กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2568 ลดภาระของธุรกิจขนาดเล็ก ส่งเสริมการลงทุนอย่างยั่งยืน

กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (แก้ไข) พ.ศ. 2568 มีผลบังคับใช้เป็นทางการแล้ววันนี้ (1 ต.ค.) นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ โดยเฉพาะการใช้อัตราภาษีพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม

นอกจากจะขยายพื้นที่ที่มีสิทธิ์ได้รับสิ่งจูงใจและผ่อนปรนกฎระเบียบเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์แล้ว นโยบายใหม่นี้คาดว่าจะสร้าง "บรรยากาศที่ดี" ส่งเสริมสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เป็นธรรมและโปร่งใส

วันนี้ วันที่ 1 ตุลาคม กฎหมายฉบับที่ 67/2025/QH15 – กฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมภาษีเงินได้นิติบุคคล – มีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการแล้ว ซึ่งถือเป็นกฎระเบียบใหม่และสำคัญหลายประการในนโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยมุ่งเน้นความเป็นธรรม ความโปร่งใส และแรงจูงใจเพื่อการพัฒนา เศรษฐกิจ อย่างยั่งยืน กฎหมายฉบับใหม่นี้ได้นำเสนอบทบัญญัติที่น่าสนใจหลายประการซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่อการดำเนินงานของภาคธุรกิจ

การกำหนดอัตราภาษีแบบขั้นบันไดและการขยายมาตรการส่งเสริมการลงทุน

หนึ่งในคุณสมบัติใหม่ที่โดดเด่นที่สุดของกฎหมายฉบับนี้คือ การกำหนดอัตราภาษีตามขนาดรายได้ แม้ว่าอัตราภาษีทั่วไปยังคงอยู่ที่ 20% แต่กฎหมายได้เพิ่มอัตราภาษีพิเศษเพื่อลดภาระให้กับธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้น ธุรกิจที่มีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 3 พันล้านดอง จะเสียภาษีในอัตรา 15% ในขณะที่ธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 3 พันล้านถึง 50 พันล้านดอง จะเสียภาษีในอัตรา 17%

กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับแก้ไข ซึ่งมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการตั้งแต่วันนี้ (1 ตุลาคม) นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงหลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการใช้มาตรการอัตราภาษีพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ภาพ: NQ

นอกจากนี้ กฎหมายยังกำหนดอัตราภาษีเฉพาะสำหรับภาคการสกัดทรัพยากรด้วย กิจกรรมสำรวจและสกัดน้ำมันและก๊าซอยู่ภายใต้อัตราภาษี 25-50% ในขณะที่การสกัดทรัพยากรหายาก (ทองคำ เงิน อัญมณี แร่ธาตุหายาก ฯลฯ) มีอัตราภาษี 50% ซึ่งสามารถลดลงเหลือ 40% ได้หากโครงการตั้งอยู่ในพื้นที่ด้อยโอกาสเป็นพิเศษ

ขอบเขตของอุตสาหกรรมที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้รับการขยายอย่างมีนัยสำคัญเช่นกัน ปัจจุบัน โครงการลงทุนที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์และการสนับสนุนการลงทุนพิเศษ รวมถึงการลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานทางเทคนิค ศูนย์บ่มเพาะ และพื้นที่ทำงานร่วมกันที่สนับสนุนสตาร์ทอัพนวัตกรรมและวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ล้วนมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ นอกจากนี้ กฎหมายยังเสนอนโยบายที่น่าสนใจอื่นๆ เช่น อัตราภาษี 10% เป็นเวลา 15 ปี สำหรับโครงการลงทุนใหม่ในเขตเทคโนโลยีขั้นสูงและ เขตเกษตรกรรม เทคโนโลยีขั้นสูง การยกเว้นภาษีสองปีสำหรับธุรกิจที่เปลี่ยนจากธุรกิจครัวเรือน และการลดภาษี 50% สำหรับหน่วยงานบริการสาธารณะที่ให้บริการในพื้นที่ด้อยโอกาส

ขยายขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่สามารถเบิกได้ และปรับปรุงการบริหารจัดการให้รัดกุมยิ่งขึ้นเพื่อเพิ่มความโปร่งใส

เพื่ออำนวยความสะดวกแก่ธุรกิจต่างๆ กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2025 ได้ชี้แจงและขยายขอบเขตค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้หลายรายการเมื่อพิจารณาถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษี ประเด็นใหม่ที่สำคัญคือ การอนุญาตให้ธุรกิจต่างๆ สามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมายได้ เช่น ค่าใช้จ่ายสำหรับบุคลากรที่ได้รับมอบหมายให้ไปบริหารจัดการในสถาบันสินเชื่อที่อยู่ภายใต้การควบคุมเป็นพิเศษ ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการผลิตและธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับรายได้ในงวดนั้นๆ ค่าใช้จ่ายสนับสนุนการก่อสร้างงานสาธารณะที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจกเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย Net Zero และเงินบริจาคให้แก่กองทุนที่จัดตั้งโดย นายกรัฐมนตรี

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กฎหมายใหม่นี้มีความยืดหยุ่นมากขึ้น อนุญาตให้ในบางกรณีไม่จำเป็นต้องมีเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด แต่ยังคงได้รับการยอมรับว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมาย

นอกเหนือจากการผ่อนปรนกฎระเบียบแล้ว กฎหมายฉบับนี้ยังเข้มงวดการบริหารจัดการเพื่อต่อสู้กับการสูญเสียรายได้ของงบประมาณ มีการชี้แจงค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้หลายรายการ รวมถึง: การจ่ายดอกเบี้ยให้กับสถาบันที่ไม่ใช่สถาบันการเงินเกินกว่าอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด และส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระโดยวิธีการหักลดหย่อน (ยกเว้นในกรณีที่ไม่ได้รับเงินคืน)

โดยรวมแล้ว การปรับนโยบายภาษีครั้งนี้แสดงให้เห็นถึงวัตถุประสงค์สองประการอย่างชัดเจน คือ เพื่อสนับสนุนและสร้างแรงผลักดันให้แก่ธุรกิจ โดยเฉพาะธุรกิจขนาดเล็กและธุรกิจในภาคเทคโนโลยีขั้นสูงและนวัตกรรม และเพื่อเพิ่มความโปร่งใสและความเป็นธรรมในการบริหารจัดการ คาดว่ากฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2568 จะสร้างกรอบกฎหมายที่เอื้ออำนวย ส่งเสริมการลงทุน ปรับปรุงขีดความสามารถในการแข่งขันของประเทศ และมีส่วนช่วยในเชิงบวกต่อการเติบโตอย่างยั่งยืนของเศรษฐกิจ

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html