Внесение изменений в Закон о подоходном налоге с физических лиц: сбор налогов должен быть равномерным, без отсталости

В настоящее время проект поправок к Закону о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), разработанный Министерством финансов, находится на рассмотрении у властей. Он вызвал большой общественный резонанс, особенно в вопросах уплаты НДФЛ, поскольку напрямую затрагивает «кошельки» граждан.

Прогрессивный налог снижен до 5 уровней

После 17 лет применения Закон о подоходном налоге с физических лиц 2007 года выявил множество ограничений и недостатков. Среди них – прогрессивная шкала налогообложения, считающаяся слишком многоуровневой и с большим количеством пробелов, что становится бременем для налогоплательщиков.

В частности, прогрессивная шкала налогообложения, применяемая к доходам от заработной платы, включает 7 налоговых категорий. Категория 1, облагаемый налогом доход до 5 миллионов донгов в месяц, имеет налоговую ставку 5%; категория 7, облагаемый налогом доход свыше 80 миллионов донгов в месяц, имеет налоговую ставку 35%. При таком большом налоговом разрыве, если налогооблагаемый доход изменится всего на 5 миллионов донгов в месяц, налогоплательщики могут «попасть» в более высокую налоговую категорию.

В связи с вышеперечисленными недостатками Министерство финансов предложило снизить налоговую ставку до пяти уровней: 5%, 15%, 25%, 30%, 35% с двумя вариантами ежемесячного налогооблагаемого дохода. В обоих вариантах ежемесячный налогооблагаемый доход на уровне 1 увеличивается до 10 миллионов донгов.

Однако в варианте 1 самая высокая налоговая ставка предусматривает ежемесячный налогооблагаемый доход свыше 80 млн донгов; в варианте 2 эта ставка выше и составляет 100 млн донгов в месяц. Что касается налоговых ставок, то оба варианта, предложенные Министерством финансов, сократили текущие 7 до 5.

Купля-продажа на рынке Тай Бинь , район Кау Онг Лан, Хошимин. Фото: ХОАНГ ХУНГ

Что касается корректировки размера семейного налогового вычета, Министерство финансов в настоящее время запрашивает комментарии к постановлению Постоянной комиссии Национального собрания о корректировке размера семейного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. В частности, Министерство финансов предложило два варианта.

Вариант 1, вычет для налогоплательщиков составляет 13,3 млн донгов в месяц (159,6 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 5,3 млн донгов.

Вариант 2, вычет для налогоплательщиков составляет 15,5 млн донгов в месяц (186 млн донгов в год); вычет для иждивенцев составляет 6,2 млн донгов в месяц; в то время как текущий семейный вычет составляет 11 млн донгов в месяц (132 млн донгов в год), вычет для иждивенцев составляет 4,4 млн донгов в месяц и применяется с 1 января 2020 года.

Избегайте создания «налоговых ловушек» для налогоплательщиков

По словам доктора До Тьен Ань Туана из Школы государственной политики и менеджмента Фулбрайта, повышение размера семейного вычета является естественным, но более важный вопрос, требующий обсуждения, — это повышение пороговых значений дохода в налоговых категориях. Например, категория 1 в настоящее время предусматривает налогооблагаемый доход менее 5 миллионов донгов в месяц, а теперь её необходимо повысить до 12 миллионов донгов. Аналогичным образом, следующие категории также необходимо увеличить соответствующим образом, исходя из уровня инфляции за последние 17 лет.

Что касается уровня инфляции, доктор До Тьен Ань Туан отметил, что с 2009 года по настоящее время уровень инфляции составляет 215%, или 2,15 раза. Соответственно, уровень в 5 миллионов донгов (уровень 1 — самый низкий уровень налога) с 2009 года по настоящее время должен быть эквивалентен почти 11 миллионам донгов.

Если в 2009 году налог по самой высокой ставке был установлен на уровне 80 миллионов донгов в месяц, то, с учётом инфляции, сейчас он должен составлять 172 миллиона донгов. Таким образом, план сохранения налогооблагаемого дохода по самой высокой ставке на уровне 80 миллионов донгов устарел, поскольку 80 миллионов донгов сегодня эквивалентны всего лишь 37 миллионам донгов в 2009 году.

В варианте 2, положение о максимальной ставке налога, применяемое к налогооблагаемому доходу в размере 100 миллионов донгов в месяц, по мнению доктора До Тьен Ань Туана, по-прежнему сильно устарело. По мнению этого эксперта, это всего лишь уровень дохода менеджера среднего звена, и его нельзя назвать самым высоким доходом в современном обществе.

Между тем, многие эксперты также проанализировали, что разница в налоговых ставках необоснованна. Доктор Нгуен Нгок Ту, преподаватель Ханойского университета бизнеса и технологий, заявил, что текущая проблема заключается не в самой высокой налоговой ставке в 35%. Ведь многие страны мира, особенно развитые, применяют высокие налоговые ставки, например, Швеция (56,6%), Дания (55,4%), Нидерланды (52%), Австралия, Бельгия, Великобритания (50%) или Япония (50%). Однако разница в налоговых ставках между странами довольно велика. В то же время, во Вьетнаме таблица налоговых ставок слишком плотная, с короткими налоговыми шагами, что оказывает давление на налогоплательщиков, особенно с низким доходом.

По словам г-жи Нгуен Тхи Кук, президента Вьетнамской ассоциации налогового консультирования, необходимо изучить сочетание повышения уровня семейного вычета с увеличением разрыва между налоговыми категориями. В то же время, исследования по снижению налогов в ряде областей должны стимулировать и привлекать высококвалифицированные кадры, чтобы гарантировать снижение налогового бремени для всех лиц с разным уровнем дохода, обеспечивая горизонтальное и вертикальное равенство подоходного налога с физических лиц.

Заместитель министра финансов Цао Ань Туан заявил, что в ближайшее время министерство продолжит изучать и обобщать мнения министерств, ведомств, местных органов власти, организаций и отдельных лиц, чтобы предложить соответствующие меры и представить их компетентным органам для рассмотрения и принятия решения. Проект закона о подоходном налоге с физических лиц будет представлен в Национальное собрание на сессии в конце этого года.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является третьим по величине источником доходов налоговой системы после налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятий. Что касается семейных вычетов, законопроект предлагает поручить правительству регулирование семейных вычетов для обеспечения гибкости и проактивной адаптации к реалиям и требованиям социально-экономического развития страны в каждый период.

ПЛАВАЮЩАЯ ВОДА - ЦВЕТЫ СЛИВЫ

Источник: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html