นโยบายภาษีสำหรับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล

ตามสถิติ เวียดนามเป็นหนึ่งในประเทศที่มีอัตราการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ดิจิทัลสูงที่สุดในโลก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง Chainalysis (บริษัทวิเคราะห์บล็อคเชนของสหรัฐอเมริกาที่มีฐานอยู่ในนิวยอร์ก) กล่าวว่ากระแสเงินสดจากสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่เวียดนามในช่วงปี 2022-2024 คาดว่าจะสูงกว่า 100 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ตามข้อมูลของ Triple A (องค์กรชำระเงินด้วยสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานการเงินของสิงคโปร์) มีคนเวียดนามราว 17 ล้านคนที่เป็นเจ้าของสินทรัพย์ดิจิทัล คิดเป็น 17% ของประชากร และอยู่ในอันดับที่ 5 ของโลก

การใช้ประโยชน์จากทรัพยากร เศรษฐกิจ “ใต้ดิน”

ในระบบกฎหมายภาษีในประเทศเวียดนามมีบทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากสินทรัพย์ดิจิทัลได้รับการรับรองให้เป็นสินทรัพย์ทางกฎหมาย ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะต้องถูกเรียกเก็บภาษีตามระเบียบข้อบังคับในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม เนื่องจากสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ได้รับการระบุอย่างชัดเจนในระบบกฎหมาย ธุรกรรมเหล่านี้ส่วนใหญ่จึงเกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มระหว่างประเทศหรือตลาดที่ไม่เป็นทางการ ซึ่งทำให้การติดตามและการจัดเก็บภาษีเป็นเรื่องยาก

ดังนั้น เมื่อสินทรัพย์ดิจิทัลได้รับการยอมรับและจัดการโดยกฎหมายแล้ว ธุรกรรมต่างๆ จะสร้างรากฐานที่มั่นคงให้รัฐในการจัดเก็บภาษีจากกิจกรรมเศรษฐกิจดิจิทัล เพิ่มรายได้งบประมาณ และนำกลับมาลงทุนใหม่ในพื้นที่ที่จำเป็น เช่น การศึกษา และเทคโนโลยี ควบคู่ไปกับการเชื่อมโยงธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลกับนโยบายภาษีจะไม่เพียงช่วยเพิ่มรายได้ แต่ยังสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและยุติธรรมอีกด้วย

ตามการคำนวณ หากใช้ภาษีรายได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 0.1% สำหรับธุรกรรมหลักทรัพย์ จะสามารถจัดเก็บรายได้ภาษีได้มากกว่า 800 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ต่อปี นอกจากนี้ แพลตฟอร์มการซื้อขายมักจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียม 0.01 - 0.8% ต่อธุรกรรม

ตามที่ดร. จู ทันห์ ตวน รองหัวหน้าโครงการปริญญาตรีบริหารธุรกิจ มหาวิทยาลัย RMIT ประเทศเวียดนาม กล่าว หากมีการใช้กลไกภาษีที่ "สมเหตุสมผล" เวียดนามจะสามารถสร้างรายได้จากงบประมาณจำนวนมากจากตลาดนี้ได้ แนวทางที่มีประสิทธิผลคือการเก็บภาษีจากธุรกรรมในอัตราต่ำ เช่นเดียวกับภาษีจากธุรกรรมหลักทรัพย์ นอกเหนือจากภาษีธุรกรรมแล้ว รัฐบาลยังสามารถพิจารณาเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากกำไรจากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลหรือภาษีเงินได้นิติบุคคลจากบริษัทที่ดำเนินงานในสาขานี้ได้อีกด้วย

หากสกุลเงินดิจิทัลถูกจัดประเภทให้เป็นสินทรัพย์การลงทุน กำไรจากการซื้อขายก็อาจถูกเก็บภาษีเช่นเดียวกับหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจที่ดำเนินการในอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลก็อาจถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราเดียวกับธุรกิจดั้งเดิมคือ 20% แหล่งรายได้ที่เป็นไปได้อีกแหล่งหนึ่งของรัฐบาลคือค่าธรรมเนียมใบอนุญาตในการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัล หลายประเทศได้นำรูปแบบนี้ไปใช้แล้ว เช่นในดูไบ (สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ - UAE) ซึ่งโครงการสกุลเงินดิจิทัลจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมใบอนุญาต “หากเวียดนามใช้ระบบที่คล้ายคลึงกัน รัฐบาลก็จะสามารถควบคุมตลาดและสร้างรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีได้”

นโยบายภาษีสำหรับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ภาพที่ 1

นักลงทุนกำลังเฝ้าติดตามความเคลื่อนไหวของราคาของสกุลเงินดิจิทัล ภาพ: นาม อันห์

จำเป็นต้องมีรูปแบบภาษีที่สมดุล

อย่างไรก็ตาม การสร้างระบบภาษีที่มีประสิทธิผลไม่ควรมีเป้าหมายเพียงการสร้างรายได้ใหม่ให้กับงบประมาณเท่านั้น แต่ยังต้องทำให้แน่ใจได้ว่านโยบายนี้จะไม่ทำให้ตลาดอ่อนแอลงหรือนำไปสู่การรั่วไหลของเงินทุนไปยังประเทศอื่นๆ อีกด้วย ตัวอย่างเช่น อินเดียเรียกเก็บภาษี 30% จากกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลและภาษี 1% จากแต่ละธุรกรรม และปริมาณการซื้อขายภายในประเทศลดลงมากถึง 70% เนื่องจากนักลงทุนหันไปซื้อขายแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ หากเวียดนามใช้ภาษีในอัตราที่สูงเกินไปหรือระบบภาษีที่ซับซ้อนเกินไป นักลงทุนอาจย้ายการดำเนินงานไปยังตลาดที่เป็นมิตรมากกว่า เช่น สิงคโปร์หรือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ส่งผลให้สูญเสียรายได้จากภาษีที่อาจเกิดขึ้น

เพื่อดึงดูดการลงทุนไปพร้อมกับการรักษารายได้ภาษีให้มีเสถียรภาพ เวียดนามจำเป็นต้องมีรูปแบบภาษีที่สมดุล ภาษีธุรกรรมที่ต่ำเมื่อรวมกับภาษีจากกำไรทุนในกลุ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถช่วยรักษาความเป็นธรรมได้โดยไม่กระทบต่อตลาด นอกจากนี้ เวียดนามควรพิจารณายกเว้นสกุลเงินดิจิทัลจากภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับที่สหภาพยุโรปและสิงคโปร์ได้ทำ เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดภูมิภาค

ในเวลาเดียวกัน เวียดนามจำเป็นต้องร่วมมือกับองค์กรระหว่างประเทศเพื่อตรวจสอบธุรกรรมข้ามพรมแดนและป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี ด้วยการจัดตั้งระบบภาษีที่เรียบง่าย มีการแข่งขัน และสมดุล เวียดนามสามารถสร้างรายได้ที่สำคัญจากสกุลเงินดิจิทัลและส่งเสริมการพัฒนาของระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลที่ยั่งยืนได้

นาย Phan Duc Trung ประธานสมาคมบล็อกเชนเวียดนาม กล่าวว่า การสร้างกรอบทางกฎหมายสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลจะช่วยให้รัฐสามารถจัดเก็บภาษีจากธุรกรรมได้ ในขณะเดียวกันก็ลดผลกระทบทางสังคมจากกิจกรรมการลงทุนที่ไม่ได้รับการควบคุม นักลงทุนจะได้สัมผัสและเข้าใจว่าธุรกรรมที่ได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการคืออะไร และในเวลาเดียวกันก็ได้รับการคุ้มครองภายในกรอบกฎหมายของรัฐอีกด้วย

อย่างไรก็ตาม ปัจจัยสำคัญที่ต้องพิจารณาคือรัฐบาลจะกำหนดนโยบายโดยมุ่งเป้าไปที่กลุ่มเป้าหมายใด หากกำหนดเป้าหมายนักลงทุนในประเทศจำเป็นต้องพิจารณาการแข่งขันกับช่องทางการลงทุนแบบดั้งเดิม เช่น การออมเงินธนาคาร อสังหาริมทรัพย์ หุ้น หรือทองคำ เนื่องจากในความเป็นจริงแล้วช่องทางเหล่านี้มีระบบกฎหมายที่ชัดเจนอยู่แล้ว การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลจึงจำเป็นต้องมีกลไกที่โปร่งใสเพียงพอ ปกป้องสิทธิของนักลงทุน และมีนโยบายภาษีที่สมเหตุสมผลเพื่อสร้างความน่าดึงดูดใจ

หากสามารถดึงดูดนักลงทุนต่างชาติได้ ปัญหาในการบริหารจัดการเงินทุนที่ไหลเข้าและออกจากระบบเศรษฐกิจจะเป็นเรื่องสำคัญมาก ตลาดแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลไม่เพียงแต่ต้องมีความยืดหยุ่นในการซื้อขายเท่านั้น แต่ยังต้องมีกลไกควบคุมการไหลของเงินทุนที่เหมาะสมเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากความผันผวนทางการเงินอีกด้วย เรื่องนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับนโยบายภาษี เพราะหากอัตราภาษีสูงหรือซับซ้อนเกินไป ก็จะดึงดูดนักลงทุนต่างชาติได้ยาก ในทางกลับกัน หากมีนโยบายภาษีที่เหมาะสมและระบบการจัดการการไหลเวียนของเงินทุนอย่างชาญฉลาด เวียดนามก็สามารถกลายเป็นศูนย์กลางทางการเงินดิจิทัลที่น่าสนใจในภูมิภาคได้

ก่อนหน้านี้ กรมภาษี ค่าธรรมเนียมและค่าบริการ (กระทรวงการคลัง) กล่าวว่า ปัญหาใหญ่ที่สุดอย่างหนึ่งในการสร้างกรอบกฎหมายสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลก็คือ นโยบายภาษี และเพื่อหลีกเลี่ยงการลดความน่าดึงดูดใจของตลาด รัฐบาลสามารถพิจารณาใช้อัตราภาษีพิเศษในระยะเริ่มต้นได้ สิ่งนี้จะช่วยกระตุ้นการลงทุนและส่งเสริมการพัฒนาระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลในเวียดนาม

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีกลไกในการควบคุมการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงภาษีในพื้นที่นี้ “บางประเทศได้นำเทคโนโลยีบล็อคเชนมาใช้เพื่อติดตามและตรวจสอบธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งช่วยให้การจัดเก็บภาษีมีความโปร่งใสและมีประสิทธิภาพ นอกจากนี้ เวียดนามยังสามารถเรียนรู้จากประสบการณ์ของประเทศเหล่านี้เพื่อสร้างระบบการจัดการภาษีที่เหมาะสมกับบริบทภายในประเทศ” กรมภาษี ค่าธรรมเนียม และค่าธรรมเนียมการกำกับดูแลและการจัดการนโยบาย กล่าว

เมื่อไม่นานมานี้ เลขาธิการ To Lam ได้มอบหมายให้ธุรกิจและสมาคม Blockchain ส่งเสริมการพัฒนาแอปพลิเคชันของเทคโนโลยีนี้ พื้นที่เช่นการสร้างรัฐบาลดิจิทัลและพลเมืองดิจิทัล จะได้รับการให้ความสำคัญเป็นลำดับแรกในการดำเนินการ ถือเป็นแนวทางให้เทคโนโลยีบล็อคเชนกลายมาเป็นพลังขับเคลื่อนการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของเวียดนาม

ที่มา: https://nhandan.vn/chinh-sach-thue-doi-voi-giao-dich-tai-san-ma-hoa-post874066.html