กระทรวงการคลังชี้แจง ทำไมไม่มีการหักลดหย่อนครอบครัวตามภูมิภาค เช่น ค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค

กระทรวงการคลังได้เสนอทางเลือกสองทางสำหรับการปรับลดหย่อนภาษีครอบครัว (GTGC) ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านเชื่อว่าควรมีการนำกลไกการปรับลดหย่อนภาษีอัตโนมัติมาใช้ทุกปี โดยพิจารณาจากค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาคและสภาพเศรษฐกิจและสังคมที่แท้จริงในแต่ละภูมิภาค

ร่างแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องให้แรงงานเป็นศูนย์กลางของนโยบาย ภาพ: ไห่ เหงียน

การหักลดหย่อนครอบครัวแบบยืดหยุ่นเหมาะสมหรือไม่?

คุณมินห์ ซึ่งเป็นพนักงานอิสระใน ฮานอย เล่าว่า "ปัจจุบันค่าลดหย่อนสำหรับครอบครัวที่อยู่ภายใต้การดูแลอยู่ที่เพียง 4.4 ล้านดองต่อเดือนเท่านั้น ในขณะที่ผมต้องเลี้ยงดูลูกสามคนที่เรียนมัธยมปลายและพ่อแม่ที่อายุมากแล้ว อย่างไรก็ตาม รายได้ของผมเพียงพอสำหรับค่าครองชีพขั้นพื้นฐานเท่านั้น บวกกับภาษีที่ผมต้องจ่าย ผมรู้สึกลำบากมาก หากค่าลดหย่อนสำหรับครอบครัวเพิ่มขึ้น ผมก็จะสามารถลดภาระทางการเงินลงได้บ้าง และมุ่งเน้นไปที่การทำงานได้มากขึ้น"

เรื่องราวของนายมินห์ไม่ใช่เรื่องแปลก แม้ว่าเมืองใหญ่ๆ อย่างฮานอยและโฮจิมินห์ซิตี้จะมีมาตรฐานการครองชีพสูง แต่ในพื้นที่อื่นๆ เช่น บั๊กนิญ และลาวกาย การลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวกลับไม่สอดคล้องกับค่าครองชีพที่สูงขึ้น ส่งผลให้เกิดความไม่เท่าเทียมกันในการดำเนินนโยบายภาษี

รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน มหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ ให้สัมภาษณ์กับ Lao Dong ว่า การปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนเป็นสิ่งจำเป็นในบริบทของรายได้และค่าครองชีพที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว อย่างไรก็ตาม ระดับที่เสนอไว้ที่ 13.3-15.5 ล้านดองยังไม่สะท้อนรายได้และค่าครองชีพที่แท้จริงอย่างครบถ้วน

นาย Nghi กล่าวเสริมว่า เวียดนามเป็นประเทศที่มีรายได้ปานกลาง ดังนั้นจึงไม่สามารถขยายการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ครอบคลุมประชากรทั้งหมดได้ แต่จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่การจัดเก็บภาษีในกลุ่มที่มีรายได้เฉลี่ยขึ้นไป ดังนั้น การกำหนดระดับการหักลดหย่อนจึงไม่ได้พิจารณาจากรายได้เฉลี่ยต่อหัวหรือค่าครองชีพเพียงอย่างเดียว แต่ยังต้องพิจารณาปัจจัยสำคัญอีกประการหนึ่ง นั่นคือ ระดับรายได้เฉลี่ยที่ผู้มีรายได้ส่วนใหญ่มีอยู่ในปัจจุบัน

นายเหงียน กวาง ฮุย ผู้อำนวยการคณะการเงินและการธนาคาร มหาวิทยาลัยเหงียน ไทร กล่าวว่า "ระดับการหักลดหย่อนในปัจจุบันล้าสมัยแล้ว ค่าใช้จ่ายจริงด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ ที่อยู่อาศัย พลังงาน ฯลฯ ในเขตเมืองเพิ่มขึ้นสูงกว่าดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) และระดับ 13.3-15.5 ล้านดองยังไม่สอดคล้องกับอัตราการเพิ่มขึ้นนี้"

นายฮุยเน้นย้ำถึงความจำเป็นในการเชื่อมโยงการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเข้ากับดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) และรายได้เฉลี่ยของประเทศ และอนุญาตให้มีการปรับลดหย่อนภาษีรายปีโดยอัตโนมัติ แทนที่จะรอการแก้ไขกฎหมาย “นอกจากนี้ เราควรศึกษากลไกการแบ่งเขตพื้นที่ เช่น ระดับการหักลดหย่อนภาษีในนครโฮจิมินห์และกรุงฮานอยสูงกว่าในต่างจังหวัด เช่นเดียวกับกฎระเบียบค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาคปัจจุบัน” นายฮุยกล่าว

ผู้เชี่ยวชาญระบุว่าค่าครองชีพเพิ่มขึ้นอย่างมากในช่วง 5 ปีที่ผ่านมา โดยเฉพาะในเมืองใหญ่ๆ เช่น ฮานอย โฮจิมินห์ซิตี้ และดานัง ความแตกต่างระหว่างค่าครองชีพในเขตเมืองและชนบทเห็นได้ชัดเจนขึ้นเรื่อยๆ โดยค่าใช้จ่ายที่จำเป็นต่างๆ เช่น ที่อยู่อาศัย การศึกษา การรักษาพยาบาล และพลังงาน ล้วนเพิ่มสูงขึ้นอย่างรวดเร็ว

ยกตัวอย่างเช่น ครอบครัวที่อาศัยอยู่ในนครโฮจิมินห์หรือฮานอย ซึ่งค่าครองชีพสูงกว่าจังหวัดบนภูเขาหลายเท่า จำเป็นต้องใช้จ่ายเฉลี่ยประมาณ 40 ล้านดองต่อเดือนเพื่อสนองความต้องการพื้นฐาน ขณะเดียวกัน การลดหย่อนภาษีสูงสุดสำหรับครอบครัวที่ 15.5 ล้านดองต่อเดือนยังไม่เพียงพอที่จะลดภาระภาษีของครอบครัวเหล่านี้

รายงานล่าสุดของสำนักงานสถิติแห่งชาติระบุว่า ดัชนีค่าครองชีพเชิงพื้นที่ (SCOLI) ในปี พ.ศ. 2567 สะท้อนถึงความแตกต่างของราคาสินค้าและบริการอุปโภคบริโภคที่ประชาชนใช้ในชีวิตประจำวันระหว่างจังหวัดและเมืองศูนย์กลาง รวมถึงระหว่างภูมิภาคเศรษฐกิจและสังคมในช่วงระยะเวลาหนึ่ง รายงานฉบับนี้ระบุว่า ก่อนการควบรวมกิจการ ภาคตะวันออกเฉียงใต้ครองตำแหน่งที่มีราคาสูงที่สุดในประเทศ โดยดัชนี SCOLI ในปี พ.ศ. 2567 อยู่ที่ 100.37% รองลงมาคือภูมิภาคสามเหลี่ยมปากแม่น้ำแดงที่ 100% รองลงมาคือภูมิภาคมิดแลนด์ตอนเหนือและเทือกเขาที่ 99.98% ภาคเหนือตอนกลางและชายฝั่งตอนกลางที่ 99.05% ที่ราบสูงตอนกลางที่ 97.69% และสุดท้ายคือภูมิภาคสามเหลี่ยมปากแม่น้ำโขงที่ 97.11%

ดัชนีนี้แสดงให้เห็นว่าเมื่อมีรายได้เท่ากัน ค่าใช้จ่ายและแรงกดดันทางเศรษฐกิจจะแตกต่างกัน ดังนั้น การใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามภูมิภาคจึงมีความสมเหตุสมผลในตัวเองเช่นกัน

ผู้เชี่ยวชาญเสนอให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามรายได้และรายจ่ายจริงของแต่ละภูมิภาค แทนที่จะใช้ระดับเดียวกันทั่วทั้งประเทศ ซึ่งสามารถดำเนินการได้โดยอิงตามค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาค เนื่องจากนโยบายค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาคในปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตามในเมืองใหญ่ เช่น ฮานอยและโฮจิมินห์ซิตี้ จะสูงกว่าในจังหวัดบนภูเขาและพื้นที่ห่างไกล

แล้วกระทรวงการคลังจะอธิบายอย่างไร?

ในการยื่นร่างมติของคณะกรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติว่าด้วยการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว กระทรวงการคลังระบุว่า: กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องหักลดหย่อนภาษีเอง และหักลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลในอุปการะที่ผู้เสียภาษีต้องรับผิดชอบ บทบัญญัตินี้สะท้อนถึงหลักการ "ความเป็นธรรม" และ "ความสามารถในการเสียภาษี" โดยคำนึงถึงสถานการณ์เฉพาะของผู้เสียภาษี ดังนี้ ผู้ที่มีรายได้สูงกว่าจะเสียภาษีมากกว่า ผู้ที่มีสถานการณ์คล้ายคลึงกันแต่มีบุคคลในอุปการะมากกว่าจะเสียภาษีน้อยกว่า และผู้ที่มีรายได้ต่ำไม่ต้องเสียภาษี

กระทรวงการคลังกล่าวว่า “เมื่อเร็ว ๆ นี้ มีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังต่ำอยู่ และยังมีความเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงกว่า นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่านโยบายภาษีถูกควบคุมในระดับที่สูงกว่าในเขตเมืองและเมืองใหญ่เพื่อจำกัดการย้ายถิ่นฐานเข้าสู่เมืองใหญ่”

จากความเห็นดังกล่าว กระทรวงการคลังได้แสดงความเห็นว่า “อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้เสียภาษีเป็นอัตราเฉพาะตามระดับของสังคมโดยรวม โดยไม่คำนึงว่าบุคคลนั้นจะมีรายได้สูงหรือต่ำ มีความต้องการบริโภคที่แตกต่างกัน และอาศัยอยู่ในภูมิภาคที่แตกต่างกัน กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศต่างๆ รวมถึงประเทศที่พัฒนาแล้วและประเทศกำลังพัฒนา กำหนดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไปเท่านั้น โดยบังคับใช้อย่างเท่าเทียมกัน โดยไม่แบ่งแยกตามท้องถิ่นและกลุ่มประชากร”

สำหรับบุคคลที่ทำงานในพื้นที่ที่ยากลำบาก กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดให้เงินอุดหนุนสำหรับภูมิภาค เงินอุดหนุนสำหรับการดึงดูด และเงินอุดหนุนสำหรับการย้ายถิ่นฐานเพื่อสนับสนุนแรงงานและดึงดูดบุคคลให้เข้ามาทำงานในพื้นที่เหล่านี้ไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี สำหรับบุคคลที่ประสบปัญหาจากภัยธรรมชาติ อัคคีภัย อุบัติเหตุ และการเจ็บป่วยร้ายแรง กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดให้ลดหย่อนภาษีสำหรับกรณีเหล่านี้

กระทรวงการคลังกล่าวว่า “อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต้องได้รับการวิจัยและคำนวณอย่างรอบคอบ เพื่อให้แน่ใจว่าจะสูงกว่าค่าเฉลี่ย GDP ต่อหัว ค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค และค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อหัวในช่วงระยะเวลาหนึ่ง”

ดร.เหงียน หง็อก ตู เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนครอบครัวเป็น 18 ล้านดองต่อเดือน และจะใช้ตั้งแต่ปี 2568 แทนที่จะรอจนถึงปี 2569 ตามร่าง

ในการให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์ลาวดง ดร.เหงียน หง็อก ตู๋ อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยี ได้เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็น 18 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 9 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน ซึ่งเป็นระดับที่ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านสนับสนุน เนื่องจากใกล้เคียงกับการใช้จ่ายจริงของแรงงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเขตเมือง ซึ่งค่าครองชีพสูงขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับช่วงก่อนปี พ.ศ. 2563

ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งที่ดร.ตูเน้นย้ำคือช่วงเวลาของการบังคับใช้ ตามร่างกฎหมาย กรมธรรม์ลดหย่อนภาษีครอบครัวฉบับใหม่นี้เสนอให้เริ่มใช้ตั้งแต่รอบภาษีปี 2569 เป็นต้นไป อย่างไรก็ตาม เขาเชื่อว่าควรเริ่มใช้เร็วขึ้น คือตั้งแต่ปี 2568 เป็นต้นไป

“ในทางเทคนิคแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2568 จะยังไม่สามารถสรุปได้จนกว่าจะถึงเดือนเมษายน 2569 ดังนั้น การปรับระดับการหักลดหย่อนที่ใช้สำหรับปี 2568 จึงสามารถทำได้จริง โดยไม่มีอุปสรรคในการดำเนินการใดๆ” เขากล่าววิเคราะห์

ที่มา: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html