En löneintäkt på 11 miljoner behöver inte betala personlig inkomstskatt, hög eller låg jämfört med andra länder?

Finansministeriet har just föreslagit en ändring av lagen om personlig inkomstskatt. Är det nuvarande familjeavdraget på 11 miljoner VND/månad för skattebetalare i Vietnam högt eller lågt jämfört med länder som Kina och Thailand?

Enligt lagens bestämmelser Personlig inkomstskatt (PIT) är för närvarande familjeavdraget för skattebetalare 11 miljoner VND/månad (132 miljoner VND/år); avdraget för varje försörjningsperson är 4,4 miljoner VND/månad.

Individer får också dra av socialförsäkring, sjukförsäkring , arbetslöshetsförsäkring, yrkesansvarsförsäkring för vissa yrken som kräver obligatorisk försäkring... det återstående beloppet är den inkomst som används som grund för beräkning av personlig inkomstskatt.

Med detta avdrag behöver personer med löneinkomster på nivån 16 miljoner VND/månad (om man har 1 försörjningsperson) eller 20 miljoner VND/månad (om man har 2 försörjningspersoner) efter avdrag för socialförsäkring, sjukförsäkring, arbetslöshetsförsäkring... inte betala personlig inkomstskatt. Den progressiva skatteskalan som tillämpas på personer med löneinkomster som för närvarande är bosatta i Vietnam är uppdelad i 7 skattesatser: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % och 35 %.

I andra länder är det också mycket komplicerat att beräkna personlig inkomstskatt, avdrag och progressiva skattesatser.

Så, om man bara beräknar utgångsnivån för personlig inkomstskatt, är den nuvarande nivån på 11 miljoner som tillämpas av Vietnam låg eller hög jämfört med andra länder i regionen?

Många experter rekommenderar att man ökar familjeavdraget vid beräkning av personlig inkomstskatt. Foto: KFC

I Vietnam är den inkomst som är befriad från personlig inkomstskatt 132 miljoner VND/år (motsvarande 5 175 USD), nästan 1,2 gånger högre än den genomsnittliga inkomsten per capita i Vietnam år 2023 (4 347 USD/person). Om andra avdrag beaktas kan den vara dubbelt så hög som den genomsnittliga inkomsten per capita.

I I Kina delas personlig inkomst in i många typer. Om man beräknar löneinkomst är den nivå som är undantagen från personlig inkomstskatt 60 000 yuan (cirka 8 288 USD), vilket motsvarar nästan 210 miljoner VND/år (cirka 0,66 gånger den genomsnittliga inkomsten per capita på 12 614 USD år 2023 i detta land).

Kina har även andra avdrag såsom barnomsorgsstöd (1 000 yuan/månad), äldreomsorg (2 000 yuan/månad)...

Inkomst från lön i Kina tillämpar en progressiv skatteskala med 7 nivåer, från 3 % till 45 %. Det vill säga att utgångsskattesatsen är lägre (Vietnam tar ut personlig inkomstskatt på nivå 1 på 5 %), men den högsta nivån är högre (45 % jämfört med 35 %).

I I Malaysia är den inkomst som är undantagen från personlig inkomstskatt de första 5 000 ringgit (motsvarande cirka 1 150 USD). Denna siffra är ganska låg jämfört med inkomsten per capita på nästan 11 649 USD år 2023. Malaysia tillämpar ett personligt och anhörigt avdrag vid beräkning av skatt på 9 000 ringgit/år.

Dessutom har skattebetalare i Malaysia tillgång till mer än 20 andra avdrag, såsom: kostnader för att ta hand om föräldrar, studieavgifter, sjukvårdskostnader, pengar för att köpa utrustning för att stödja funktionshindrade anhöriga... Skattesatserna varierar från 1–30 %.

Under tiden, kl. I Thailand är den inkomst som är befriad från personlig inkomstskatt 150 000 baht (cirka 4 330 USD), vilket motsvarar mer än 0,6 gånger landets inkomst per capita (7 172 USD år 2023).

Dessutom tillämpar Thailand många avdrag och stöd vid beräkning av beskattningsbar inkomst, såsom avdrag för inkomster från royalties, uthyrning av fastigheter, egenföretagande,... personligt avdrag på 30 000 baht/år, avdrag för ränta på bostadslån, livförsäkring, barns undervisning, välgörenhet...

Thailand har sju personliga inkomstskattesatser, från 5 till 35 %. Den högsta satsen gäller för personer med beskattningsbar inkomst över 4 miljoner baht/år.

Även om utgångspunkten för inkomst som omfattas av personlig inkomstskatt är satt till en ganska hög nivå jämfört med BNP per capita, kan man se att många länder har ytterligare avdrag som beräknas mer fullständigt, såsom ränta på bostadslån, barns undervisning, sjukvårdskostnader, pengar för att köpa utrustning för att stödja funktionshindrade anhöriga, välgörenhetspengar...

Dessutom är den progressiva skattesatsen i vissa länder för den lägsta skatteklassen ganska låg, kanske 1–3 %.

I Vietnam finns det en verklighet som många experter erkänner: genomsnittsinkomsten är låg jämfört med den faktiska levnadsstandarden. Medan många utgifter är mycket stora, såsom utbildnings- och sjukvårdskostnader...

Vissa experter anser att familjeavdraget i Vietnam bör höjas till 16–18 miljoner VND/månad. För anhöriga bör det vara minst 5–7 miljoner VND/månad.

Källa