Hur kommer enskilda firmor att beskattas från och med 2026?

Om intäkterna är 1 miljard VND, hur mycket skatt kommer att betalas?

Enligt den nyligen antagna ändrade lagen om personlig inkomstskatt är skattegränsen för personlig inkomstskatt och mervärdesskatt (moms) för hushållsföretag 500 miljoner VND per år, med verkan från och med den 1 januari 2026. Enligt nationalförsamlingens resolution 198 om skatte- och avgiftsstöd för den privata ekonomin kommer dessutom företagslicensavgiften för hushållsföretag att upphöra från och med 2026. Därför kommer hushållsföretag från och med nästa år endast att betala två typer av skatter: personlig inkomstskatt och moms, om deras intäkter överstiger 500 miljoner VND.

Lagen lägger också till en metod för att beräkna skatt på vinster (skillnaden mellan intäkter och utgifter) för hushållsföretag. Mer specifikt kommer hushåll med en årlig intäkt under 3 miljarder VND, om insatskostnaderna kan fastställas, att omfattas av en skattesats på 15 % på vinsten. Denna skattesats motsvarar den förmånliga företagsskattesatsen för mikroföretag med motsvarande intäkter. Hushållsföretag med en årlig intäkt från 3 till 50 miljarder VND kommer att omfattas av en skattesats på 17 %; en skattesats på 20 % gäller för hushåll med intäkter som överstiger 50 miljarder VND/år. I de fall där utgifter inte kan fastställas kommer individer och hushållsföretag att fortsätta betala skatt med en skattesats på 0,5 %–5 % på intäkterna, beroende på bransch och inkomst inom den skattefria gränsen (500 miljoner VND/år), vilket dras av före skatteberäkningen. Detta innebär att hushållsföretag inte kommer att beskattas för hela sin intäkt, från den allra första dollarn.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Många småföretag är fortfarande förvirrade över deklarationsprocessen.*

Om man antar att ett livsmedels- och dryckesföretag uppnår en årlig intäkt på 1 miljard VND, med obestämda insatskostnader (vanligt för småföretag), är den skatt som ska betalas 4,5 % (1,5 % personlig inkomstskatt och 3 % moms) på 500 miljoner VND, motsvarande 22,5 miljoner VND/år. Ett detaljhandelsföretag med en årlig intäkt på 1 miljard VND måste betala 0,5 % personlig inkomstskatt och 1 % moms, motsvarande 7,5 miljoner VND/år. Om insatskostnaderna fastställs till 800 miljoner VND/1 miljard VND, är den personliga inkomstskatt som ska betalas 15 % på en vinst på 200 miljoner VND, motsvarande 30 miljoner VND/år, plus 20 miljoner VND moms, vilket innebär att den totala skatten som företaget ska betala är 50 miljoner VND/år. På liknande sätt skulle ett hushållsföretag som säljer byggmaterial med en årlig omsättning på 3 miljarder VND, utan att fastställa kostnader, betala 4,5 % personlig inkomstskatt och moms på 2,5 miljarder VND, motsvarande 112,5 miljoner VND per år. Om kostnader och vinst fastställs till 300 miljoner VND, skulle den skatt som ska betalas vara 54 miljoner VND (45 miljoner VND personlig inkomstskatt och 9 miljoner VND moms).

Det finns fortfarande många bekymmer innan det stora ögonblicket.

I ett uttalande till tidningen Thanh Nien hävdade många företag som säljer byggmaterial, elektronisk utrustning, motorcyklar etc. att det är orättvist att beräkna skatter baserat på samma intäkter för alla företag och att det missgynnar företag med hög försäljning men låg vinst. Till exempel kan företag som säljer byggmaterial, bilar eller elektronik överstiga 500 miljoner VND i intäkter på en vecka med bara några få stora beställningar, utan att ens vänta till slutet av året. "Även med intäkter som överstiger tröskelvärdet är vår faktiska vinstmarginal bara 3–5 %, bara 1/10 av den för serviceföretag inom livsmedels- och dryckes- eller frisörsektorn, som kan nå 30–50 %. Därför skapar det betydande svårigheter för företag med höga intäkter att beräkna skatter enbart baserat på intäkter", berättade en byggmaterialföretagare på Ly Thuong Kiet-gatan ( Ho Chi Minh- staden).

Vissa företag som säljer råvaror och komponenter på Hau Giang- gatan (Ho Chi Minh-staden) är oroade över det kvartalsvisa skattedeklarations- och betalningssystemet. Många företag säljer säsongsvaror, så hur kan de veta om deras årliga intäkter överstiger 500 miljoner VND och de behöver betala skatt? Ska de deklarera kvartalsvis men bara betala skatt i slutet av året om tröskelvärdet överskrids, eller ska de deklarera och betala skatt och sedan vänta till slutet av året på återbetalning? ”Skillnaden ligger i intäkterna. Företag som använder systemet med engångsskatt använder beräknade intäkter från början av året, medan de som deklarerar skatt använder faktiska genererade intäkter. Att betala skatt i förskott och sedan begära återbetalning via appen kommer att vara mycket komplicerat. Företag behöver att skattemyndigheterna ger tydlig och enkel vägledning om detta”, säger Mai Thao, en företagare som säljer råvaror och komponenter i Ho Chi Minh-staden.

Enligt skatteexperten Dinh Thi Huyen, chef för Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, uttrycker företagshushåll, särskilt små och medelstora företag, fortfarande oro över komplexiteten i skattedeklarationen och betalningsprocessen. Trots att myndigheterna har tillhandahållit vägledning och stöd är det fortfarande svårt för dessa hushåll att få tillgång till ny programvara. De kämpar särskilt med att fastställa skattebetalningsmetod, nödvändiga blanketter och deadlines. För det andra är det en utmaning för nästan alla företagshushåll som kontaktas av skattekonsultföretag att korrekt fastställa intäkter och utgifter. Många är osäkra på om de faller under skattegrupp 2 eller grupp 3. Dessutom visar företag utan ingående fakturor tydliga tecken på förvirring och svårigheter att hitta en stabil affärsinriktning.

Dessutom kan ett problem uppstå efter att skatteintäktsgränsen tillämpats, med fokus på vissa grupper av hushållsföretag med hög försäljning. ”Problemet är att intäkterna som överstiger skattegränsen sker mycket snabbt. Därför tenderar stora hushållsföretag att dela upp sin verksamhet i flera mindre företag. Till exempel registrerar mannen ett företag, hustrun registrerar ett annat, barnen registrerar ytterligare ett… för att säkerställa att varje företag har intäkter under 500 miljoner VND per år. Naturligtvis skapar detta risker för hushållsföretag om de inte är bekanta med reglerna eftersom flera företag verkar på samma plats. För skattemyndigheterna riskerar det att inte driva in skatter och kräver ytterligare snabb granskning”, varnade skatteexperten Dinh Thi Huyen.

Vietnam har för närvarande över 5,2 miljoner företagshushåll. Förra året var de totala statsbudgetintäkterna från denna grupp av företagshushåll och individer cirka 26 000 miljarder VND. Dessa intäkter nådde över 17 000 miljarder VND under första halvåret i år.

Enligt finansministeriet förväntas det med den nya gränsen för beskattningsbar inkomst att cirka 2,3 miljoner företagshushåll inte kommer att behöva betala skatt, vilket motsvarar 90 % av företagshushållen. Skattemyndigheterna uppskattar att de minskade skatteintäkterna varje år kommer att vara cirka 11 800 miljarder VND.