แรงจูงใจทางภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดจิ๋วยังไม่น่าสนใจ

นายเหงียน วัน ทัน ประธานสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนรัฐสภาจังหวัด ไทบิ่ญ ) กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 ซึ่งกำหนดภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ร้อยละ 15 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม และร้อยละ 17 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมนั้นไม่น่าดึงดูดใจเท่าใดนัก

นายเหงียน วัน ทัน ประธานสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทน รัฐสภา จังหวัดไทบิ่ญ) กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ส่งถึงรัฐสภาเพื่อขอความคิดเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 ซึ่งกำหนดภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ร้อยละ 15 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและร้อยละ 17 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมนั้นไม่น่าดึงดูดใจเท่าใดนัก

นายเหงียน วัน ถั่น ประธานสมาคม วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติจังหวัดไทบิ่ญ)

คุณคิดอย่างไรกับอัตราภาษีพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในปัจจุบัน?

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2556 ธุรกิจขนาดเล็กได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% แทนที่จะเป็นอัตราภาษีทั่วไป 22% อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 อัตราภาษีทั่วไปได้ลดลงเหลือ 20% ซึ่งหมายความว่าธุรกิจขนาดเล็กต้องจ่ายภาษีเท่ากับบริษัทและบริษัททั่วไปที่มีทุนจดทะเบียนหลายหมื่นล้านดอง อันที่จริง อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของเวียดนามไม่ได้สูงนักเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค

เรื่องนี้ไม่ได้เกี่ยวกับว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปสูงหรือต่ำ แต่เกี่ยวกับนโยบายสิทธิพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมเท่านั้น นับตั้งแต่ปี 2559 ที่อัตราภาษีทั่วไปลดลงเหลือ 20% วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอีกต่อไป

ขณะเดียวกัน กฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2561) กำหนดให้วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมมีสิทธิได้รับภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราต่ำกว่าอัตราภาษีปกติเป็นระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้น นโยบายส่งเสริมและสนับสนุนของกฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมจึงยังไม่ได้รับการบังคับใช้ ขณะที่ประเทศส่วนใหญ่ในโลก มีมาตรการจูงใจทางภาษีสำหรับกลุ่มนี้

สภานิติบัญญัติแห่งชาติสมัยที่แปดจะพิจารณาร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งจะอนุญาตให้วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไป คุณคิดว่าอัตราภาษีที่เสนอนี้น่าสนใจหรือไม่

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาในครั้งนี้ เสนออัตราภาษีพิเศษ 2 อัตรา คือ อัตรา 15% สำหรับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมไม่เกิน 3,000 ล้านดองต่อปี และอัตรา 17% สำหรับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมเกิน 3,000 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 50,000 ล้านดองต่อปี (ไม่ใช้กับวิสาหกิจที่เป็นบริษัทลูกหรือบริษัทในเครือที่มีบริษัทแม่และบริษัทในเครือไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้)

เพื่อให้เกิดความน่าเชื่อถือ คณะกรรมการร่าง (กระทรวงการคลัง) ต้องมีการประเมินที่ชัดเจน หากใช้อัตราภาษีนี้หรืออัตราภาษีอื่น จะมีธุรกิจจำนวนเท่าใดที่จะได้รับประโยชน์ และจะได้รับประโยชน์เท่าใด (โดยพิจารณาจากประมาณการรายได้งบประมาณแผ่นดินที่ลดลงต่อปี) ในแต่ละอัตราภาษีพิเศษ คาดว่าจะมีการจัดตั้งธุรกิจใหม่จำนวนเท่าใด และสร้างงานได้กี่ตำแหน่งในแต่ละปี...

ด้วยเหตุนี้ รัฐสภาจึงมีข้อมูลเพื่อเปรียบเทียบและตัดสินใจว่าอัตราภาษีพิเศษใดเหมาะสม ปัจจุบัน เอกสารประกอบการร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลเสนออัตราภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมเพียงสองอัตราเท่านั้น ดังนั้น อัตราภาษีดังกล่าวน่าสนใจหรือไม่จึงเป็นเพียงความเห็นของแต่ละคน

แล้วคุณรู้สึกอย่างไรบ้าง?

ในบรรดาวิสาหกิจที่ดำเนินงานอยู่กว่า 900,000 แห่ง ประมาณ 94% เป็นวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋ว ซึ่งส่วนใหญ่เป็นวิสาหกิจขนาดเล็กมาก มีทุนจดทะเบียนต่ำกว่า 10,000 ล้านดอง ในจำนวนนี้มีเพียงประมาณ 20% เท่านั้นที่มีกำไรและต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนั้น อัตราภาษีที่กระทรวงการคลังเสนอนี้จึงมีวัตถุประสงค์เพียงเพื่อส่งเสริม ไม่ใช่สนับสนุนวิสาหกิจ ไม่ใช่การผลักดัน เพื่อสร้างเงื่อนไขให้องค์กร ครัวเรือน และบุคคลทั่วไปลงทุนในธุรกิจ

เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ อัตราภาษีพิเศษของเวียดนามไม่น่าดึงดูดนัก โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของจีนในปัจจุบันอยู่ที่ 25% แต่ธุรกิจขนาดเล็กมีอัตราภาษี 20% ซึ่งต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไป 5 จุดเปอร์เซ็นต์ ในเวียดนาม ธุรกิจขนาดเล็กมีอัตราภาษี 17% ซึ่งต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไปที่ 20% เพียง 3 จุดเปอร์เซ็นต์

คุณหมายถึงว่าจำเป็นต้องมีแรงจูงใจเพิ่มเติมสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋วใช่ไหม?

นี่คือความคาดหวังของภาคธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมโดยรวม อันที่จริง สัดส่วนรายได้โดยตรงของภาคส่วนนี้ต่องบประมาณแผ่นดินไม่ได้มากเท่ากับรายได้อื่นๆ แต่เป็นภาคส่วนที่สร้างงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับแรงงานนอกระบบจำนวนมาก สร้างรายได้ให้กับแรงงาน โดยเฉพาะแรงงานที่ไม่ได้รับการฝึกอบรม ไร้วุฒิการศึกษา และมีส่วนสำคัญในการแก้ไขปัญหาประกันสังคม ดังนั้น จึงจำเป็นต้องสนับสนุนและสร้างแรงจูงใจด้วยเครื่องมือที่หลากหลาย ซึ่งการลดหย่อนภาษีเป็นเพียงหนึ่งในวิธีหนึ่ง

หนึ่งในเป้าหมายของกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) คือการส่งเสริมให้ครัวเรือนและบุคคลทั่วไปจัดตั้งธุรกิจ แต่หลังจากบังคับใช้มาเกือบ 7 ปี อาจกล่าวได้ว่าเป้าหมายนี้ล้มเหลว เหตุผลที่ครัวเรือนและบุคคลทั่วไปหลายหมื่นครัวเรือนที่มีรายได้สูงมาก แม้กระทั่งมากกว่าวิสาหกิจขนาดกลาง ยังคงไม่ต้องการจัดตั้งธุรกิจ ก็เพราะธุรกิจครัวเรือนจ่ายภาษีก้อนเดียวที่คำนวณจากรายได้ ซึ่งน่าสนใจกว่า

โดยเฉพาะกิจกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้าจะเสียภาษีเท่ากับ 1.5% ของรายได้ กิจกรรมบริการและการก่อสร้างที่ไม่ใช้วัสดุตามสัญญาจะเสียภาษี 7% กิจกรรมการผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างที่ใช้วัสดุตามสัญญาจะเสียภาษี 4.5% กิจกรรมบริการอื่นๆ จะเสียภาษี 3%

ฉันคิดว่าถ้าเราเสนออัตราภาษีพิเศษที่น่าดึงดูดใจจริงๆ ก็จะมีครัวเรือนและบุคคลจำนวนมากที่ทำธุรกิจเพื่อจัดตั้งวิสาหกิจ เนื่องจากอัตราภาษีพิเศษนั้นต่ำกว่าภาษีแบบเหมาจ่าย

ในความคิดของคุณ การคำนวณสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากรายได้นั้นสมเหตุสมผลหรือไม่?

รายได้สูงไม่ได้หมายความว่าธุรกิจจะมีกำไรสูง ในบริบทของ "ผู้ซื้อหลายร้อยคนและผู้ขายหมื่นคน" การขายสินค้าและให้บริการจำเป็นต้องลดราคา จูงใจ บริการหลังการขาย ส่งเสริม โฆษณา ทำการตลาด... ให้กับลูกค้า ดังนั้นรายได้จึงไม่ได้สะท้อนถึงประสิทธิภาพการดำเนินงานของธุรกิจ

ดังนั้น ในความเห็นของผม แทนที่จะเก็บภาษีตามรายได้ ควรเก็บจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (รายได้หักด้วยค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและถูกต้อง) หลายประเทศยังให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งสามารถนำไปใช้ได้ทั้งในอัตราภาษีเดียวหรือภาษีแบบก้าวหน้า

ที่มา: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html