กระทรวงการคลังพิจารณาปรับลดอัตราภาษีเพื่อลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงการคลัง เสนอลดอัตราภาษีเพื่อลดภาระผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ลดอัตราภาษีและขยายอัตราภาษีแบบก้าวหน้าบางส่วน

กระทรวงการคลังเพิ่งยื่นเรื่องขอให้ กระทรวงยุติธรรม พิจารณาข้อเสนอของรัฐบาลในการร่างกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับใหม่

เนื้อหาสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไขและเพิ่มเติม คือ ตารางภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนหลังจากบังคับใช้ครบ 15 ปี

ในรายงานการประเมินผลกระทบ กระทรวงการคลังระบุว่ามีความเห็นว่าตารางภาษีปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล การจัดลำดับขั้นภาษี 7 ขั้นนั้นมากเกินไป ระยะห่างระหว่างขั้นภาษีที่แคบทำให้การบวกลบฐานภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรวมรายได้ในปีนั้น ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น

ในทางกลับกัน จำนวน การชำระภาษี กลับเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ในขณะที่ภาษีเพิ่มเติมที่ต้องชำระกลับไม่มากนัก

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า การใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราภาษีแบบก้าวหน้าถือเป็นแนวทางปฏิบัติทั่วไป ทั่วโลก

เมื่อเร็วๆ นี้ ประเทศบางประเทศได้ลดอัตราภาษีในตารางภาษีแบบก้าวหน้าลง

ตัวอย่างเช่น อินโดนีเซียมีช่วงภาษี 5 ระดับ โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5-35% ฟิลิปปินส์ก็มีช่วงภาษี 5 ระดับเช่นกัน

มาเลเซียยังได้ลดจำนวนขั้นภาษีจาก 11 ขั้นในปี 2564 เหลือ 9 ขั้นเริ่มตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป

เวียดนามสามารถลดจำนวนขั้นภาษีให้ต่ำกว่า 7 ขั้น ในขณะเดียวกัน ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ของขั้นภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้มั่นใจว่าผู้ที่มีรายได้ถึงขั้นภาษีสูงจะมีกฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น การลดจำนวนขั้นภาษีจะช่วยให้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีสะดวกยิ่งขึ้น กระทรวงการคลังอธิบาย

อัตราภาษีในสามกลุ่มแรกควรลดลง และกลุ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีควรเพิ่มขึ้น

ในการให้ข้อเสนอแนะเกี่ยวกับระบบภาษีแบบก้าวหน้า กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนเสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีในสามกลุ่มแรก เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี เนื่องจากในความเป็นจริงแล้ว ผู้ เสียภาษี ในกลุ่มที่ 1, 2 และ 3 มีรายได้เพียงพอต่อค่าครองชีพเท่านั้น

กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนเสนอให้ลดอัตราภาษีขั้นแรกลงครึ่งหนึ่งเหลือ 2.5% จากเดิม 5% ซึ่งใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง 0 ถึง 5 ล้านดองต่อเดือน

สำหรับกลุ่มภาษีที่ 2 อัตราภาษีคือ 5% แทนที่จะเป็น 10% โดยใช้ได้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 5 ถึง 10 ล้านดองต่อเดือน

ระดับ 3 มีอัตราภาษี 5% โดย 10% ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 10 - 18 ล้านดองต่อเดือน

คณะกรรมการประชาชนจังหวัดนิญถ่วนเสนอให้ลดความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงภาระแก่ผู้มีรายได้เฉลี่ย

ดร.เหงียน หง็อก ตู ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ได้ให้สัมภาษณ์กับ Tuoi Tre Online ว่า กระทรวงการคลังได้รับทราบถึงข้อบกพร่องของตารางภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนในปี พ.ศ. 2561 เมื่อเสนอแก้ไขกฎหมายภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม นับตั้งแต่นั้นมา กฎระเบียบนี้ก็ยังคงมีผลบังคับใช้อยู่ ก่อให้เกิดความเสียเปรียบและความยุ่งยากแก่ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เนื่องจากช่องว่างระหว่างฐานภาษีแคบเกินไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีของฐานภาษีที่ 1 จึงอยู่ระหว่าง 0 - 5 ล้านดอง และต้องเสียภาษีในอัตรา 5% ฐานภาษีที่ 2 อยู่ระหว่าง 5 - 10 ล้านดอง โดยมีอัตราภาษี 10% และฐานภาษีที่ 3 อยู่ระหว่าง 10 - 18 ล้านดอง โดยมีอัตราภาษี 15% ดังนั้น หากรายได้เพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย รายได้ก็จะ "เพิ่มขึ้นแบบก้าวกระโดด" (ภาษีเพิ่มเติมจะต้องชำระที่ฐานภาษีที่มีอัตราภาษีสูงกว่า - PV) ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระสูงขึ้น

นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า อัตราภาษีแบบก้าวหน้าถูกนำมาใช้เมื่อ 15 ปีที่แล้ว ตั้งแต่ปี 2552 ซึ่งในขณะนั้นเงินเดือนพื้นฐานอยู่ที่ 650,000 ดองต่อเดือน จนถึงปัจจุบัน เงินเดือนพื้นฐานได้เพิ่มขึ้นเป็น 2,340,000 ดองต่อเดือน ซึ่งสูงกว่าถึง 3.6 เท่า อย่างไรก็ตาม รายได้ที่ต้องเสียภาษียังคงเท่าเดิม

ตามที่นายตูเสนอ กระทรวงการคลังจำเป็นต้องศึกษาและคำนวณ การปรับขึ้นเงินเดือนขั้นพื้นฐาน ดัชนีราคาผู้บริโภค... เพื่อเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี ให้มีความเป็นธรรมและเกิดประโยชน์โดยชอบธรรมแก่ผู้เสียภาษี