Предприятиям следует воспользоваться системами поиска счетов-фактур, чтобы минимизировать риски.

Предприятия «жалуются на трудности»

Генеральный департамент налогообложения недавно потребовал от налоговых департаментов провинций и городов сосредоточиться на проверке счетов-фактур, выданных рискованными предприятиями. В случае обнаружения того, что предприятия использовали счета-фактуры в рискованных предприятиях, предприятия будут обязаны объяснить и разъяснить использование счетов-фактур. На основании фактических нарушений и положений в юридических документах налоговые департаменты будут обрабатывать или объединять документы и передавать их в полицию для обработки.

Хотя известно, что предприятия должны разъяснять использование счетов-фактур для вычета/возврата НДС, расчета расходов по корпоративному подоходному налогу и т. д., что необходимо в налоговом менеджменте, разъяснение связанных счетов-фактур создает большое давление на предприятия. Как поделились некоторые бухгалтеры, «мы не знали, что у предприятия есть риски по счетам-фактурам, пока налоговый орган не направил документ с просьбой дать разъяснения».

Этот человек сказал, что при совершении сделок предприятия все равно выставляют счета-фактуры, но при подаче счетов-фактур на легализацию они получают решение о предоставлении объяснений от налогового органа, поскольку предприятие, выставляющее счета-фактуры, является предприятием со счетными рисками. Фактически, при закупке товаров предприятия не знают, что предприятие находится в зоне риска. А объяснять счета-фактуры порой очень сложно, особенно по сделкам с длительным периодом купли-продажи, и невозможно запомнить детали каждого инцидента.

Многие предприятия считают, что налоговый сектор должен иметь более фундаментальные решения, чтобы не допустить выставления счетов-фактур рискованными предприятиями, или иметь решения раннего предупреждения для предприятий, чтобы им не пришлось беспокоиться о «получении рискованных счетов-фактур».

На самом деле, в процессе работы предприятия нередко сталкиваются с рисками, связанными со счетами-фактурами. В случае счетов-фактур на продажу предприятия могут столкнуться с рисками, связанными с неправильными счетами-фактурами на продажу, такими как: неправильное имя клиента, название продукта, неправильное количество, цена за единицу, неправильный налог и т. д. Предприятия фактически продают товары и выставляют счета-фактуры в соответствии с правилами, но предприятия, которые по какой-то причине покупают товары, подвергаются рискам счетов-фактур или рискам неправильных налоговых ставок. Для счетов-фактур на покупку могут быть риски, связанные с получением счетов-фактур на покупку от предприятий с рисками счетов-фактур; риски получения счетов-фактур на покупку с отсутствующей или неправильной информацией; риски получения счетов-фактур на покупку с неправильными налоговыми ставками.

Эти риски, если их не обнаружить и не устранить в кратчайшие сроки, повлияют на предприятие. В частности, предприятия, выставляющие счета-фактуры или получающие счета-фактуры на закупку с отсутствующей или неверной информацией, если их не обнаружить и не исправить в кратчайшие сроки, не смогут обеспечить доказательство закупочной деятельности предприятия. Предприятия могут быть обязаны объяснить и переопределить доход для продавца или повлиять на затраты на входные ресурсы и вычитаемый налог на добавленную стоимость на входные ресурсы для покупателя.

В случае сделок купли-продажи с предприятиями, которые подвержены риску счетов-фактур, предприятиям необходимо собрать документы, подтверждающие, что деятельность по купле-продаже действительно имела место. Предприятие-покупатель может вычесть из этих счетов-фактур свои расходы и вычитаемый налог на добавленную стоимость. Если предприятия не обновят информацию и своевременно не поймут положения закона, это приведет к неправильному определению налоговых ставок, в результате чего предприятия будут подвергаться дополнительным сборам, штрафам или уменьшению вычитаемого налога на добавленную стоимость.

Повысить осведомленность об использовании счетов-фактур

По словам руководителя провинциального налогового департамента, в прошлом при использовании бумажных счетов-фактур случаи преднамеренного совершения налогоплательщиками нарушений, связанных со счетами-фактурами, выявлялись только в ходе налоговых проверок и аудитов. Однако при применении системы электронных счетов-фактур все данные покупателей и продавцов хранятся и интегрируются с системой данных управляющего органа. Таким образом, нарушения, связанные со счетами-фактурами, легко обнаруживаются и устраняются в соответствии с правилами.

Чтобы минимизировать риски, с которыми сталкиваются предприятия при использовании счетов-фактур, налоговый департамент Туа Тьен Хюэ внедряет множество решений для сопровождения предприятий в управлении и использовании счетов-фактур. С одной стороны, налоговый орган регулярно распространяет и диверсифицирует формы руководства для налогоплательщиков по использованию и обработке рискованных счетов-фактур. В то же время он усиливает проверку и обработку случаев предприятий, демонстрирующих признаки высоких рисков при покупке и продаже счетов-фактур, таких как: получение непредвиденных доходов, выдача счетов-фактур в больших количествах, несоизмеримых с масштабом операций, несоответствие направлению деятельности в соответствии с регистрацией предприятия...

Налоговая служба внедрила систему управления рисками по счетам-фактурам, требуя от предприятий с признаками высоких налоговых и счетных рисков ежемесячно и ежеквартально объяснять и предоставлять документы, подтверждающие их торговую деятельность. В случаях нарушений с большими суммами записи будут передаваться в полицию для координации действий в соответствии с правилами.

Г-жа Ау Тхи Нгует Лиен, руководитель отдела пропаганды и поддержки налогоплательщиков, провинциального налогового департамента, поделилась, что в настоящее время электронные счета-фактуры и электронные налоговые системы были развернуты и постоянно модернизированы Главным налоговым департаментом, чтобы обеспечить удобство и прозрачность их поиска и использования налогоплательщиками. Предприятиям необходимо воспользоваться этой системой для просмотра, поиска информации и перекрестной проверки между предприятиями. В то же время предприятиям необходимо улучшить свое понимание налогового законодательства, оперативно осваивать новую налоговую политику для надлежащего применения к деловой практике подразделения, чтобы обеспечить соблюдение правовых норм и повысить осведомленность о соблюдении и соблюдении налогового законодательства. Предприятиям необходимо знать о рисках купли-продажи, использования незаконных счетов-фактур для легализации расходов предприятий и санкциях в случае проверки и инспекции налоговыми органами. Обеспечить полное хранение документов, подтверждающих фактическую покупку и продажу товаров и предоставление услуг предприятиями.

Статья и фотографии: Hoang Loan