ผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติกังวลธุรกิจจงใจรายงานขาดทุนเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี

ในการกล่าวสุนทรพจน์ ผู้แทน Dao Chi Nghia (เมืองกานโธ) ได้แสดงความเห็นชอบเบื้องต้นต่อเนื้อหาการยอมรับ การอธิบาย และการแก้ไขร่างกฎหมายของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ

เมื่อวันที่ 12 พ.ค. สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้ประชุมสมัยที่ 9 ต่อ โดยมีการหารือเนื้อหาหลายประการที่มีความเห็นแตกต่างกันเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (แก้ไข)

อย่างไรก็ตาม ผู้แทนได้หยิบยกประเด็นที่เกี่ยวข้องกับมาตรา 16 ที่ควบคุมการโอนความสูญเสียขึ้นมา นาย Nghia กล่าวว่า “ในทางปฏิบัติ มีหลายกรณีที่ธุรกิจจงใจรายงานการขาดทุนเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี แต่การตรวจจับและการจัดการนั้นยากมากและไม่ทันเวลา”

ผู้แทน Dao Chi Nghia ( เกิ่นเทอ ) พูด

ทั้งนี้ ให้กำหนดหลักเกณฑ์กำหนดระยะเวลาโอนความสูญเสียอย่างต่อเนื่องไม่เกิน 5 ปี นับจากปีถัดจากปีที่สูญเสียเกิดขึ้น ในความเป็นจริง สำหรับธุรกิจที่ได้รับอัตราภาษี 15 ถึง 17 เปอร์เซ็นต์จากรายได้ 3,000 ถึง 50,000 ล้าน กฎเกณฑ์นี้ไม่เหมาะสมกับความเป็นจริง

ดังนั้น ผู้แทนคณะผู้แทนเมืองกานโธจึงได้เสนอแนะให้หน่วยงานจัดทำร่างศึกษาและเสริมระเบียบเกี่ยวกับหลักเกณฑ์และเงื่อนไขในการพิจารณาให้วิสาหกิจที่ขาดทุนเป็นฐานในการหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี โดยต้องเป็นไปตามหลักความเป็นกลาง โปร่งใส เป็นธรรม และถูกต้องตามกฎหมาย หลีกเลี่ยงการเอารัดเอาเปรียบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีและแสวงหากำไรเกินควร

เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ธุรกิจใช้กลวิธีเพื่อสร้างความสูญเสียโดยเจตนา ใช้ประโยชน์จากการโอนการขาดทุนเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี และในเวลาเดียวกันทำให้ธุรกิจที่มีผลการดำเนินงานทางธุรกิจที่ไม่ดีพยายามปรับปรุงสถานการณ์ทางธุรกิจของตน ผู้แทน Nghia แนะนำว่าควรมีการปรับเวลาการโอนการขาดทุนให้เหมาะสม เพื่อให้กฎระเบียบเกี่ยวกับการโอนการขาดทุนมีประสิทธิผลอย่างแท้จริงในการสนับสนุนธุรกิจ

ผู้แทน Trinh Thi Tu Anh ( Lam Dong ) พูด

ผู้แทน Trinh Thi Tu Anh (Lam Dong) ซึ่งมีความกังวลในเรื่องเดียวกันเกี่ยวกับปัญหาการโอนการสูญเสีย ได้เสนอให้ลบเนื้อหาที่ระบุว่าระยะเวลาที่อนุญาตให้โอนการสูญเสียซึ่งคำนวณอย่างต่อเนื่องไม่ควรเกิน 5 ปี โดยเริ่มตั้งแต่ปีถัดไปจากปีที่เกิดการสูญเสีย

ตามคำกล่าวของผู้แทนหญิง กฎหมายวิสาหกิจไม่ได้ระบุว่าวิสาหกิจที่ประสบภาวะขาดทุนติดต่อกันหลายปีต้องประกาศล้มละลาย ธุรกิจจำนวนมากยังคงลงทุนในการผลิตต่อไป แม้ว่าจะประสบภาวะขาดทุนมา 5 หรือ 7 ปีแล้วก็ตาม ดังนั้น กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลจึงไม่สามารถกำหนดได้ว่าสามารถถ่ายโอนการขาดทุนได้อย่างต่อเนื่อง ไม่เกิน 5 ปีได้

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรต้องรอจนกว่าธุรกิจจะมีรายได้เสียก่อนจึงจะต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอว่าควรแก้ไขให้ธุรกิจที่ขาดทุนสามารถโอนการขาดทุนไปยังปีถัดไปได้ และสามารถนำการขาดทุนนี้ไปหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้

ผู้แทนฝ่ามถิทันห์ใหม่ (ฮานอย) กล่าว

ในการพูดที่การประชุม ผู้แทน Pham Thi Thanh Mai (ฮานอย) กล่าวว่า สำหรับบริษัทที่มีเทคโนโลยีสูงและนวัตกรรมโดยเฉพาะ เวลาในการโอนความสูญเสียควรจะนานกว่าที่ระบุไว้ในร่างกฎหมาย

อย่างไรก็ตามผู้แทนยังได้ระบุด้วยว่ารัฐสภาจำเป็นต้องกำหนดหลักการว่าจะเพิ่มเท่าใด ส่วนที่เหลือขึ้นอยู่กับรัฐบาลที่จะตัดสินใจขึ้นอยู่กับขั้นตอนที่เฉพาะเจาะจงและรายงานไปยังคณะกรรมการประจำรัฐสภาเพื่อพิจารณาและอนุมัติ โดยให้มั่นใจว่ารัฐสภาปฏิบัติตามหลักการมอบอำนาจให้รัฐบาลเสนอต่อคณะกรรมการประจำรัฐสภาเพื่อให้เกิดความทันท่วงที

ข้อเสนอขยายขอบเขตการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล

ในการประชุม ผู้แทนยังแสดงความสนใจในประเด็นรายได้ปลอดภาษีจากกิจกรรมวิจัยและพัฒนาอีกด้วย ผู้แทนเหงียน ดุย มินห์ (ดานัง) กล่าวว่ากฎระเบียบในข้อ 4 มาตรา 4 นี้ถือเป็นก้าวเชิงบวกในการส่งเสริมกิจกรรมการลงทุน

อย่างไรก็ตาม ผู้แทนยังกล่าวอีกว่าระยะเวลายกเว้นภาษีสูงสุดไม่เกิน 3 ปีนั้นสั้นเกินไปเมื่อเทียบกับวงจรการลงทุนและการพัฒนาเทคโนโลยี และไม่เพียงพอที่จะจูงใจให้ธุรกิจต่างๆ ลงทุนระยะยาวในการวิจัยและพัฒนา

ผู้แทน Nguyen Duy Minh (ดานัง) พูด

“ในความเป็นจริง โครงการวิจัยและพัฒนาจำนวนมาก โดยเฉพาะในสาขาพลังงานหมุนเวียน เทคโนโลยีขั้นสูง เซมิคอนดักเตอร์ และปัญญาประดิษฐ์ ต้องใช้เวลา 5 ถึง 10 ปีจึงจะแล้วเสร็จและนำไปใช้ในเชิงพาณิชย์ได้ ดังนั้น ฉันจึงเสนอให้ร่างกฎหมายนี้ยกเว้นภาษีรายได้จากบัญชีนี้สูงสุด 5 ปี” ผู้แทนเสนอ

นอกจากนี้ นายมินห์ยังได้เสนอให้หน่วยงานจัดทำร่างดำเนินการศึกษาและจัดทำนโยบายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลในมติที่ 68 ของกรมการเมืองโดยเร็ว

ทั้งนี้ รายวิชาที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลจึงได้ขยายเพิ่มสำหรับรายได้จากการโอน การนำทุนมาลงทุน สิทธิในการนำทุนมาลงทุนในวิสาหกิจเริ่มต้นนวัตกรรม และโครงการที่วิสาหกิจเป็นผู้วิจัยและดำเนินการเอง

ผู้แทนพบว่าร่างกฎหมายไม่มีแรงจูงใจที่เฉพาะเจาะจงสำหรับวิสาหกิจอุตสาหกรรมที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและยั่งยืน วรรค 10 ข้อ 4 กำหนดให้ธุรกิจได้รับการยกเว้นภาษีจากการโอนเครดิตคาร์บอนและพันธบัตรสีเขียว แต่เป็นเพียงส่วนเล็ก ๆ ของกิจกรรมอุตสาหกรรมสีเขียวทั้งหมดเท่านั้น โดยไม่ได้กล่าวถึงด้านสำคัญ ๆ เช่น พลังงานหมุนเวียน การจัดการขยะจากการผลิตอย่างยั่งยืน

ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอให้เพิ่มมาตรา 4 ในทิศทางที่ว่าบริษัทที่ลงทุนในพลังงานหมุนเวียน การจัดการขยะ การผลิตที่ยั่งยืน และเทคโนโลยีที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคล

ผู้แทนเหงียนหูทอง (บินห์ถ่วน) กล่าว

นอกจากนี้ ผู้แทน Nguyen Huu Thong (Binh Thuan) ยังกล่าวสนับสนุนการกำหนดข้อบังคับเกี่ยวกับการยกเว้นและลดหย่อนภาษีตามมาตรา 14 ว่า ระยะเวลายกเว้นภาษีสูงสุด 4 ปี และลดหย่อนภาษีร้อยละ 50 เป็นเวลาสูงสุด 9 ปีถัดไป ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 14 วรรค 1 นั้น ไม่เหมาะกับโครงการที่ใช้เงินลงทุนจำนวนมาก ระยะเวลาคืนทุนยาวนาน และมีความเสี่ยงสูง

นายทอง กล่าวว่า นโยบายดังกล่าวอาจไม่น่าดึงดูดเพียงพอที่จะดึงดูดเงินทุนที่มีคุณภาพสูงเข้ามาได้ ดังนั้น ผู้แทนจึงเสนอให้เพิ่มระยะเวลายกเว้นภาษีสูงสุดเป็น 6 หรือ 8 ปี และลดหย่อนภาษีที่ต้องชำระร้อยละ 50 เป็นเวลาสูงสุด 12 ถึง 15 ปี สำหรับโครงการลงทุนใหม่ที่มีเงินทุนเกิน 30,000 พันล้านดอง หรือมีผลกระทบด้านเทคโนโลยีเชิงนวัตกรรม สร้างงานให้คนงานเกิน 1,000 คน เพื่อกระตุ้นให้บริษัทต่างๆ ลงทุนในเวียดนามในระยะยาว

เพิ่มนโยบายสิทธิพิเศษที่โดดเด่นเพื่ออำนวยความสะดวกแก่ธุรกิจ

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เหงียน วัน ถัง กล่าวปราศรัย

ในช่วงท้ายการประชุม รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เหงียน วัน ถัง ได้กล่าวชี้แจงและรับความเห็นจากสมาชิกรัฐสภาว่า เกี่ยวกับการทบทวนระบบแรงจูงใจทางภาษีในการนำนโยบายและแนวทางของพรรคและรัฐในการพัฒนาภาคส่วนและท้องถิ่นที่มีความสำคัญ ในการประชุมสมัยที่ 8 นั้น รัฐบาลได้พิจารณาทบทวนกฎหมายภาษี กฎหมายการลงทุนในปัจจุบัน และพิจารณาแนวโน้มทั่วไปในระดับสากลในการส่งเสริมประสิทธิผลของนโยบายภาษีและแรงจูงใจทางภาษี โดยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่แรงจูงใจแพร่หลายทำให้ฐานภาษีถูกกัดเซาะ ซึ่งรวมถึงแนวทางแก้ไขต่างๆ มากมายเพื่อปรับปรุงนโยบายแรงจูงใจทางภาษีรายได้นิติบุคคลให้สมบูรณ์แบบ ซึ่งรวมถึงผู้ได้รับผลประโยชน์จากภาคส่วนและท้องถิ่นที่ได้รับสิทธิพิเศษ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งการมุ่งเน้นการส่งเสริมแรงจูงใจทางภาษีสำหรับการผลิตสินค้ามูลค่าเพิ่มสูง วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล นวัตกรรม การส่งเสริมเศรษฐกิจสีเขียว การปกป้องสิ่งแวดล้อม การพัฒนาการเกษตร เกษตรกร พื้นที่ชนบท การส่งเสริมการพัฒนากิจกรรมบริการ อาชีพสาธารณะ และการส่งเสริมการลงทุนในพื้นที่ที่มีสภาพเศรษฐกิจ-สังคมที่ยากลำบากและพื้นที่ที่มีความยากลำบากเป็นพิเศษ

เกี่ยวกับการทบทวนและจัดเรียงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคล รัฐมนตรีกล่าวว่าร่างกฎหมายดังกล่าวได้รับการคำนวณอย่างสมเหตุสมผล ดังนั้นในแง่หนึ่งจะไม่ส่งผลกระทบต่อนโยบายสิทธิประโยชน์โดยรวมที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน ขณะเดียวกันก็ยังมีนโยบายสิทธิประโยชน์ใหม่ๆ ที่ยังคงค้างอยู่เพื่อสนับสนุนและอำนวยความสะดวกให้ธุรกิจต่างๆ ขยายกิจกรรมการลงทุนในสาขาและพื้นที่ที่จำเป็นต้องได้รับการส่งเสริมตามนโยบายของพรรคและรัฐ

ขณะเดียวกัน หน่วยงานร่างกฎหมายได้ทบทวนประสบการณ์ระหว่างประเทศ ตลอดจนแนวโน้มในการใช้มาตรการให้สิทธิพิเศษของประเทศต่างๆ ทั่วโลกอย่างจริงจัง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของการดำเนินการตามเสาหลักที่ 2 ว่าด้วยภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เพื่อพัฒนามาตรการให้สิทธิพิเศษที่เหมาะสม เพื่อให้สามารถดึงดูดทุนการลงทุนจากต่างประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพต่อไป ในขณะเดียวกันก็ยังคงให้ความสำคัญกับการมีส่วนร่วมของภาคส่วนเศรษฐกิจอื่นๆ รวมถึงเศรษฐกิจภาคเอกชนด้วย

“ในกระบวนการดำเนินการเสาหลักที่ 2 ว่าด้วยภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เราจะต้องคำนวณและให้คำแนะนำแก่รัฐบาลและหน่วยงานที่มีอำนาจเกี่ยวกับวิธีดำเนินการสนับสนุนธุรกิจ ตลอดจนวิธีการวิจัยสำหรับการสนับสนุนทางอ้อม และเพื่อให้แน่ใจว่าเราไม่ได้ละเมิดพันธกรณีของข้อตกลงระหว่างประเทศที่เวียดนามมีส่วนร่วม” รัฐมนตรีกล่าว

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เหงียน วัน ถัง กล่าวปราศรัย

ในส่วนของการรับประกันความสอดคล้องและสอดคล้องของนโยบายจูงใจทางภาษี นายทังกล่าวว่า โดยหลักการแล้ว แรงจูงใจทางภาษีควรจะระบุไว้ในเอกสารกฎหมายภาษีเท่านั้น และในขณะเดียวกัน ก็จำเป็นต้องหยุดการผนวกรวมนโยบายจูงใจทางภาษีไว้ในกฎหมายเฉพาะ เพื่อให้เกิดความครอบคลุม สอดคล้อง และง่ายต่อการนำไปปฏิบัติ เมื่อระบบการเมืองและธุรกิจนำไปปฏิบัติ

รัฐมนตรียืนยันว่า โดยคำนึงถึงความคิดเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ หน่วยงานร่างจะดำเนินการทบทวนกฎหมายเฉพาะทางที่มีบทบัญญัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลต่อไป ซึ่งรวมถึงกฎหมายที่รัฐสภาได้ผ่านในสมัยประชุมสุดท้ายของปี 2567 ตลอดจนกฎหมายที่คาดว่าจะส่งไปยังรัฐสภาเพื่ออนุมัติในสมัยประชุมนี้ สมัยประชุมสุดท้ายของปี พร้อมด้วยนโยบายจูงใจทั่วไปโดยรวม เช่น กฎหมายการลงทุน กฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม เป็นต้น

สำหรับบทบัญญัติเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในปัจจุบันในกฎหมายว่าด้วยทุนทรัพย์และมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติว่าด้วยการจัดทำกลไกและนโยบายเฉพาะสำหรับท้องถิ่น สาขา และสาขาบางสาขานั้น รัฐบาลก็ได้ยอมรับและรายงานต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติให้ดำเนินการตามเอกสารดังกล่าวต่อไป โดยไม่ได้หยิบยกประเด็นที่ต้องบรรจุเข้าในร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลในครั้งนี้ เพื่อบังคับใช้กับวิสาหกิจในสาขาและสาขาทั่วประเทศโดยทั่วไป

ที่มา: https://baothainguyen.vn/chinh-tri/202505/dai-bieu-quoc-hoi-lo-ngai-tinh-trang-doanh-nghiep-co-tinh-bao-lo-de-tron-thue-56e25e2/