ขยายเวลาชำระภาษีและค่าเช่าที่ดิน ปี 2568

(Chinhphu.vn) - รัฐบาลเพิ่งออกพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 82/2025/ND-CP ลงวันที่ 2 เมษายน 2568 ขยายกำหนดเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และค่าเช่าที่ดินในปี 2568

ขยายเวลาชำระภาษีและค่าเช่าที่ดิน ปี 2568 - ภาพประกอบ

เรื่องของการขยาย

มาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 82/2025/ND-CP ระบุเรื่องที่สามารถขยายระยะเวลาได้โดยเฉพาะ ได้แก่:

1- วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลที่ดำเนินการในภาค เศรษฐกิจ ดังต่อไปนี้

เกษตรกรรม ป่าไม้ และประมง

การผลิตและแปรรูปอาหาร การทอผ้า การผลิตเสื้อผ้า การผลิตเครื่องหนังและผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้อง การแปรรูปไม้และการผลิตผลิตภัณฑ์จากไม้ ไม้ไผ่ และหวาย (ยกเว้นเตียง ตู้เสื้อผ้า โต๊ะและเก้าอี้) การผลิตผลิตภัณฑ์จากฟาง ฟางข้าว และวัสดุถักสาน การผลิตกระดาษและผลิตภัณฑ์กระดาษ การผลิตผลิตภัณฑ์ยางและพลาสติก การผลิตผลิตภัณฑ์จากแร่ที่ไม่ใช่โลหะอื่นๆ การผลิตโลหะ การแปรรูปทางกล การบำบัดและการเคลือบโลหะ การผลิตผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์ คอมพิวเตอร์ และผลิตภัณฑ์ออปติก การผลิตยานยนต์และยานยนต์อื่นๆ การผลิตเตียง ตู้เสื้อผ้า โต๊ะและเก้าอี้

การก่อสร้าง การระบายน้ำ และการบำบัดน้ำเสีย

กิจกรรมการจัดพิมพ์ ได้แก่ การผลิตภาพยนตร์ รายการโทรทัศน์ การบันทึกเสียง และการจัดพิมพ์ เพลง

การแสวงประโยชน์จากน้ำมันดิบและก๊าซธรรมชาติ (ไม่มีการขยายระยะเวลาการเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลจากน้ำมันดิบ คอนเดนเสท ก๊าซธรรมชาติที่เก็บรวบรวมตามข้อตกลงและสัญญา)

การผลิตเครื่องดื่ม การพิมพ์และถ่ายเอกสารทุกประเภท การผลิตโค้ก ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมกลั่น การผลิตสารเคมีและผลิตภัณฑ์เคมี การผลิตผลิตภัณฑ์จากโลหะสำเร็จรูป (ยกเว้นเครื่องจักรและอุปกรณ์) การผลิตรถจักรยานยนต์และรถสกู๊ตเตอร์ การซ่อมแซม บำรุงรักษา และติดตั้งเครื่องจักรและอุปกรณ์

2- วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลที่ดำเนินการในภาคเศรษฐกิจ ดังต่อไปนี้

การขนส่งและการจัดเก็บสินค้า ที่พักและบริการด้านอาหาร การศึกษาและการฝึกอบรม กิจกรรมด้านการดูแลสุขภาพและความช่วยเหลือทางสังคม กิจกรรมทางธุรกิจอสังหาริมทรัพย์

กิจกรรมด้านบริการแรงงานและการจ้างงาน กิจกรรมของบริษัทท่องเที่ยว ธุรกิจนำเที่ยว และบริการสนับสนุนที่เกี่ยวข้องกับการส่งเสริมและจัดทัวร์

กิจกรรมสร้างสรรค์ ศิลปะ และความบันเทิง ห้องสมุด หอจดหมายเหตุ พิพิธภัณฑ์ และกิจกรรมทางวัฒนธรรมอื่นๆ กิจกรรมกีฬา ความบันเทิง และสันทนาการ กิจกรรมภาพยนตร์

กิจกรรมการกระจายเสียงวิทยุและโทรทัศน์ การเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์ การบริการให้คำปรึกษา และกิจกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับคอมพิวเตอร์ กิจกรรมบริการข้อมูล

กิจกรรมบริการสนับสนุนด้านการทำเหมืองแร่

รายชื่อภาคเศรษฐกิจที่กล่าวถึงในข้อ 1 และข้อ 2 ข้างต้น กำหนดตามมติหมายเลข 27/2018/QD-TTg ลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2018 ของนายกรัฐมนตรี เรื่อง การประกาศใช้ระบบภาคเศรษฐกิจของเวียดนาม

ภาคเศรษฐกิจตามภาคผนวกที่ ๑ ซึ่งออกตามคำสั่งเลขที่ ๒๗/๒๕๖๑/QD-TTg มีทั้งหมด ๕ ระดับ และการกำหนดภาคเศรษฐกิจจะใช้หลักเกณฑ์ดังนี้ ในกรณีที่ชื่อภาคเศรษฐกิจที่กล่าวไว้ในวรรค ๑ และวรรค ๒ ข้างต้น เป็นภาคเศรษฐกิจระดับ ๑ ภาคเศรษฐกิจที่ใช้บังคับขยายให้ครอบคลุมทุกภาคเศรษฐกิจที่เป็นระดับ ๒, ๓, ๔ และ ๕ ของภาคเศรษฐกิจระดับ ๑; ในกรณีที่เป็นภาคเศรษฐกิจระดับ ๒ ภาคเศรษฐกิจที่ใช้บังคับขยายให้ครอบคลุมทุกภาคเศรษฐกิจที่เป็นระดับ ๓, ๔ และ ๕ ของภาคเศรษฐกิจระดับ ๒; ในกรณีที่เป็นภาคเศรษฐกิจระดับ ๓ ภาคเศรษฐกิจที่ใช้บังคับขยายให้ครอบคลุมทุกภาคเศรษฐกิจที่เป็นระดับ ๔ และ ๕ ของภาคเศรษฐกิจระดับ ๓; ในกรณีที่เป็นของภาคส่วนระดับ 4 ภาคเศรษฐกิจที่ข้อบังคับขยายใช้นั้นให้รวมถึงภาคเศรษฐกิจทั้งหมดที่เป็นของระดับ 5 ของภาคส่วนระดับ 4

3- วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลที่ประกอบกิจการผลิตสินค้าอุตสาหกรรมสนับสนุนที่มีความสำคัญลำดับต้นๆ ผลิตภัณฑ์เครื่องจักรกลสำคัญ

การกำหนดลำดับความสำคัญที่สนับสนุนผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมเพื่อการพัฒนานั้นกำหนดตามพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 111/2015/ND-CP ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2558 ของรัฐบาลว่าด้วยการสนับสนุนการพัฒนาอุตสาหกรรม ส่วนผลิตภัณฑ์ทางกลที่สำคัญนั้นกำหนดตามมติหมายเลข 319/QD-TTg ลงวันที่ 15 มีนาคม 2561 ของนายกรัฐมนตรีที่อนุมัติแผนยุทธศาสตร์การพัฒนาอุตสาหกรรมทางกลของเวียดนามจนถึงปี 2568 โดยมีวิสัยทัศน์ถึงปี 2578

4- วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมให้เป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม พ.ศ. 2560 และพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 80/2564/ND-CP ลงวันที่ 26 สิงหาคม พ.ศ. 2564 ของรัฐบาล ซึ่งมีรายละเอียดบทความต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

ภาคและสาขาเศรษฐกิจของวิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลธุรกิจ ที่กำหนดในวรรค 1, 2 และ 3 ข้างต้น เป็นภาคและสาขาที่วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลธุรกิจ มีกิจกรรมการผลิตและการดำเนินธุรกิจและสร้างรายได้ในปี พ.ศ. 2567 หรือ พ.ศ. 2568

ขยายเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า)

ก. ขยายกำหนดเวลาการชำระภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้น (รวมถึงจำนวนภาษีที่จัดสรรให้แก่ท้องถิ่นระดับจังหวัดอื่นๆ ที่ผู้เสียภาษีมีสำนักงานใหญ่ จำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระสำหรับแต่ละครั้ง) ของรอบระยะเวลาภาษีตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ถึงมิถุนายน พ.ศ. 2568 (สำหรับกรณีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน) และรอบระยะเวลาภาษีไตรมาสแรกของปี พ.ศ. 2568 ไตรมาสที่สองของปี พ.ศ. 2568 (สำหรับกรณีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส) ของวิสาหกิจและองค์กรตามมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้ ระยะเวลาขยายเวลา 6 เดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเดือนกุมภาพันธ์ มีนาคม พ.ศ. 2568 และไตรมาสแรกของปี พ.ศ. 2568 ระยะเวลาขยายเวลา 5 เดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเดือนเมษายน พฤษภาคม มิถุนายน พ.ศ. 2568 และไตรมาสที่สองของปี พ.ศ. 2568 ระยะเวลาขยายเวลานี้นับจากวันสิ้นสุดกำหนดเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

วิสาหกิจและองค์กรที่มีสิทธิ์ได้รับการขยายระยะเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนและรายไตรมาสตามกฎหมายปัจจุบัน แต่ยังไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่แจ้งไว้ กำหนดเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนและรายไตรมาสได้รับการขยายออกไปดังนี้

กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ประจำเดือนกุมภาพันธ์ 2568 ไม่เกินวันที่ 20 กันยายน 2568 กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ประจำเดือนมีนาคม 2568 ไม่เกินวันที่ 20 ตุลาคม 2568 กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ประจำเดือนเมษายน 2568 ไม่เกินวันที่ 20 ตุลาคม 2568

กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงวดภาษีเดือนพฤษภาคม 2568 คือไม่เกินวันที่ 20 พฤศจิกายน 2568 กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงวดภาษีเดือนมิถุนายน 2568 คือไม่เกินวันที่ 20 ธันวาคม 2568 กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสแรกของปี 2568 คือไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคม 2568 กำหนดเส้นตายการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สองของปี 2568 คือไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2568

ข- ในกรณีที่วิสาหกิจหรือองค์การตามมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้มีสาขาหรือหน่วยงานในเครือที่ยื่นรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากกับกรมสรรพากรที่บริหารจัดการสาขาหรือหน่วยงานในเครือโดยตรง สาขาหรือหน่วยงานในเครือดังกล่าวมีสิทธิได้รับการขยายระยะเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ในกรณีที่สาขาหรือหน่วยงานในเครือของวิสาหกิจหรือองค์การตามมาตรา 3 ข้อ 1 ข้อ 2 และข้อ 3 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้ไม่มีกิจกรรมการผลิตและธุรกิจในภาคเศรษฐกิจหรือสาขาที่มีสิทธิได้รับการขยายระยะเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม สาขาหรือหน่วยงานในเครือดังกล่าวไม่มีสิทธิได้รับการขยายระยะเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขยายเวลาการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล

ขยายกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลชั่วคราวสำหรับไตรมาสที่หนึ่งและสองของรอบระยะเวลาภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2568 ของบริษัทและองค์กรที่อยู่ภายใต้บทบัญญัติมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ ระยะเวลาขยายคือ 5 เดือนนับจากวันสิ้นสุดกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี

ในกรณีที่วิสาหกิจหรือองค์กรตามมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้มีสาขาหรือหน่วยงานในเครือที่ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแยกต่างหากกับกรมสรรพากรที่บริหารจัดการสาขาหรือหน่วยงานในเครือโดยตรง สาขาหรือหน่วยงานในเครือดังกล่าวจะมีสิทธิได้รับการขยายเวลาการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลด้วย ในกรณีที่สาขาหรือหน่วยงานในเครือของวิสาหกิจหรือองค์กรตามมาตรา 3 ข้อ 1 ข้อ 2 และข้อ 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ไม่มีกิจกรรมการผลิตหรือธุรกิจในภาคเศรษฐกิจหรือสาขาที่มีสิทธิได้รับการขยายเวลาการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล สาขาหรือหน่วยงานในเครือดังกล่าวจะไม่มีสิทธิได้รับการขยายเวลาการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล

ขยายเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล

ขยายกำหนดเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับภาษีที่ต้องชำระในปี พ.ศ. 2568 ของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่ประกอบกิจการในภาคเศรษฐกิจและสาขาที่ระบุไว้ในข้อ 1 ข้อ 2 และข้อ 3 ข้อ 3 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้ ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาต้องชำระภาษีตามจำนวนที่ขยายออกไปในข้อนี้ภายในวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2568

ขยายเวลาการชำระค่าเช่าที่ดิน

ขยายระยะเวลาการชำระค่าเช่าที่ดินเป็นร้อยละ 50 ของค่าเช่าที่ดินที่จะชำระในปี พ.ศ. 2568 (งวดแรกในปี พ.ศ. 2568) ให้แก่วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน และบุคคลธรรมดาตามมาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ ซึ่งเช่าที่ดินโดยตรงจากรัฐตามคำสั่งหรือสัญญาของหน่วยงานรัฐที่เกี่ยวข้องในรูปแบบการชำระค่าเช่าที่ดินรายปี ระยะเวลาขยายระยะเวลา 6 เดือน นับจากวันที่ 31 พฤษภาคม พ.ศ. 2568

บทบัญญัตินี้ใช้บังคับแก่วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือน และบุคคลที่มีรายการและสัญญาหลายรายการโดยเช่าที่ดินโดยตรงจากรัฐ และมีกิจกรรมการผลิตและธุรกิจที่แตกต่างกันหลายรายการ รวมทั้งภาคส่วนและสาขาเศรษฐกิจตามที่กำหนดไว้ในวรรค 1 วรรค 2 และวรรค 3 มาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้

ในกรณีที่วิสาหกิจ องค์กร ครัวเรือนธุรกิจ หรือกิจการเฉพาะกิจ มีกิจกรรมการผลิตและการประกอบกิจการในภาคเศรษฐกิจที่แตกต่างกันหลายภาคส่วน รวมทั้งภาคเศรษฐกิจและสาขาที่กำหนดไว้ในวรรคหนึ่ง วรรคสอง และวรรคสาม มาตรา 3 แห่งพระราชกฤษฎีกานี้ ให้วิสาหกิจหรือองค์การได้รับการขยายเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลทั้งจำนวน ให้ครัวเรือนธุรกิจหรือกิจการเฉพาะกิจได้รับการขยายเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งจำนวนตามคำสั่งในพระราชกฤษฎีกานี้

พระราชกฤษฎีกานี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ลงนาม (2 เมษายน 2568) ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2568 หลังจากระยะเวลาขยายเวลาตามพระราชกฤษฎีกานี้แล้ว ให้เริ่มใช้กำหนดเวลาการชำระภาษีและค่าเช่าที่ดินตามระเบียบปัจจุบัน

มินห์ เฮียน

ที่มา: https://baochinhphu.vn/gia-han-thoi-han-nop-thue-va-tien-thue-dat-nam-2025-102250403163610523.htm