Nya punkter om mervärdesskatt, särskild konsumtionsskatt och påverkan på företag

Những điểm mới về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và tác động tới doanh nghiệp- Ảnh 1. — Tullverket höll en tematisk presskonferens för att informera om nya punkter i lagen om mervärdesskatt, lagen om särskild konsumtionsskatt och cirkulär 51/2025/TT-BTC om elektroniska transaktioner - Foto: VGP

Mot en transparent och synkroniserad rättslig ram

Enligt tullverket anses dessa dokument vara ett viktigt steg för att standardisera och göra skatteförfaranden transparenta och förenliga med det nuvarande systemet för import- och exportskatt.

Fru Nguyen Thi Khanh Huyen, tullavdelningen, sa att momslag nr 48/2024/QH15 och dess vägledande dekret har kompletterat många regler som tidigare endast styrdes av officiell utfärdande.

Ett anmärkningsvärt innehåll är utökningen av listan över varor som inte är momspliktiga, vilket hjälper företag att minska juridiska risker och efterlevnadskostnader.

Mer specifikt får importerade varor för finansiell leasing transporteras direkt till tullfria zoner utan att vara momspliktiga. Exporterade produkter som tillhör gruppen resurser och utvunna mineraler (råa eller bearbetade enligt regeringens lista) är tydligt identifierade som skattefria, i linje med policyn att begränsa exporten av råresurser.

Lagen kodifierar även skattebefrielsefall såsom: lös egendom inom gränsen för importskattebefrielse; varor som byts av gränsboende i den föreskrivna listan; reliker och antikviteter som importeras av behöriga myndigheter.

I takt med att vissa skattefria fall utökades justerades vissa incitament. Tidigare skattefria varor som gödningsmedel, fiskefartyg och specialiserade jordbruksmaskiner och -utrustning överfördes till en skattesats på 5 %.

De tidigare skatteincitamenten på 5 % har också justerats till 10 % för grupper av varor som socker och biprodukter från sockerproduktion, specialutrustning för undervisning, forskning och experiment, halvförädlat harts och obearbetade skogsprodukter.

Lagen anger tydligt principerna för tillämpning av skattesatser: företag med många typer av varor och tjänster måste deklarera enligt motsvarande skattesats; om de inte kan särskiljas måste de betala den högsta skattesatsen. Denna bestämmelse syftar till att begränsa situationen med falsk deklaration eller underdeklaration på grund av misstag eller missbruk.

Principerna som tillämpas på obearbetade jordbruks-, skogsbruks- och fiskeriprodukter, avfall, biprodukter, skrot etc. regleras också specifikt för att enhetliga beräkningsmetoden.

Enligt tullverket kommer legaliseringen och synkroniseringen av regler från och med den 1 juli 2025 att hjälpa företag att vara mer proaktiva i produktions- och import-exportplanering; samtidigt skapa förutsättningar för förvaltningsmyndigheter att stärka tillsynen, tillämpa teknik för utbyte av skattedata och minska administrativa förfaranden.

Angående skatteuppbörd på varor av lågt värde som skickas via expressleverans, uppgav tullverket att denna grupp av varor före den 18 februari inte var momspliktig.

Efter att ha hänvisat till vissa länders praxis har dock många länder avskaffat momsundantaget för varor av lågt värde. Från och med den 18 februari, i enlighet med regeringens policy, måste varor av lågt värde som importeras via expressleverans betala moms.

Tullverket har byggt programvara som företag kan använda för att deklarera via datasystemet, vilket underlättar genomförandet av denna policy.

Den 15 september, under en kort implementeringsperiod, hade skatteuppbörden uppgått till 1 082 miljarder VND för varor av lågt värde. Detta bidrar till att förhindra situationen där varor delas upp för att undvika skatter, samtidigt som rättvisa säkerställs med inhemskt producerade varor.

Balans mellan utveckling och skydd av folkhälsan

Enligt tullmyndigheten medför den ändrade lagen om särskild konsumtionsskatt, som träder i kraft samtidigt som lagen om mervärdesskatt, förändringar i både den grupp av politik som stöder företag och förvaltningsåtgärder för grupper av varor som påverkar folkhälsan.

När det gäller att underlätta försäljningen är en förändring som företag är intresserade av att avskaffa den särskilda konsumtionsskatten på luftkonditioneringsapparater med en kapacitet på 24 000 BTU eller mindre. Den nya förordningen bidrar till att minska kostnadsbördan för företag som tillverkar och importerar luftkonditioneringsapparater.

Lagen utökar också de fall som inte omfattas av särskild konsumtionsskatt enligt artikel 3, inklusive: varor som produceras och bearbetas för export; exporterade varor för vilka skatt har betalats men återbetalats av utländska parter; vissa typer av fordon som används på relikplatser, sjukhus och skolor; helikoptrar och glidflygplan som används för räddning och pilotutbildning.

Lagen tillåter regeringen att vid behov lägga fram ändringar och tillägg till skattepliktiga eller skattefria subjekt för nationalförsamlingens ständiga kommitté, vilket skapar en flexibel mekanism i ansökningsprocessen.

Ett annat innehåll är att utöka villkoren för avdrag och återbetalning av särskild konsumtionsskatt, som gäller för importerade råvaror för produktion av exportvaror; vid upplösning eller konkurs av företag där återstående skattebelopp inte har dragits av; eller skatteåterbäring enligt internationella fördrag.

När det gäller att skärpa hanteringen lägger lagen om särskild konsumtion till regler för känsliga varor. Läsk med ett sockerinnehåll över 5 g/100 ml är skattepliktiga; tobak och alkohol fortsätter att justeras enligt planen för ökande skattesatser, där absolut skatt och proportionell skatt kombineras för att minska konsumtionen av hälsoskadliga produkter.

För tillfälligt importerade och återexporterade varor skärps reglerna: försenad återexport eller ändring av användningsändamål kommer att bli föremål för särskild konsumtionsskatt, vilket säkerställer överensstämmelse med tulllagstiftningen. Tidpunkten för beräkning av skatt på importerade varor bestäms som tidpunkten för registrering av tulldeklarationen.

De samtidiga justeringarna av både moms och särskild konsumtionsskatt återspeglar en tvåvägspolitisk trend: både att skapa gynnsamma förutsättningar för att främja produktion och export och förbättra företagsklimatet; och att stärka ledningen inom områden som är utsatta för risker och påverkar folkhälsan.

Det faktiska genomförandet kommer att kräva samordning mellan företag, tullmyndigheter och relevanta ministerier och filialer för att säkerställa effektivitet, ändamålsenlighet och transparens i skattehanteringen.

En representant för tullsektorn sa att det varje år finns en plan för att kontrollera och bekämpa smuggling i samband med skattekontroll. I synnerhet före, under och efter det kinesiska nyåret utfärdar finansministeriet och tullsektorn en toppplan för att kontrollera smuggling.

Perioden före Tet är den tid då konsumtionsvaror som alkohol, öl och cigaretter – som har höga skattesatser – är benägna att smugglas på grund av vinstmarginaler.

Dessa varor identifieras alltid som högriskvaror och tullmyndigheterna tillämpar samtidiga åtgärder i tullförfaranden och tullkontrollåtgärder för att förhindra smuggling, handelsbedrägerier, undvika skatteförluster och skydda legitima företags intressen.

Under högsäsong före kinesiskt nyår, under ledning av finansministeriet och tulldepartementet, utarbetar lokala tullmyndigheter rutiner och organiserar styrkor för att samordna med professionella enheter för att kontrollera smuggling längs alla rutter och tullens verksamhetsområden.

För att säkerställa smidiga elektroniska transaktionsprocesser och undvika överbelastning använder tullmyndigheterna tekniska verktyg, inklusive artificiell intelligens (AI), för att snabbt upptäcka flaskhalsar under implementeringsprocessen.

Pham Thi Thu Huong, chef för tullverket, sade att tullverkets policymekanism och juridiska dokument kommer att ändras och kompletteras för att möta den nya organisationsmodellen, tjäna målet att bygga en digital tullsektor och genomföra politbyråns fyra pelarresolutioner.

"När det finns en ny policy kommer tullverket att organisera informationsseminarier för pressen eftersom detta är en viktig kanal för att sprida och sprida den statliga förvaltningsmyndighetens nya policy till näringslivet, vilket hjälper företag att förstå och följa regler, samtidigt som det stöder tullmyndigheten i processen att utföra sina uppgifter", betonade Pham Thi Thu Huong.

Mot en transparent och synkroniserad rättslig ram

Kommentar (0)