วิธีแปลงใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์เป็นรหัสกรมสรรพากร

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ได้แก่ ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีและไม่มีรหัสจากกรมสรรพากร แล้วใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรคืออะไร?

Cách chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

คำแนะนำสำหรับการแปลงเพื่อใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสกรมสรรพากร (ที่มา: AzTax)

1. ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรคืออะไร?

ตามข้อ a วรรค 2 มาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสของหน่วยงานภาษีคือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับรหัสจากหน่วยงานภาษีก่อนที่องค์กรหรือบุคคลที่ขายสินค้าหรือให้บริการจะส่งรหัสดังกล่าวให้กับผู้ซื้อ

รหัสหน่วยงานภาษีบนใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ประกอบด้วยหมายเลขธุรกรรมซึ่งเป็นชุดตัวเลขเฉพาะที่ระบบของหน่วยงานภาษีสร้างขึ้น และชุดอักขระที่เข้ารหัสโดยหน่วยงานภาษีตามข้อมูลของผู้ขายบนใบแจ้งหนี้

2. คำแนะนำในการแปลงเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสกรมสรรพากร

คำแนะนำสำหรับการแปลงเพื่อใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานภาษีตามมาตรา 5 ของหนังสือเวียน 78/2021/TT-BTC มีดังนี้:

- ผู้เสียภาษีที่ใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบไม่มีรหัส และต้องการเปลี่ยนมาใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบมีรหัสจากกรมสรรพากร จะต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับการใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ตามบทบัญญัติในมาตรา 15 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

- ผู้เสียภาษีที่ต้องใช้งานใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบไม่มีรหัสตามที่กำหนดในมาตรา 91 วรรคสอง แห่งพระราชบัญญัติว่าด้วยการจัดเก็บภาษี หากถูกระบุว่ามีความเสี่ยงด้านภาษีสูงตามที่กำหนดในหนังสือเวียนที่ 31/2021/TT-BTC และได้รับแจ้งจากกรมสรรพากร (แบบที่ 01/TB-KTT ภาคผนวก IB ออกตามพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP) เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบมีรหัสของกรมสรรพากร จะต้องเปลี่ยนไปใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบมีรหัสของกรมสรรพากรแทน

ภายในสิบ (10) วันทำการนับจากวันที่กรมสรรพากรออกประกาศ ผู้เสียภาษีต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับการใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (เปลี่ยนจากการใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบไม่มีรหัสเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบมีรหัสของกรมสรรพากร) ตามบทบัญญัติของมาตรา 15 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP และปฏิบัติตามประกาศของกรมสรรพากร

หลังจาก 12 เดือนนับจากวันที่เปลี่ยนมาใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร หากผู้เสียภาษีต้องการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบไม่มีรหัส:

ผู้เสียภาษีเปลี่ยนแปลงข้อมูลการใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ตามบทบัญญัติของมาตรา 15 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP หน่วยงานภาษีจะพิจารณาและตัดสินใจตามบทบัญญัติของวรรค 2 มาตรา 91 แห่งกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี และบทบัญญัติของหนังสือเวียนที่ 31/2021/TT-BTC

3. คำแนะนำสำหรับการสร้างใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสกรมสรรพากร

คำแนะนำสำหรับการสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานภาษีตามมาตรา 17 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP มีดังนี้:

* สร้างใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานภาษี:

- วิสาหกิจ องค์กรเศรษฐกิจ องค์กรอื่น ๆ ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลที่อยู่ภายใต้ข้อ 1 มาตรา 14 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP หากเข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรเพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ จะต้องใช้บัญชีที่ได้รับเมื่อลงทะเบียนเพื่อดำเนินการดังต่อไปนี้:

+ สร้างใบแจ้งหนี้สำหรับการขายสินค้าและการให้บริการ

+ ลงนามในใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้น และส่งใบแจ้งหนี้ไปยังกรมสรรพากรเพื่อออกรหัส

- วิสาหกิจ องค์กรเศรษฐกิจ องค์กรอื่นๆ ครัวเรือน และบุคคลธุรกิจที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานภาษีผ่านผู้ให้บริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จะต้องเข้าถึงหน้าข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของผู้ให้บริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือใช้ซอฟต์แวร์ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของหน่วยงานเพื่อดำเนินการดังต่อไปนี้:

+ สร้างใบแจ้งหนี้สำหรับการขายสินค้าและการให้บริการ

+ ลงนามในใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้น และส่งใบแจ้งหนี้ผ่านทางผู้ให้บริการใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อให้กรมสรรพากรออกรหัส

* ระดับรหัสใบแจ้งหนี้:

- ใบกำกับภาษีที่ออกโดยกรมสรรพากรต้องมีรหัสกำกับว่า:

+ เนื้อหาใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ครบถ้วน ตามข้อกำหนดในมาตรา 10 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

+ รูปแบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องตามที่กำหนดในมาตรา 12 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

+ ข้อมูลการลงทะเบียนถูกต้องตามที่กำหนดในมาตรา 15 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

+ ไม่อยู่ภายใต้กรณีการหยุดใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร ตามที่กำหนดในมาตรา 16 วรรค 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP

- ระบบการเข้ารหัสใบแจ้งหนี้ของกรมสรรพากรจะออกรหัสใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติและส่งผลการเข้ารหัสใบแจ้งหนี้กลับไปยังผู้ส่ง

* วิสาหกิจ องค์กรเศรษฐกิจ องค์กรอื่นๆ ครัวเรือน และบุคคลที่ทำธุรกิจขายสินค้าและบริการ มีหน้าที่ส่งใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับรหัสจากหน่วยงานภาษีให้กับผู้ซื้อ

วิธีการส่งและรับใบแจ้งหนี้ดำเนินการตามข้อตกลงระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อเพื่อให้เป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการทำธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์

แหล่งที่มา