การสร้างหลักประกันความเป็นธรรมทางภาษีในอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน

ร่างกฎหมาย และพวกนั้น จุดและความคาดหวังใหม่

ก่อนการปรับปรุงร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีและกฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทในประเทศต้องเผชิญกับความท้าทายมากมายในการแข่งขันกับซัพพลายเออร์ต่างชาติ ข้ามพรมแดน บริษัทเหล่านี้ซึ่งไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม มักฉวยโอกาสจากช่องโหว่ในนโยบายภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษี ซึ่งไม่เพียงแต่ทำให้รายได้งบประมาณลดลง แต่ยังสร้างสภาพแวดล้อมที่ไม่เป็นธรรมต่อบริษัทในประเทศอีกด้วย

ตัวอย่างทั่วไปคือแพลตฟอร์มโฆษณาออนไลน์ขนาดใหญ่ เช่น Google และ Facebook แม้ว่าแพลตฟอร์มเหล่านี้จะมีรายได้มหาศาลจากธุรกิจในเวียดนาม แต่หากชำระเงินผ่านบัตรระหว่างประเทศ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกมองข้ามไปเกือบทั้งหมด ซึ่งทำให้ผู้ให้บริการโฆษณาในประเทศเสียเปรียบอย่างเห็นได้ชัด เพราะไม่เพียงแต่ต้องจ่ายภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการสำแดงและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

คุณหวู่ บ๋าว ทัง รองหัวหน้าฝ่ายพัฒนาทรัพยากรบุคคล สมาคมอีคอมเมิร์ซเวียดนาม และซีอีโอของ Meta Ecom ให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์หนานดานว่า เรื่องนี้สร้างความเสียหายให้กับธุรกิจในประเทศ โดยกล่าวว่า "ธุรกิจในประเทศที่ต้องการโฆษณาหรือขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลต้องแบกรับต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบจำนวนมาก ขณะที่ธุรกิจต่างชาติเพียงแค่ลงโฆษณา รับเงินระหว่างประเทศโดยไม่ต้องแจ้งภาษี และไม่ต้องอยู่ภายใต้การกำกับดูแล หากกฎหมายไม่ได้รับการแก้ไข กลไกการบริหารจัดการก็ไม่เปลี่ยนแปลง ธุรกิจเวียดนามจะยังคงอ่อนแอต่อไป"

ร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข) และกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) คาดว่าจะช่วยแก้ไขข้อบกพร่องที่มีอยู่ในปัจจุบัน และสร้างสนามแข่งขันที่เป็นธรรมมากขึ้น

หนึ่งในประเด็นสำคัญของร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) คือการเพิ่มรายละเอียดกฎระเบียบเกี่ยวกับภาระภาษีขององค์กรและบุคคลต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนาม แต่ประกอบธุรกิจให้บริการสินค้าและบริการข้ามพรมแดน ดังนั้น องค์กรเหล่านี้จะต้องลงทะเบียน แจ้งรายการ และชำระภาษีโดยตรงในเวียดนามผ่านระบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกระทรวงการคลัง กรมสรรพากร ซึ่งจะทำให้หน่วยงานภาษีสามารถตรวจสอบและควบคุมกิจกรรมของซัพพลายเออร์ต่างประเทศได้อย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีอย่างครบถ้วน

หากซัพพลายเออร์ต่างชาติไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษี หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ใช้มาตรการบังคับใช้ทางอ้อม มาตรการเหล่านี้รวมถึงการกำหนดให้ธนาคารหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือจ่ายภาษีในนามของซัพพลายเออร์ หรือให้ความร่วมมือแก่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการจัดการกับการละเมิด สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดมาตรการบังคับใช้เหล่านี้ให้ชัดเจนและเฉพาะเจาะจง เพื่อให้มั่นใจว่าซัพพลายเออร์ต่างชาติจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงกฎหมายได้

ร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) ได้เพิ่มบทบัญญัติที่กำหนดภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนามไว้อย่างชัดเจน ดังนั้น ซัพพลายเออร์ต่างชาติที่ขายสินค้าหรือให้บริการแก่องค์กรและบุคคลธรรมดาในเวียดนามจะต้องสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้ ภาษีจะถูกโอนไปยังองค์กรตัวกลาง เช่น แพลตฟอร์มการค้าอีคอมเมิร์ซ ธนาคาร หรือองค์กรการชำระเงิน

“นี่เป็นการปรับเปลี่ยนที่สำคัญมาก” คุณทังกล่าว “ก่อนหน้านี้ ซัพพลายเออร์ต่างชาติสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือจ่ายเพียงอัตราต่ำ (5% ของรายได้) ทำให้เกิดข้อได้เปรียบด้านราคาเหนือบริษัทในประเทศ ซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสูงกว่าที่ 8-10% กฎหมายฉบับใหม่นี้จะปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการของซัพพลายเออร์ต่างชาติเป็น 10% เพื่อสร้างความยุติธรรมระหว่างบริษัทในประเทศและบริษัทต่างประเทศ” ซึ่งจะช่วยลดช่องว่างราคาระหว่างบริษัทในประเทศและบริษัทต่างประเทศ สร้างเงื่อนไขให้บริษัทในประเทศสามารถแข่งขันในตลาดได้อย่างเป็นธรรมมากขึ้น

ความท้าทายที่ต้องแก้ไข

แม้จะมีมาตรการเชิงบวกในร่างกฎหมาย แต่ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าความท้าทายที่ใหญ่ที่สุดยังคงเป็นการบังคับใช้กฎหมาย การบังคับใช้มาตรการกับซัพพลายเออร์ต่างชาติที่ไม่มีฐานอยู่ในเวียดนามจะเป็นเรื่องยาก การจัดเก็บภาษีอย่างมีประสิทธิภาพจึงจำเป็นต้องสร้างระบบข้อมูลส่วนกลางที่เชื่อมโยงข้อมูลระหว่างหน่วยงาน ธนาคาร สถาบันการชำระเงิน และแพลตฟอร์มดิจิทัล

เป็นไปไม่ได้ที่จะคาดหวังให้ซัพพลายเออร์ต่างชาติปฏิบัติตามโดยสมัครใจโดยไม่มีมาตรการลงโทษเฉพาะเจาะจง จำเป็นต้องมีการนำเครื่องมือบังคับใช้ผ่านธนาคาร สถาบันการชำระเงิน หรือหน่วยงานกำกับดูแลข้อมูลมาใช้อย่างมีประสิทธิภาพ
คุณหวู่ บ๋าว ทัง รองหัวหน้าฝ่ายพัฒนาทรัพยากรบุคคล สมาคมอีคอมเมิร์ซเวียดนาม และซีอีโอของ Meta Ecom

“เราไม่สามารถคาดหวังให้ซัพพลายเออร์ต่างชาติปฏิบัติตามโดยสมัครใจโดยไม่มีมาตรการลงโทษที่เฉพาะเจาะจงได้ เครื่องมือบังคับใช้กฎหมายผ่านธนาคาร สถาบันการชำระเงิน หรือหน่วยงานจัดการข้อมูล จะต้องดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ” นายทังกล่าวเน้นย้ำ อย่างไรก็ตาม ปัญหาไม่ได้อยู่ที่บทบัญญัติในกฎหมายเพียงอย่างเดียว แต่ยังอยู่ที่ความสามารถในการนำมาตรการเหล่านี้ไปปฏิบัติจริงอีกด้วย

ทนายความเหงียน ซวน ซุง จากสมาคมเนติบัณฑิตยสภา ฮานอย ได้ให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์หนานดานว่า “กฎระเบียบต่างๆ มีอยู่ แต่การจะนำไปปฏิบัติได้นั้น จำเป็นต้องมีการแทรกแซงจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างรวดเร็วและทันท่วงที หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมและกระแสเงินสด การกำหนดภาระภาษีจะเป็นเรื่องยากมาก” ทนายความเหงียน ซวน ซุง เน้นย้ำว่า การติดตามกระแสเงินสดข้ามพรมแดนเป็นความท้าทายอย่างยิ่ง เนื่องจากธุรกรรมจำนวนมากมักดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มการชำระเงินระหว่างประเทศโดยปราศจากการกำกับดูแลของหน่วยงานด้านภาษีของเวียดนาม เพื่อแก้ปัญหานี้ หน่วยงานต่างๆ จำเป็นต้องมีกลไกการประสานงานอย่างใกล้ชิดกับสถาบันการเงินระหว่างประเทศ ธนาคาร และแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เพื่อกำหนดภาระภาษีให้ชัดเจน

ธุรกิจเวียดนาม โดยเฉพาะในภาคอีคอมเมิร์ซและโฆษณาออนไลน์ คาดหวังว่าร่างกฎระเบียบดังกล่าวจะสร้างสนามแข่งขันที่เท่าเทียมกันมากขึ้นระหว่างธุรกิจในประเทศและต่างประเทศ การกำหนดภาระภาษีของซัพพลายเออร์ต่างชาติอย่างชัดเจนจะช่วยให้ธุรกิจในประเทศไม่ต้องเผชิญกับการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมจากซัพพลายเออร์ข้ามพรมแดนอีกต่อไป

คุณหวู่ บ๋าว ทัง กล่าวเสริมว่า “ปัจจุบัน ผู้ประกอบการในประเทศที่ต้องการโฆษณาหรือขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลต้องแบกรับต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบจำนวนมาก ขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการต่างชาติเพียงแค่ลงโฆษณา รับเงินระหว่างประเทศโดยไม่ต้องแจ้งภาษี และไม่ต้องอยู่ภายใต้การกำกับดูแล หากไม่มีการปรับเปลี่ยนนี้ ผู้ประกอบการเวียดนามจะยังคงเสียเปรียบต่อไป” การบังคับใช้กฎระเบียบภาษีใหม่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อลดความได้เปรียบที่ไม่เป็นธรรมที่ซัพพลายเออร์ต่างชาติได้รับจากการหลีกเลี่ยงภาษี

อย่างไรก็ตาม การขึ้นภาษีอาจนำไปสู่ราคาสินค้าที่สูงขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบุคคลหรือธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่สามารถหักภาษีนำเข้าได้ ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อกำลังซื้อของผู้บริโภค แต่โดยรวมแล้ว ถือเป็นขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อส่งเสริมตลาดที่โปร่งใสและเป็นธรรมมากขึ้น

บทบัญญัติในร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีและกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) ถือเป็นก้าวสำคัญในการสร้างหลักประกันการแข่งขันที่เป็นธรรมระหว่างวิสาหกิจภายในประเทศและวิสาหกิจต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ หน่วยงานที่เกี่ยวข้องจำเป็นต้องดำเนินการอย่างจริงจังและสอดคล้องกัน จัดทำฐานข้อมูล เชื่อมโยงข้อมูล และออกคำสั่งเฉพาะเพื่อบังคับใช้กฎระเบียบอย่างมีประสิทธิภาพ

ที่มา: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html