ข้อเสนอใหม่เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

Đề xuất mới về thuế thu nhập cá nhân- Ảnh 1. — กระทรวงการคลัง เสนอลดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก 7 เหลือ 5 อัตรา

กระทรวงการคลัง กล่าวว่า วัตถุประสงค์ในการพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) คือ เพื่อขยายฐานภาษี ทบทวน แก้ไข เพิ่มเติม กฎระเบียบเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและรายได้ที่ต้องเสียภาษี ศึกษาและปรับปรุงเกณฑ์และอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้บางประเภทให้สอดคล้องกับลักษณะของรายได้แต่ละประเภทและเป้าหมายการกำกับดูแลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากนี้ ยังมีการวิจัยเกี่ยวกับการปรับการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตาม การแก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับการหักลดหย่อนเฉพาะจำนวนหนึ่งเพื่อให้เหมาะกับบริบทใหม่ การลดจำนวนช่วงภาษีของตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างเพื่อช่วยทำให้ตารางภาษีเรียบง่ายขึ้น

วิจัยและแก้ไขระเบียบการยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เหมาะสมกับความต้องการของการพัฒนา เศรษฐกิจและสังคม ของประเทศในระยะเวลาข้างหน้าและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ส่งเสริมการดำเนินนโยบายของพรรคและรัฐในการดึงดูดทรัพยากรมนุษย์ที่มีเทคโนโลยีสูง บรรลุเป้าหมายการเติบโตสีเขียวและการพัฒนาที่ยั่งยืน ลดความซับซ้อนในการดำเนินนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งสำหรับผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี ป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี แก้ไขข้อบกพร่องและความยากลำบากที่เกิดจากการนำกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบันไปปฏิบัติอย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อให้เกิดความโปร่งใส เข้าใจง่าย และนำกฎหมายไปปฏิบัติได้

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลงจาก 7 เหลือ 5 ระดับ

กระทรวงการคลังได้กำหนดอัตราภาษีแบบก้าวหน้าไว้สำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างที่มีอัตราภาษี 7 อัตรา ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35% อย่างไรก็ตาม จากกระบวนการดำเนินการจริง พบว่าอัตราภาษีแบบก้าวหน้าในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากมีอัตราภาษีมากเกินไป ช่องว่างระหว่างอัตราภาษีจึงแคบเกินไป ส่งผลให้อัตราภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรวมรายได้ปลายปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น จำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้น ในขณะที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมกลับไม่มากนัก

จากการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการพัฒนาคุณภาพชีวิตของประชาชนในอนาคตอันใกล้ รวมถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศ จะสามารถศึกษาการลดจำนวนขั้นภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 ขั้นให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม พร้อมทั้งพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในขั้นภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อสร้างกฎระเบียบที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในขั้นภาษีสูง การดำเนินการในทิศทางนี้จะช่วยลดความซับซ้อนและลดจำนวนขั้นภาษีลง เพื่ออำนวยความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีของผู้เสียภาษี

การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องสอดคล้องกับแนวทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 โดยต้องสอดคล้องกับบริบททางเศรษฐกิจและสังคม มาตรฐานรายได้และค่าครองชีพของประชาชน และสอดคล้องกับแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ โดยเฉพาะกับประเทศที่มีเงื่อนไขคล้ายคลึงกัน พร้อมทั้งต้องคำนึงถึงสิทธิของแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทของการบูรณาการระหว่างประเทศ และต้องคำนึงถึงรายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน

ในร่าง พ.ร.บ. ภาษีอากร ได้เสนอทางเลือก 2 ประการในการแก้ไขตารางภาษี ดังนี้

ตัวเลือกที่ 1

ระดับ ภาษี	รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน (ล้านดอง)	ช่องว่างรายได้ในแต่ละช่วงภาษี (ล้านดอง)	อัตราภาษี (%)
1	สูงสุด 10	10	5
2	อายุมากกว่า 10 ถึง 30	20	15
3	อายุมากกว่า 30 ถึง 50	20	25
4	อายุมากกว่า 50 ถึง 80	30	30
5	อายุมากกว่า 80	-	35

ตัวเลือกที่ 2:

ระดับ ภาษี	รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน (ล้านดอง)	ช่องว่างรายได้ในแต่ละช่วงภาษี (ล้านดอง)	อัตราภาษี -
1	สูงสุด 10	10	5
2	อายุมากกว่า 10 ถึง 30	20	15
3	อายุมากกว่า 30 ถึง 60	30	25
4	มากกว่า 60 ถึง 100	40	30
5	มากกว่า 100	-	35

กระทรวงการคลังระบุว่า การลดจำนวนขั้นภาษีจะช่วยให้การจัดการและการจัดเก็บภาษีง่ายขึ้น อำนวยความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณภาษี และสอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั่วโลก การดำเนินการตามทางเลือกที่ 1 และ 2 จะบรรลุเป้าหมายในการลดขั้นภาษีและปรับรายได้ ภาษีในแต่ละขั้นตอนของเลขคู่ อย่างไรก็ตาม ผลกระทบของทั้งสองทางเลือกนั้นแตกต่างกัน กันและกัน

สำหรับตัวเลือกที่ 1 บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ระดับ 1 ในปัจจุบันจะไม่ได้รับผลกระทบ (อย่างไรก็ตาม เมื่อมีการปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัว บุคคลที่มีรายได้ที่ระดับ 1 จะได้รับการลดหย่อนภาษีทั้งหมด) บุคคลที่ชำระภาษีตั้งแต่ระดับ 2 ขึ้นไปในปัจจุบันจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อเทียบกับปัจจุบัน (ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 10 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อน 250,000 ดองต่อเดือน บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 30 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อน 850,000 ดองต่อเดือน บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 40 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อน 750,000 ดองต่อเดือน บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 80 ล้านดอง จะได้รับการลดหย่อน 650,000 ดองต่อเดือน...)

สำหรับตัวเลือกที่ 2 โดยพื้นฐานแล้ว บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 50 ล้านดองต่อเดือนหรือต่ำกว่า จะได้รับการลดหย่อนภาษีเทียบเท่ากับตัวเลือกที่ 1 สำหรับบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 50 ล้านดองต่อเดือน การลดหย่อนจะมากกว่าตัวเลือกที่ 1 ดังนั้น รายได้งบประมาณแผ่นดินจะลดลงมากกว่าตัวเลือกที่ 1

กระทรวงการคลังกำลังรวบรวมความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างดังกล่าวผ่านระบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกระทรวง

ภูมิปัญญา

ที่มา: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-102250722113850374.htm