинь Ван Тхань, владелец ресторана Hu Tieu в районе Тан Туан города Хошимин, имеет годовой доход около 700–800 миллионов донгов, но прибыль составляет всего 70–80 миллионов донгов в год из-за низкой рентабельности и быстрого роста затрат на производство. Уровень в 500 миллионов позволяет «дышать легче», но не отражает реальных растущих издержек в мелкорозничной торговле.

Многие коммерческие домохозяйства заявили, что, хотя годовой доход составляет около 700–800 миллионов донгов, прибыль составляет всего 70–80 миллионов в год из-за низкой рентабельности и быстро растущих затрат на производство.

В частности, г-н Тхань подсчитал, что в пик продаж его лапшичная продаёт около 90 мисок в день (по 30 000 донгов за миску), а ежемесячный доход достигает 75 миллионов донгов. Однако общие расходы достигают 60–65 миллионов донгов в месяц, что составляет 90–94% от выручки, при низкой ежемесячной прибыли из-за резкого роста затрат на исходные материалы на 10–15% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Семья г-на Тхань из 4 человек тратит около 12–13 миллионов (5 миллионов на еду, 3–4 миллиона на обучение, 4 миллиона на прочие нужды, 10 миллионов на аренду в месяц, 18 миллионов на двух домработниц (зарплата 9 миллионов на человека). «Если посчитать все расходы, то, хотя годовой доход моей семьи составляет почти 800 миллионов, но, проработав весь год, мы всё равно не можем накопить на будущее, и в основном пытаемся свести концы с концами за счёт работы», — сказал г-н Тхань.

Эксперты также признают, что во многих районах крупных городов этот уровень всё ещё не оптимален по сравнению с налоговыми обязательствами наёмных работников. Многие коммерческие домохозяйства достигают рентабельности всего в 7–10%, то есть при доходе в 500 миллионов донгов чистая прибыль составляет всего около 50 миллионов донгов в год, или более 4 миллионов донгов в месяц, в то время как наёмные работники начинают платить налоги только с дохода, превышающего 15,5 миллионов донгов в месяц. Поэтому многие считают, что государству следует рассмотреть возможность повышения этого порога до 1 миллиарда донгов, чтобы сделать его более разумным.

Говоря о поддержке стартапов, г-н Ле Ван Туан, директор компании Keytas Tax Accounting Company Limited, привёл статистику, согласно которой до 90–95% стартапов терпят убытки и закрываются через три года. В то же время, домохозяйства, которые платят налоги с доходов, всё равно должны выплачивать полную налоговую ставку, даже если несут убытки, что ставит под сомнение справедливость такой политики на ранних этапах развития бизнеса. По словам г-на Туана, по сравнению с Таиландом, Малайзией или Китаем, уровень необлагаемого налогом дохода во Вьетнаме следует считать более соответствующим уровню регионального развития, чем 750 млн–1 млрд донгов.

В действительности невозможно установить единый «шаблон» выручки для всех отраслей, которые имеют очень разную структуру затрат и риски. Продуктовый магазин, магазин техники, стартап в сфере услуг или частный арендатор жилья — все они сталкиваются с разными условиями ведения бизнеса. Порог в 500 миллионов донгов может стать «спасательным кругом» для одной группы, но «линией давления» для другой.

С другой стороны, управляющее агентство считает, что при переходе на механизм расчета налога на основе фактического дохода пороговое значение выручки перестает оказывать существенное влияние. Однако проблема заключается в том, что многим домохозяйствам, занимающимся бизнесом, по-прежнему не хватает условий, навыков и мотивации для полного учета расходов, поэтому граница в 500 миллионов донгов по-прежнему имеет вполне реальное значение в деловой жизни.

По мнению многих экспертов, конечная цель налоговой политики — не только пополнение бюджета, но и создание долгосрочных источников дохода. Порог в 500 миллионов донгов — важный шаг в этом направлении, но для того, чтобы политика была действительно справедливой и согласованной, нельзя игнорировать переоценку в каждой отрасли и на каждом этапе развития.

ПОРОГ В 500 МИЛЛИОНОВ – ВАЖНЫЕ ЦИФРЫ

• Порог необлагаемого налогом дохода: 500 млн донгов в год
• В 5 раз выше действующей ставки, применяемой в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц
• Количество домохозяйств, ведущих регулярный бизнес: более 2,54 млн домохозяйств
• Количество домохозяйств, которые, как ожидается, не будут платить налог: около 2,3 млн домохозяйств.
• Доля домохозяйств, освобожденных от налогов: около 90% от общего числа домохозяйств, занимающихся бизнесом.
• Предполагаемое снижение налогов (НДФЛ + НДС): около 11 800 млрд донгов в год

• Доход от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов в год:
• - Рассчитать налог на основе доходов (выручка - расходы)
• - Ставка налога: 15% , как для предприятий с доходом менее 3 млрд донгов в год.

Источник: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm