นโยบายภาษีสำหรับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล

จากสถิติ เวียดนามเป็นหนึ่งในประเทศที่มีอัตราการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลสูงที่สุด ในโลก โดย Chainalysis (บริษัทวิเคราะห์บล็อกเชนของสหรัฐอเมริกาในนิวยอร์ก) ระบุว่ากระแสเงินสดจากสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่เวียดนามในช่วงปี 2565-2567 คาดว่าจะสูงกว่า 1 แสนล้านดอลลาร์สหรัฐ Triple A (องค์กรการชำระเงินด้วยสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางสิงคโปร์) ระบุว่า ชาวเวียดนามประมาณ 17 ล้านคนถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล คิดเป็น 17% ของประชากรทั้งหมด และอยู่ในอันดับที่ 5 ของโลก

การใช้ประโยชน์จากทรัพยากร เศรษฐกิจ “ใต้ดิน”

ในระบบกฎหมายภาษีของเวียดนาม มีบทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากสินทรัพย์ดิจิทัลได้รับการรับรองเป็นทรัพย์สินประเภทหนึ่งตามกฎหมาย ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะต้องเสียภาษีตามระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม เนื่องจากสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ได้ถูกระบุไว้อย่างชัดเจนในระบบกฎหมาย ธุรกรรมเหล่านี้ส่วนใหญ่จึงเกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มระหว่างประเทศหรือตลาดที่ไม่เป็นทางการ ทำให้การติดตามและการจัดเก็บภาษีเป็นเรื่องยาก

ดังนั้น เมื่อกฎหมายรับรองและบริหารจัดการสินทรัพย์ดิจิทัล ธุรกรรมต่างๆ จะสร้างรากฐานที่แข็งแกร่งให้รัฐสามารถจัดเก็บภาษีจากกิจกรรมเศรษฐกิจดิจิทัล เพิ่มรายได้งบประมาณ และนำเงินไปลงทุนในด้านสำคัญๆ เช่น การศึกษา และเทคโนโลยี นอกจากนี้ การเชื่อมโยงธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเข้ากับนโยบายภาษีจะไม่เพียงแต่ช่วยเพิ่มรายได้เท่านั้น แต่ยังสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและเป็นธรรมอีกด้วย

จากการคำนวณพบว่า หากใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.1% สำหรับธุรกรรมหลักทรัพย์ จะสามารถจัดเก็บภาษีได้มากกว่า 800 ล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี นอกจากนี้ แพลตฟอร์มซื้อขายมักจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียม 0.01 - 0.8% ต่อธุรกรรม

ดร. ชู ทันห์ ตวน รองหัวหน้าหลักสูตรปริญญาตรีบริหารธุรกิจ มหาวิทยาลัย RMIT ประเทศเวียดนาม กล่าวว่า หากใช้กลไกภาษีที่ "สมเหตุสมผล" เวียดนามจะสามารถสร้างรายได้งบประมาณจำนวนมากจากตลาดนี้ แนวทางที่มีประสิทธิภาพคือการเก็บภาษีธุรกรรมในอัตราต่ำ เช่นเดียวกับภาษีธุรกรรมหลักทรัพย์ นอกจากภาษีธุรกรรมแล้ว รัฐบาลยังสามารถพิจารณาเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากกำไรจากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัล หรือเก็บภาษีรายได้นิติบุคคลจากบริษัทที่ดำเนินธุรกิจในสาขานี้ได้อีกด้วย

หากสกุลเงินดิจิทัลถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์เพื่อการลงทุน กำไรจากการซื้อขายอาจถูกเก็บภาษีเช่นเดียวกับหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจสกุลเงินดิจิทัลอาจถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกับธุรกิจแบบดั้งเดิมที่ 20% แหล่งรายได้อีกทางหนึ่งที่เป็นไปได้สำหรับรัฐบาลคือค่าธรรมเนียมใบอนุญาตสำหรับการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัล หลายประเทศได้นำรูปแบบนี้มาใช้ เช่น ดูไบ (สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์) ซึ่งโครงการสกุลเงินดิจิทัลต้องจ่ายค่าธรรมเนียมใบอนุญาต "หากเวียดนามนำระบบที่คล้ายคลึงกันมาใช้ รัฐบาลจะสามารถควบคุมตลาดและสร้างรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีได้"

นโยบายภาษีสำหรับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ภาพที่ 1

นักลงทุนกำลังติดตามความผันผวนของราคาสกุลเงินดิจิทัล ภาพ: NAM ANH

ต้องมีรูปแบบภาษีที่สมดุล

อย่างไรก็ตาม การสร้างระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพไม่ควรมุ่งเน้นเพียงการสร้างรายได้ใหม่ให้กับงบประมาณเท่านั้น แต่ยังต้องมั่นใจว่านโยบายนี้จะไม่ทำให้ตลาดอ่อนแอลงหรือนำไปสู่การรั่วไหลของเงินทุนไปยังประเทศอื่นๆ อีกด้วย ยกตัวอย่างเช่น อินเดียได้จัดเก็บภาษีกำไรจากสกุลเงินดิจิทัล 30% และภาษี 1% สำหรับแต่ละธุรกรรม ทำให้ปริมาณการซื้อขายภายในประเทศลดลง 70% เนื่องจากนักลงทุนหันไปลงทุนในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ หากเวียดนามใช้อัตราภาษีที่สูงเกินไปหรือระบบภาษีมีความซับซ้อนเกินไป นักลงทุนอาจย้ายการดำเนินงานไปยังตลาดที่เป็นมิตรกว่า เช่น สิงคโปร์หรือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ส่งผลให้สูญเสียรายได้จากภาษีที่อาจเกิดขึ้น

เพื่อดึงดูดการลงทุนควบคู่ไปกับการรักษารายได้จากภาษีให้มีเสถียรภาพ เวียดนามจำเป็นต้องมีรูปแบบภาษีที่สมดุล ภาษีธุรกรรมที่ต่ำควบคู่ไปกับภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (capital gains tax) ในกลุ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะช่วยรักษาความเป็นธรรมโดยไม่กระทบต่อตลาด นอกจากนี้ เวียดนามควรพิจารณายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสกุลเงินดิจิทัล เช่นเดียวกับที่สหภาพยุโรปและสิงคโปร์ได้ดำเนินการไปแล้ว เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดภูมิภาค

ขณะเดียวกัน เวียดนามจำเป็นต้องร่วมมือกับองค์กรระหว่างประเทศเพื่อติดตามธุรกรรมข้ามพรมแดนและป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี หากเวียดนามสามารถสร้างระบบภาษีที่เรียบง่าย มีการแข่งขัน และสมดุลได้ เวียดนามจะสามารถสร้างรายได้มหาศาลจากสกุลเงินดิจิทัลและส่งเสริมการพัฒนาระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลที่ยั่งยืนได้

คุณฟาน ดึ๊ก ตรัง ประธานสมาคมบล็อกเชนเวียดนาม กล่าวว่า การสร้างกรอบทางกฎหมายสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลจะช่วยให้รัฐสามารถจัดเก็บภาษีจากธุรกรรมต่างๆ และลดผลกระทบทางสังคมจากกิจกรรมการลงทุนที่ไร้การควบคุม นักลงทุนจะได้สัมผัสและเข้าใจว่าธุรกรรมที่ได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการคืออะไร และในขณะเดียวกันก็จะได้รับความคุ้มครองภายใต้กรอบกฎหมายของรัฐ

อย่างไรก็ตาม ปัจจัยสำคัญที่ต้องพิจารณาคือนโยบายของรัฐบาลจะมุ่งเป้าไปที่กลุ่มเป้าหมายใด หากมุ่งเป้าไปที่นักลงทุนในประเทศ จำเป็นต้องพิจารณาการแข่งขันกับช่องทางการลงทุนแบบดั้งเดิม เช่น เงินฝากธนาคาร อสังหาริมทรัพย์ หุ้น หรือทองคำ เนื่องจากช่องทางเหล่านี้มีระบบกฎหมายที่ชัดเจนอยู่แล้ว การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลจึงจำเป็นต้องมีกลไกที่โปร่งใสเพียงพอ คุ้มครองสิทธิของนักลงทุน และมีนโยบายภาษีที่เหมาะสมเพื่อสร้างความน่าดึงดูดใจ

หากจะดึงดูดนักลงทุนต่างชาติ ปัญหาการบริหารจัดการเงินทุนไหลเข้าและออกจากระบบเศรษฐกิจจะมีความสำคัญอย่างยิ่ง ตลาดแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลไม่เพียงแต่ต้องมีความยืดหยุ่นในการทำธุรกรรมเท่านั้น แต่ยังต้องมีกลไกการควบคุมเงินทุนไหลเข้าที่เหมาะสมเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากความผันผวนทางการเงิน ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับนโยบายภาษี เพราะหากอัตราภาษีสูงเกินไปหรือซับซ้อนเกินไป การดึงดูดนักลงทุนต่างชาติก็จะเป็นเรื่องยาก ในทางกลับกัน หากมีนโยบายภาษีที่สมเหตุสมผลและระบบการจัดการเงินทุนไหลเข้าที่ชาญฉลาด เวียดนามก็สามารถกลายเป็นศูนย์กลางทางการเงินดิจิทัลที่น่าสนใจในภูมิภาคได้

ก่อนหน้านี้ กรมสรรพากร ค่าธรรมเนียม และค่าธรรมเนียม (กระทรวงการคลัง) ระบุว่า หนึ่งในปัญหาใหญ่ที่สุดในการสร้างกรอบกฎหมายสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลคือนโยบายภาษี และเพื่อหลีกเลี่ยงการลดความน่าดึงดูดใจของตลาด รัฐบาลอาจพิจารณาใช้อัตราภาษีพิเศษตั้งแต่ระยะเริ่มต้น ซึ่งจะช่วยกระตุ้นการลงทุนและส่งเสริมการพัฒนาระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลในเวียดนาม

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีกลไกในการควบคุมการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงภาษีในพื้นที่นี้ “บางประเทศได้นำเทคโนโลยีบล็อกเชนมาใช้เพื่อติดตามและตรวจสอบธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งจะทำให้การจัดเก็บภาษีมีความโปร่งใสและมีประสิทธิภาพ เวียดนามยังสามารถเรียนรู้จากประสบการณ์ของประเทศเหล่านี้เพื่อสร้างระบบการจัดการภาษีที่เหมาะสมกับบริบทภายในประเทศ” กรมสรรพากร ค่าธรรมเนียม และค่าธรรมเนียม นโยบายการกำกับดูแลและการจัดการ กล่าว

เมื่อไม่นานมานี้ เลขาธิการโต ลัม ได้มอบหมายให้ภาคธุรกิจและสมาคมบล็อกเชน ส่งเสริมการพัฒนาแอปพลิเคชันของเทคโนโลยีนี้ โดยจะให้ความสำคัญกับด้านต่างๆ เช่น การสร้างรัฐบาลดิจิทัลและพลเมืองดิจิทัล ซึ่งถือเป็นรากฐานสำคัญที่ทำให้เทคโนโลยีบล็อกเชนกลายเป็นพลังขับเคลื่อนการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของเวียดนาม

ที่มา: https://nhandan.vn/chinh-sach-thue-doi-voi-giao-dich-tai-san-ma-hoa-post874066.html