Внесение изменений в Закон о НДС: устранение «узких мест» для сельского хозяйства и экспорта
Узкие места «тормозят» денежный поток бизнеса
Закон о НДС № 48/2024/QH15, вступающий в силу с 1 июля 2025 года, призван повысить эффективность налогового администрирования и обеспечить справедливость. Однако, как только он вступит в силу, быстро появится множество недостатков. Наиболее заметным из них является положение о применении 5% НДС к непереработанной сельскохозяйственной продукции при купле-продаже на коммерческом этапе, что приводит к порочному кругу «сбора и последующего возврата». В отраслях с высоким уровнем экспорта, таких как производство перца, кофе, продуктов питания или сома, предприятиям приходится платить огромные суммы налога авансом и ждать возврата после экспорта, что приводит к длительному «замораживанию» оборотного капитала.
Между тем банки не включают возврат налога в залоговое обеспечение или лимиты кредитования. В результате предприятиям приходится нести дополнительные капитальные затраты, особенно в условиях нестабильности рынков и необходимости в ресурсах для восстановления производства после стихийных бедствий.
По оценкам отраслевых ассоциаций, только за последние 6 месяцев 2025 года предприятиям придётся заплатить и дождаться возмещения НДС на сумму в несколько миллиардов донгов, из которых около 5000 миллиардов донгов придётся на кофейно-какао-индустрию, более 2016 миллиардов донгов – на пищевую промышленность, а более 2162 миллиардов донгов – на перец и специи. Эти цифры свидетельствуют о масштабах перерасхода ресурсов в сельскохозяйственном производстве.
Проблема заключается не только в «застое» денежного потока, но и в неравенстве между отечественными и импортными товарами. В то время как отечественная сельскохозяйственная продукция облагается НДС на этапе продажи, многие импортируемые во Вьетнам товары не облагаются аналогичными налогами, что создает ненужную разницу на внутреннем рынке.
Для кормов для животных классификация как необлагаемой налогом означает, что компании не могут вычитать и возвращать входящий налог. Все налоги добавляются к себестоимости продукта, вынуждая компании повышать отпускные цены, и в конечном итоге эти расходы ложатся на фермеров. В условиях жесткой конкуренции отечественные производители кормов для животных оказываются в невыгодном положении по сравнению с импортными товарами, не облагаемыми НДС.
Другая проблема заключается в регулировании, требующем возврата налога покупателю только после того, как продавец его задекларировал и уплатил. Фактически, у экспортирующего предприятия нет ни правовых, ни технических инструментов для проверки налоговых обязательств партнера-продавца. Следовательно, связывание ответственности покупателя с соблюдением требований законодательства продавцом считается противоречащим принципу самостоятельной ответственности каждого субъекта хозяйствования и одновременно влечет за собой «приостановку» законных прав предприятия.
Внесение изменений в закон с целью высвобождения ресурсов для восстановления добычи
Исходя из вышеизложенного, Министерство финансов подтверждает, что внесение изменений и дополнений в Закон «О налоге на добавленную стоимость» является неотложной необходимостью. В условиях, когда штормы и наводнения наносят серьёзный ущерб сельскохозяйственному производству во многих населённых пунктах, устранение налоговых «узких мест» рассматривается как практичное решение для скорейшего восстановления деятельности предприятий.
В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Закона об обнародовании нормативных актов, в случае необходимости немедленного обнародования закона на сессии Народного собрания для решения неотложных вопросов, возникающих в ходе практической деятельности, ведомство, представляющее проект, может в инициативном порядке подготовить и представить досье на рассмотрение Народного собрания. В связи с этим 26 ноября 2025 года Министр финансов подписал представление № 1090/TTr-CP, уполномоченное Премьер-министром, для представления Народному собранию и Постоянной комиссии Народного собрания проекта закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость.
Одним из ключевых положений законопроекта является возвращение положения, согласно которому декларация и уплата НДС не требуются, но входящий налог может быть вычтен за необработанную или предварительно обработанную сельскохозяйственную, животноводческую и водную продукцию, приобретаемую и продаваемую на стадии коммерческой реализации. Благодаря этому изменению предприятиям больше не придётся платить входящий налог авансом, а затем ждать возврата средств за ключевые экспортные товары. Порочный круг «сначала собираем – потом возвращаем» устраняется, что способствует более плавному движению денежных средств.
Кроме того, законопроект вносит изменения в налоговую политику в отношении сельскохозяйственной продукции, используемой в качестве корма для животных, в соответствии с положениями закона о кормах для животных. Это означает, что предприятия, производящие корма для животных, больше не будут платить действующий 5%-ный входящий НДС. Снизятся производственные затраты, снизятся цены, выиграют фермеры, и одновременно повысится конкурентоспособность отечественной продукции по сравнению с импортной.
Ещё одна «процедурно-свободная» поправка заключается в отмене положения, согласно которому покупатели могут получить налоговый возврат только после того, как продавцы задекларировали и уплатили налоги. После отмены этого положения налоговый возврат будет осуществляться на основании действительных документов предприятия-экспортера и не будет зависеть от статуса соответствия требованиям законодательства со стороны партнёра-продавца. Срок обработки налогового возврата сокращается, правовые риски для покупателей минимизируются, а обязанности каждого субъекта более чётко определяются.
По данным Министерства финансов, вышеуказанные корректировки направлены на достижение трёх основных целей. Во-первых, устранение трудностей для предприятий сельскохозяйственного и экспортного секторов. Во-вторых, создание справедливой конкурентной среды между отечественными и импортными товарами. В-третьих, реформирование процедур налогового администрирования в сторону простоты, прозрачности и снижения затрат на соблюдение требований.
В условиях сильного влияния на экономику стихийных бедствий и колебаний рынка ожидается, что поправка к Закону о НДС станет не только технической корректировкой политики, но и «стимулом» для производственного сектора, которому необходимы ресурсы для восстановления. Когда денежный поток не блокируется налогами, у предприятий есть условия для реинвестирования, расширения производства, повышения конкурентоспособности и внесения вклада в экономический рост.
В более широком смысле, этот пересмотренный законопроект также демонстрирует готовность органов управления прислушиваться к рекомендациям практики и оперативно реагировать на них. Вместо того чтобы ждать длительного цикла внесения поправок в законодательство, Правительство решило представить проект прямо на заседании для решения насущных проблем. Это не просто история о налогах, а послание о гибкой экономической политике, готовой адаптироваться к потребностям бизнеса.
Господин Минь
Источник: https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-gtgt-khoi-thong-hoan-thue-giam-ap-luc-von-cho-nong-nghiep-va-xuat-khau-102251128142725454.htm
Комментарий (0)