Behov av att utbyta och lära sig erfarenheter från väst och ASEAN

Den globala minimiskatten är en enorm utmaning men medför också nya möjligheter för Vietnam. I framtiden behöver landet utbyta idéer och framgångsrika lärdomar med andra länder.

Att tillämpa en global minimiskatt kommer att ge Vietnam nya möjligheter, såsom att öka budgetintäkterna från ytterligare skatteuppbörd och begränsa skatteundandragande, skatteflykt och internprissättning. (Källa: VOV)

Vid den 15:e nationalförsamlingens sjätte session enades alla delegater om att det är nödvändigt att utfärda en resolution om frågan om tillämpning av ytterligare bolagsskatt i enlighet med bestämmelser mot urholkning av den globala skattebasen (global minimiskatt).

Öppna upp nya möjligheter

Den globala minimiskatten är en överenskommelse som G7-länderna nådde i juni 2021 för att bekämpa multinationella företag som flyttar vinster till lågskatteländer för att undvika skatter, med verkan från och med den 1 januari 2024. Skattesatsen kommer att vara 15 % för multinationella företag med en total konsoliderad intäkt på 750 miljoner euro (cirka 800 miljoner USD) eller mer under två av de fyra mest långa åren i rad.

Storbritannien, Japan, Sydkorea och Europeiska unionen (EU) kommer att införa skatten 2024. Vietnam planerar också att införa skatten samtidigt.

Finansminister Ho Duc Phoc sade att den globala minimiskatten inte är ett internationellt fördrag eller åtagande och inte är obligatorisk för länder att tillämpa. Men om Vietnam inte inför skatten kommer landet att ge upp rätten att fastställa skatter och företag kommer att betala ytterligare skatter till hemlandet – där deras moderbolags huvudkontor ligger.

Att införa denna skatt kommer att medföra nya möjligheter för Vietnam, såsom att öka budgetintäkterna från ytterligare skatteuppbörd och begränsa skatteundandragande, skatteundandragande och internprissättning.

Den globala minimiskattepolitiken som utvecklats av den vietnamesiska regeringen och föreslås tillämpas från början av 2024 inkluderar regler om sammanställningen av den lägsta beskattningsbara inkomsten (IRR) och den standardiserade inhemska kompletterande minimiskatten (QDMTT).

Enligt granskningen av den allmänna skattemyndigheten ( finansministeriet ) finns det cirka 122 utländska företag som investerar i Vietnam och som påverkas av den globala minimiskatten. Om alla länder med moderbolag tillämpar skatten från och med 2024 kommer dessa länder att få en ytterligare skatteskillnad på drygt 14 600 miljarder VND nästa år.

När Vietnam tillämpar internskatt på vietnamesiska företag som investerar utomlands med en konsoliderad omsättning på minst 750 miljoner euro och den faktiska bolagsskatten för medlemsföretaget i ett annat land är lägre än miniminivån (15 %), kommer landet att ta ut ytterligare bolagsskatt från dessa enheter.

I en kommentar till denna fråga sa Vu Tuan Anh, ständig ledamot i finans- och budgetutskottet, att det är nödvändigt att ta ut ytterligare global minimiskatt. Om Vietnam inte tar ut denna skatt kommer andra länder att göra det, vilket innebär att landet kommer att förlora cirka 14 600 miljarder VND i skatt.

Herr Vu Tuan Anh betonade: "Den globala minimiskattens natur är att utlandsinvesterade företag i Vietnam som åtnjuter en förmånlig skattesats på 10 % kommer att behöva betala ytterligare skatt för att nå den 15 %-nivå som föreskrivs av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). Det innebär att skatteincitamenten för dessa företag kommer att minska jämfört med tidigare."

Därför är det, tillsammans med den globala minimiskattemekanismen, nödvändigt att studera ytterligare stödåtgärder för att försäkra utländska företag om att investera. Dessa åtgärder har ännu inte studerats av regeringen och lämnats in till nationalförsamlingen.

Det finns ungefär 122 utländska företag som investerar i Vietnam och som påverkas av den globala minimiskatten. (Källa: Vietnamnet)

Att genomföra en framgångsrik global minimiskatt

I ett uttalande till TG&VN -reportrar sa professor Dr. Andreas Stoffers, landschef för Friedrich Naumann-stiftelsen (FNF) i Vietnam, att den globala minimiskatten ofta ses positivt i Tyskland.

”Europas största ekonomi hoppas att en sådan skatt ska bidra till att bekämpa skatteparadis och skatteflykt från multinationella företag. De flesta tyska politiker stöder projektet, eftersom det skulle kunna hjälpa multinationella företag att betala sin rättvisa andel av skatten och därmed få in mer pengar i de offentliga kassorna”, betonade professor Andreas Stoffers.

Den 10 november godkände det tyska federala parlamentet officiellt EU-dekretet om global minimiskatt, vilket hade lagts fram av den federala regeringen. Den tyska federala regeringen uppgav att syftet med lagen är att genomföra de centrala delarna av internationella avtal för att "bekämpa skattekonkurrens och proaktiv skatteplanering och därigenom bidra till att främja skatterättvisa och rättvis konkurrens".

I Vietnam konstaterade professor Andreas Stoffers att regeringen såg det akuta behovet av åtgärder och inledde detaljerad forskning om den globala minimiskatteregeln. Vietnam Association of Foreign Invested Enterprises (VAFIE) inrättade en arbetsgrupp med experter från olika områden för att samråda med regeringen.

Experten betonade: "Det är ett faktum att om Vietnam implementerar den globala inkomstskatten för långsamt kan det leda till nackdelar för landet. Å ena sidan kommer Vietnam inte att få skatteskillnaden på 8 % från mer än 100 utländska direktinvesteringsföretag (FDI) som är berättigade att tillämpa denna skattesats. Detta belopp motsvarar flera miljarder amerikanska dollar årligen för Vietnams nationalbudget."

Å andra sidan kommer investeringsmiljön i Vietnam att påverkas eftersom investerare kommer att flytta sina investeringar till andra länder med fördelningssystem relaterade till denna nya skattereglering.

För att framgångsrikt genomföra en global minimiskatt, sade professor Dr. Andreas Stoffers, behöver Vietnam utbyta idéer och framgångsrika lärdomar med andra länder. Man bör inte bara beakta metoderna och erfarenheterna från västerländska industrialiserade länder, utan även de från andra tillväxtekonomier i ASEAN-regionen.

Prof. Dr. Andreas Stoffer bekräftade: ”Den globala minimiskatten är en enorm utmaning men medför också nya möjligheter för Vietnam. Skatteundandragande och internprissättning var smärtsamma problem tidigare. Nu måste dessa tas upp i samband med diskussioner om det rättsliga genomförandet av mekanismer för denna globala skatt.”

Vietnam är fortfarande ett attraktivt resmål med många fördelar för investerare. Utöver denna skatterelaterade reform behöver även andra frågor i landet åtgärdas noggrant, inklusive efterlevnad, infrastruktur, administrativa förfaranden, arbetsproduktivitet, utbildning och kompetens.

Enligt min mening behöver Vietnam ta vara på denna viktiga möjlighet att överväga användningen av skatteincitament och förbättra investeringspolitiska ramverk. Därifrån fortsätta att befästa sin position som ett attraktivt resmål på lång sikt, särskilt för multinationella företag.

Källa: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html