กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2568 ลดภาระของธุรกิจขนาดเล็ก ส่งเสริมการลงทุนอย่างยั่งยืน

กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (แก้ไข) พ.ศ. 2568 มีผลบังคับใช้เป็นทางการแล้ววันนี้ (1 ต.ค.) นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ โดยเฉพาะการใช้อัตราภาษีพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม

ควบคู่ไปกับการขยายขอบเขตการให้สิทธิประโยชน์และการผ่อนปรนกฎระเบียบเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ นโยบายใหม่นี้คาดว่าจะสร้าง "บรรยากาศที่สดชื่น" ส่งเสริมสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่ยุติธรรมและโปร่งใส

วันนี้ 1 ตุลาคม กฎหมายเลขที่ 67/2025/QH15 - กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (ฉบับแก้ไข) มีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการ ส่งผลให้มีกฎระเบียบใหม่ที่สำคัญหลายประการในนโยบายภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล ด้วยเป้าหมายที่จะสร้างความเป็นธรรม ความโปร่งใส และสร้างแรงจูงใจในการพัฒนา เศรษฐกิจ อย่างยั่งยืน กฎหมายฉบับใหม่นี้ได้นำเสนอกฎระเบียบสำคัญๆ มากมาย ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อกิจกรรมของภาคธุรกิจ

การจัดประเภทอัตราภาษี การขยายแรงจูงใจในการลงทุน

หนึ่งในประเด็นใหม่ที่โดดเด่นที่สุดของกฎหมายฉบับนี้คือการใช้อัตราภาษีตามสัดส่วนรายได้ แม้ว่าอัตราภาษีทั่วไปจะยังคงอยู่ทที่ 20% แต่กฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มแรงจูงใจในการลดภาระของธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้น ธุรกิจที่มีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 3 พันล้านดอง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 15% ขณะที่ธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 3 พันล้านดอง ถึง 5 หมื่นล้านดอง จะต้องเสียภาษีในอัตรา 17%

กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (ฉบับแก้ไข) มีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการวันนี้ (1 ตุลาคม) นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงมากมาย โดยเฉพาะการใช้อัตราภาษีพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม ภาพ: NQ

นอกจากนี้ กฎหมายยังกำหนดอัตราภาษีเฉพาะสำหรับภาคการแสวงหาทรัพยากรด้วย กิจกรรมการสำรวจและแสวงหาทรัพยากรน้ำมันและก๊าซธรรมชาติมีอัตราภาษี 25-50% ขณะที่การแสวงหาทรัพยากรหายาก (ทองคำ เงิน อัญมณี แร่ธาตุหายาก ฯลฯ) มีอัตราภาษี 50% ซึ่งสามารถลดลงเหลือ 40% ได้หากโครงการตั้งอยู่ในพื้นที่ที่ยากต่อการเข้าถึงเป็นพิเศษ

ขอบเขตของอุตสาหกรรมที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีก็ขยายวงกว้างขึ้นอย่างมาก ปัจจุบัน โครงการลงทุนที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์และการสนับสนุนการลงทุนพิเศษ รวมถึงกิจกรรมการลงทุนในสิ่งอำนวยความสะดวกทางเทคนิค ศูนย์บ่มเพาะธุรกิจ และพื้นที่ทำงานร่วมกันที่สนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมที่เป็นสตาร์ทอัพด้านนวัตกรรม ล้วนมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ กฎหมายฉบับนี้ยังมีนโยบายที่น่าสนใจอื่นๆ เช่น การเก็บภาษีในอัตรา 10% เป็นเวลา 15 ปี สำหรับโครงการลงทุนใหม่ในเขตเทคโนโลยีขั้นสูงและเขต เกษตรกรรม เทคโนโลยีขั้นสูง การยกเว้นภาษี 2 ปีติดต่อกันสำหรับวิสาหกิจที่เปลี่ยนจากครัวเรือนธุรกิจมาเป็นครัวเรือนธุรกิจ และการลดหย่อนภาษี 50% สำหรับหน่วยงานบริการสาธารณะที่ให้บริการในพื้นที่ที่มีปัญหา

ขยายต้นทุนที่มีสิทธิ์ เพิ่มความเข้มงวดในการบริหารจัดการเพื่อความโปร่งใส

เพื่อสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อธุรกิจมากขึ้น พระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2568 ได้ชี้แจงและขยายขอบเขตค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้หลายรายการในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี ประเด็นสำคัญใหม่คือการอนุญาตให้ธุรกิจสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมายได้ เช่น ค่าใช้จ่ายสำหรับบุคลากรที่ถูกส่งตัวมาปฏิบัติงานบริหารในสถาบันการเงินที่ควบคุมเป็นพิเศษ ค่าใช้จ่ายสำหรับการผลิตและธุรกิจแต่ไม่สอดคล้องกับรายได้ในรอบระยะเวลาบัญชี ค่าใช้จ่ายสำหรับการสนับสนุนการก่อสร้างงานสาธารณะที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมเพื่อลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจกให้บรรลุเป้าหมาย Net Zero และเงินสมทบกองทุนที่ นายกรัฐมนตรี จัดตั้งขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กฎหมายฉบับใหม่นี้ยังมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการอนุญาตบางกรณีที่ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดแต่ยังคงได้รับการยอมรับว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่ถูกต้อง

นอกจากการผ่อนคลายแล้ว กฎหมายยังเข้มงวดการบริหารจัดการเพื่อป้องกันการขาดทุนงบประมาณ ได้มีการชี้แจงค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้บางรายการ ซึ่งรวมถึง: การจ่ายดอกเบี้ยสำหรับสถาบันที่ไม่ให้สินเชื่อเกินอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระตามวิธีการหักลดหย่อนภาษี (ยกเว้นกรณีที่ไม่ได้รับคืนภาษี)

โดยรวมแล้ว การปรับนโยบายภาษีนี้แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงเป้าหมายสองประการ คือ การสนับสนุนและสร้างแรงผลักดันให้กับธุรกิจ โดยเฉพาะธุรกิจขนาดเล็กและภาคส่วนเทคโนโลยีขั้นสูงและนวัตกรรม รวมถึงการเสริมสร้างความโปร่งใสและความเป็นธรรมในการบริหารจัดการ คาดว่ากฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล พ.ศ. 2568 จะสร้างเส้นทางทางกฎหมายที่เอื้ออำนวย ส่งเสริมการลงทุน เพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของประเทศ และส่งผลดีต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างยั่งยืน

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html