 |
| รศ.ดร. เล ซวน เจือง (วิทยาลัยการคลัง กระทรวงการคลัง ) |
กระทรวงการคลังได้เริ่มรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อนำมาทดแทนกฎหมายฉบับปัจจุบัน ซึ่งเนื้อหาที่เป็นปัญหาสำคัญที่สุดเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน รบกวนขอทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นนี้ด้วยครับ
ลักษณะของการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวคือการกำหนดจุดเริ่มต้นของภาระภาษี เพื่อให้หลังจากชำระภาษีแล้ว รายได้ที่เหลือจะต้องทำให้ผู้เสียภาษีและครอบครัวสามารถดำรงชีวิตอยู่ในระดับสังคมโดยเฉลี่ยหรือสูงกว่าได้ ด้วยเหตุนี้ ประเทศส่วนใหญ่จึงไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้ที่มีรายได้เฉลี่ยหรือต่ำกว่าผ่านการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว ขณะเดียวกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องสร้างความเป็นธรรมทั้งในแนวนอนและแนวตั้ง
ความเสมอภาคในแนวนอนเกิดขึ้นเมื่อบุคคลที่มีรายได้เท่ากันจ่ายภาษีเท่ากัน โดยไม่มีการเก็บภาษีจากผู้มีรายได้น้อยในสังคม ผู้ที่มีรายได้ปานกลางจะถูกเก็บภาษีต่ำ และผู้ที่มีรายได้สูงกว่าจะถูกเก็บภาษีแบบก้าวหน้า
ความยุติธรรมในแนวตั้งหมายความว่า ใครก็ตามที่มีผู้พึ่งพาอาศัยมากกว่าก็จะต้องจ่ายภาษีน้อยลง แม้แต่ผู้ที่มีรายได้สูงกว่าก็ยังต้องจ่ายภาษีน้อยลง โดยหลักการแล้ว ใครก็ตามที่มีความสามารถในการจ่ายภาษีสูงกว่าจะต้องมีภาระผูกพันที่จะต้องสนับสนุนงบประมาณแผ่นดินมากขึ้น
ดังนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเวียดนามจึงสอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากล ซึ่งสะท้อนถึงลักษณะที่แท้จริงของภาษีนี้ ในปี พ.ศ. 2563 คณะกรรมการประจำ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้มีมติเพิ่มระดับการลดหย่อนภาษี
การหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวผู้เสียภาษีตั้งแต่ 9 ล้านดอง/เดือน ถึง 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ที่ต้องเลี้ยงดูแต่ละคนตั้งแต่ 3.6 ล้านดอง/เดือน ถึง 4.4 ล้านดอง/เดือน
ผู้เสียภาษีและ นักเศรษฐศาสตร์ หลายคนเชื่อว่าการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบัน “ไม่เพียงพอต่อค่าใช้จ่าย” คุณมีความคิดเห็นอย่างไร
ขออธิบายให้ชัดเจนขึ้นว่า การหักลดหย่อนในปัจจุบันคือ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ไม่ต้องเสียภาษี แต่เฉพาะส่วนที่เกินกว่าค่าหักลดหย่อนนี้เท่านั้นที่จะถูกหักภาษีตามตารางภาษีแบบก้าวหน้า
ตัวอย่างเช่น หากบุคคลใดมีรายได้ 16 ล้านดองต่อเดือน หลังจากหักค่าใช้จ่ายครอบครัวแล้ว จะต้องเสียภาษีเพียง 250,000 ดองต่อเดือน ที่อัตราภาษี 5% ดังนั้นรายได้หลังหักภาษีจะเท่ากับ 15.75 ล้านดองต่อเดือน ในกรณีที่มีผู้พึ่งพา 1 คน หากมีรายได้ 15.4 ล้านดองต่อเดือน (184.8 ล้านดองต่อปี) ก็ไม่ต้องจ่ายภาษี
ความต้องการใช้จ่ายของแต่ละคนและแต่ละครอบครัวมีความแตกต่างกัน ในขณะที่นโยบายของรัฐใช้กับคนส่วนใหญ่
ผมได้ศึกษาเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในหลายประเทศทั่วโลก รวมถึงในภูมิภาคนี้ด้วย พบว่าค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อหัวของครัวเรือนในอินโดนีเซียอยู่ที่ 0.7 เท่า เมื่อเทียบกับ GDP ต่อหัวของประเทศไทย 0.83 เท่า มาเลเซีย 0.15 เท่า สิงคโปร์ 0.33 ถึง 0.4 เท่า สหราชอาณาจักร เยอรมนี และสหรัฐอเมริกา 0.3 เท่า 0.22 และ 0.17 เท่าตามลำดับ ส่วนเวียดนาม ค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อหัวอยู่ที่ 1.1 เท่า ซึ่งสูงกว่าประเทศที่กล่าวมาข้างต้นมาก
แน่นอนว่าสภาพสังคม สวัสดิการสังคม การรักษาพยาบาล การศึกษา รายได้ต่อหัว รายได้ที่แท้จริงของคนงาน... ของแต่ละประเทศไม่เท่ากัน จึงทำให้เปรียบเทียบระดับการหักลดหย่อนของครอบครัวได้ยาก
ความต้องการของผู้เสียภาษีที่ต้องการเพิ่มการหักลดหย่อนเพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายนั้นเป็นสิ่งที่ถูกต้อง แต่ระบบภาษีที่เป็นธรรมซึ่งต้องมีสัดส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มต่องบประมาณแผ่นดินสูง จะมีโอกาสลดหย่อนภาษีอื่นๆ ได้ รัฐบาลจะมีทรัพยากรในการดูแลผู้มีรายได้น้อย กลุ่มเปราะบาง ได้รับการยกเว้นค่าเล่าเรียนตั้งแต่ชั้นอนุบาลถึงมัธยมศึกษาตอนปลาย...
ในการประชุมเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อเร็วๆ นี้ มีความคิดเห็นมากมายที่เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีและบุคคลที่อยู่ในอุปการะ นี่เป็นเพียงความคิดเห็นส่วนตัว และระดับที่เสนอมานี้ยังคงเป็นที่ถกเถียงกันอยู่
แล้วการกำหนดระดับการหักลดหย่อนครอบครัวควรคำนึงถึงปัจจัยอะไรบ้างครับ?
นับตั้งแต่มีการเพิ่มการหักลดหย่อนเป็น 11 ล้านดองต่อเดือน (ปี 2020) สภาพเศรษฐกิจและสังคมก็เปลี่ยนแปลงไปมาก ผมจึงเห็นด้วยกับการเพิ่มการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว แต่การเสนอตัวเลขที่ชัดเจนตั้งแต่แรกนั้นเป็นเรื่องที่ต้องใช้ความรู้สึกอย่างมาก โดยไม่ได้พิจารณาปัจจัยทั้งหมด
ตามกฎระเบียบ เมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้น 20% หรือมากกว่านั้น ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนจะถูกปรับ ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นไป ดัชนี CPI ได้เพิ่มขึ้นประมาณ 20% และจำเป็นต้องรวมอัตราเงินเฟ้อของปีนี้และปี 2569 เข้าไปด้วย เพื่อไม่ให้ระดับการหักลดหย่อนภาษีใหม่ล้าสมัยในเร็วๆ นี้
อย่างไรก็ตาม การหักเงินจะต้องคำนึงถึงปัจจัยหลายประการ เช่น การเพิ่มค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค การเพิ่มค่าจ้างขั้นพื้นฐาน GDP ต่อคน รายได้ของประชาชน... และจะต้องมีความสมดุลกับนโยบายการยกเว้น ลดหย่อน และขยายระยะเวลาภาษี ค่าธรรมเนียม ค่าบริการ และแหล่งรายได้อื่นๆ
ตามความเห็นของคุณ ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวควรได้รับการปรับเมื่อใด?
ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะนำมาใช้แทนกฎหมายฉบับปัจจุบันยังอยู่ในขั้นเริ่มต้น ตามแผนงานที่คาดการณ์ไว้ สภานิติบัญญัติแห่งชาติจะผ่านร่างกฎหมายนี้ในปี พ.ศ. 2569 และกฎหมายฉบับใหม่จะมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2570
ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนของเวียดนามในปัจจุบันสูงกว่าค่าเฉลี่ยของประเทศอื่นๆ ในภูมิภาคและทั่วโลก แต่สภาพเศรษฐกิจและสังคมในปัจจุบันแตกต่างจากปี 2563 อย่างมาก ดังนั้น ในความเห็นของผม รัฐบาลจำเป็นต้องเสนอมติต่อคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนโดยเร็วที่สุด และสามารถนำไปปฏิบัติได้ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป สำหรับระดับการหักลดหย่อนภาษีที่ควรเพิ่มนั้น จำเป็นต้องมีการคำนวณอย่างรอบคอบ ไม่เพียงแต่เพื่อให้ผู้เสียภาษีมีรายได้เพิ่มขึ้นจากการลดภาระผูกพันต่องบประมาณแผ่นดินเท่านั้น แต่ยังต้องคำนึงถึงประมาณการรายได้งบประมาณแผ่นดินด้วย
ในการปรับปรุงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งนี้ ควรพิจารณาว่ารัฐบาลสามารถปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีประจำปีสำหรับครอบครัวได้ ดังนั้น ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวจึงสามารถปรับขึ้น/ลงหรือคงเดิมได้ ขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ เช่น อัตราเงินเฟ้อ การเพิ่มขึ้นของเงินเดือน ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องเพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้พิการ ผู้ป่วย ผู้สูงอายุ... เช่นเดียวกับที่หลายประเทศทั่วโลกได้ดำเนินการ
การแสดงความคิดเห็น (0)