ขยายฐานภาษี เพิ่มประสิทธิภาพการบริหารจัดการ

(พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) - ร่างแก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีวัตถุประสงค์เพื่อขยายขอบเขตของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ปรับโครงสร้างวิธีการคำนวณภาษี และให้สอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบัน เช่น พ.ร.บ.ที่ดิน พ.ศ.2567 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ไม่เพียงแต่จะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษีเท่านั้น แต่ยังมีเป้าหมายที่จะสร้างระบบภาษีที่ทันสมัย ​​ยุติธรรม และยั่งยืนมากขึ้นอีกด้วย

ภาพประกอบ (Photo: MP)

การสร้างหลักประกันความครอบคลุมและความยุติธรรม

ตามที่ กระทรวงการคลัง ระบุว่าระบบภาษีในปัจจุบันไม่ได้ครอบคลุมรายได้ที่เกิดขึ้นใหม่ทั้งหมด โดยเฉพาะรายได้จากการโอนทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สิน เช่น ชื่อโดเมนอินเทอร์เน็ต หมายเลขซิมที่สวยงาม เป็นต้น จำนวนเงินเหล่านี้มีลักษณะคล้ายคลึงกับรายได้จากลิขสิทธิ์หรือแฟรนไชส์ ​​ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่แล้ว

ดังนั้นร่างฯ จึงเสนอให้เพิ่มกลุ่ม “รายได้อื่น” ที่ต้องเสียภาษี และมอบหมายให้ รัฐ กำหนดรายการให้ชัดเจน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและเหมาะสมกับการปฏิบัติ เป้าหมายคือเพื่อให้เกิดความยุติธรรมระหว่างผู้มีรายได้ หลีกเลี่ยงแหล่งที่มาของรายได้ที่หายไป และปฏิบัติตามหลักการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามหลักปฏิบัติระหว่างประเทศ

นอกจากนี้ร่างฯ ยังให้ความสำคัญกับรายได้จากกิจกรรมการลงทุนและการโอนหลักทรัพย์อนุพันธ์อีกด้วย ในปัจจุบัน กฎหมายต่างๆ ยังไม่มีการแยกแยะระหว่างหลักทรัพย์อ้างอิงและตราสารอนุพันธ์อย่างชัดเจน ทำให้เกิดความยากลำบากในการบริหารจัดการภาษี กระทรวงการคลังเสนอให้พัฒนากฎเกณฑ์แยกสำหรับหลักทรัพย์อนุพันธ์โดยอ้างอิงประสบการณ์ระหว่างประเทศเพื่อให้เกิดความยุติธรรมและการบริหารจัดการที่มีประสิทธิภาพ

ประสบการณ์จากหลายประเทศแสดงให้เห็นว่าการเก็บภาษีรายได้ที่แท้จริงจากหลักทรัพย์อนุพันธ์ไม่เพียงแต่สะท้อนถึงลักษณะทางการเงินของธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเท่านั้น แต่ยังช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีและผู้เสียภาษีปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีได้สะดวกยิ่งขึ้นอีกด้วย

นอกจากนี้ ยังมีการเสนอให้แก้ไขระเบียบเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการโอนเงินทุน เพื่อกำหนดอัตราภาษีสำหรับรายได้การโอนแต่ละรายการให้ชัดเจนยิ่งขึ้น ซึ่งจะทำให้มั่นใจได้ถึงความสอดคล้องกับวิธีการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลสำหรับองค์กรต่างประเทศเมื่อทำการโอนเงินทุน

เนื้อหาที่สำคัญประการหนึ่งของร่างดังกล่าว คือ การแก้ไขระเบียบเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการโอนอสังหาริมทรัพย์ให้สอดคล้องกับกฎหมายที่ดิน พ.ศ. 2567 ดังนั้นการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะอิงตามบัญชีราคาที่ดินของแต่ละท้องถิ่น เพื่อจำกัดสถานการณ์ที่ต้องประกาศราคาโอนต่ำกว่าราคาจริงเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี

พร้อมกันนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ขยายขอบเขตรายได้จากมรดกและของขวัญด้วย ปัจจุบันรายได้จากสินทรัพย์ที่ต้องจดทะเบียน เช่น บ้าน รถยนต์ ที่ดิน ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ส่วนเงินสดหรือสินทรัพย์มูลค่าสูงไม่ต้องเสียภาษีนี้ ร่างดังกล่าวเสนอให้ขยายรายการที่ต้องเสียภาษีให้รวมถึงสินทรัพย์ที่ไม่ได้จดทะเบียนด้วย เพื่อสร้างความยุติธรรมระหว่างบุคคลและสอดคล้องกับแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ

การประสานกฎระเบียบระหว่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เช่น กฎหมายที่ดิน จะไม่เพียงแต่เพิ่มความโปร่งใสเท่านั้น แต่ยังทำให้มั่นใจได้ว่านโยบายภาษีจะก้าวทันการพัฒนาของตลาด โดยเฉพาะอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูง

อำนวยความสะดวกแก่ผู้เสียภาษีและหน่วยงานบริหารจัดการ

ประเด็นสำคัญในร่างแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ข้อเสนอให้มีการปรับโครงสร้างวิธีการคำนวณภาษีและปรับระเบียบปฏิบัติปัจจุบันให้สะดวกแก่ผู้เสียภาษีและหน่วยงานบริหารจัดการ

ในปัจจุบัน กฎเกณฑ์เกี่ยวกับการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษี และอัตราภาษีกระจัดกระจายอยู่ในกฎหมายหลายฉบับ ทำให้ยากต่อการติดตามและบังคับใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นับตั้งแต่ปี 2558 กฎหมายฉบับที่ 71/2014/QH13 ได้เปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีสำหรับบุคคลธุรกิจ โดยใช้อัตราภาษีตามสัดส่วนจากรายได้จากแต่ละสาขาแทนที่จะนำอัตราดังกล่าวไปรวมกับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างเพื่อคำนวณภาษีแบบก้าวหน้าเหมือนอย่างเคย

ร่างกฎหมายฉบับใหม่เสนอให้กำหนดวิธีการคำนวณภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีแต่ละประเภทอย่างชัดเจน ลดการทับซ้อน และให้เกิดความโปร่งใส รายได้ต่างๆ เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง การโอนอสังหาริมทรัพย์ การลงทุนในหุ้นหรือของขวัญ ทั้งหมดจะมีการคำนวณภาษีที่เฉพาะเจาะจงและเข้าใจง่าย ช่วยให้ผู้เสียภาษีลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายและประหยัดเวลา

การปรับโครงสร้างกฎระเบียบไม่เพียงแต่มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการประกันความยุติธรรมและความถูกต้องแม่นยำในการจัดเก็บภาษีอีกด้วย นี่ถือเป็นขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อตอบสนองความต้องการของระบบภาษีที่ทันสมัย ​​โปร่งใส และมีประสิทธิภาพ

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญ ด้านเศรษฐกิจ กล่าวไว้ ร่างแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ถือเป็นก้าวสำคัญในการปรับปรุงกรอบกฎหมายให้สมบูรณ์แบบ แก้ไขข้อบกพร่องในนโยบายภาษีในปัจจุบัน และทำให้เหมาะสมกับความเป็นจริงทางเศรษฐกิจและสังคมมากขึ้น

การขยายฐานภาษี การเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีใหม่ๆ เช่น อนุพันธ์ การโอนทรัพย์สิน หรือมรดกและของขวัญ จะช่วยเพิ่มความเป็นธรรมในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ในเวลาเดียวกัน มาตรการเหล่านี้ยังช่วยให้แน่ใจว่ารายรับงบประมาณมีเสถียรภาพ โดยหลีกเลี่ยงการสูญเสียรายได้จากผู้มีรายได้สูงที่ไม่ได้รับการบริหารจัดการอย่างเต็มที่

การประสานสอดคล้องกับกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เช่น กฎหมายที่ดินปี 2567 หรือ กฎหมายการจัดเก็บภาษี ถือเป็นข้อกำหนดเร่งด่วนที่จะช่วยให้ระบบกฎหมายภาษีมีความสอดคล้องกัน สร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการบริหารจัดการและการบังคับใช้

การเรียนรู้จากประสบการณ์ระดับนานาชาติในการบริหารจัดการภาษีหลักทรัพย์อนุพันธ์และสินทรัพย์มูลค่าสูงยังแสดงให้เห็นความพยายามของกระทรวงการคลังในการปรับปรุงนโยบายภาษีให้ทันสมัย ​​ตอบสนองความต้องการด้านการบูรณาการและการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัลได้ดีขึ้น

ร่างแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ได้มุ่งเน้นแค่การเอาชนะข้อจำกัดในปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังมุ่งเน้นที่จะสร้างระบบภาษีที่ทันสมัย ​​ยุติธรรม และยั่งยืนอีกด้วย

จุดมุ่งหมายของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้คือเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดเก็บรายได้ในขณะที่ลดภาระการบริหารจัดการสำหรับทั้งประชาชนและธุรกิจ การนำหลักการความโปร่งใส ความเรียบง่าย และความยุติธรรมมาใช้ จะเป็นรากฐานให้นโยบายภาษีกลายมาเป็นพลังขับเคลื่อนการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในยุคหน้า

ด้วยเนื้อหาที่เสนอในร่างกฎหมาย คาดว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แก้ไขใหม่จะกลายเป็นเครื่องมือสำคัญอย่างหนึ่งที่ช่วยสร้างระบบภาษีของเวียดนามที่ทันสมัย ​​ตอบสนองความต้องการการพัฒนาที่ยั่งยืนในอนาคต

ที่มา: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html