เลขประจำตัวประชาชนแทนรหัสภาษี แพลตฟอร์มออนไลน์จ่ายภาษีแทนผู้ขายตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม

(แดน ตรี) – นโยบายภาษีชุดหนึ่งที่กล่าวกันว่าส่งผลกระทบอย่างลึกซึ้งต่อประชาชนและธุรกิจจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป กฎระเบียบที่สำคัญหลายฉบับเกี่ยวกับการบริหารภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะมีผลบังคับใช้ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายการบริหารภาษีฉบับแก้ไขเพิ่มเติม พระราชกฤษฎีกา 117 หนังสือเวียน 86 เป็นต้น

แพลตฟอร์มออนไลน์จะแจ้งและชำระภาษีแทนผู้ขาย

ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 117 ที่ออก โดยรัฐบาล ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลจะต้องหักและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแทนผู้ขาย (ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล) บนแพลตฟอร์มของตน โดยผู้ขายจะรวมถึงบุคคลที่อาศัยอยู่ในเวียดนามและต่างประเทศ

ภาษีเหล่านี้จะถูกหักทันทีที่คำสั่งซื้อได้รับการยืนยันเรียบร้อยแล้วและผู้ซื้อยอมรับการชำระเงิน จำนวนภาษีจะคำนวณจากเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการทำธุรกรรมแต่ละรายการ ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าคือ 1% บริการ 5% และค่าขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้อง 3%

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในเวียดนามคือ 0.5% สำหรับสินค้าและบริการ 2% สำหรับการขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้อง และ 1.5% สำหรับการค้าออนไลน์ ส่วนผู้ที่อาศัยอยู่ต่างประเทศจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 1% สำหรับการขายออนไลน์ 5% สำหรับบริการ และ 2% สำหรับการขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้อง

ในกรณีที่หน่วยงานบริหารจัดการแพลตฟอร์มออนไลน์ไม่สามารถระบุได้ว่าธุรกรรมนั้นเป็นการซื้อขายสินค้าหรือบริการ ภาษีที่หักได้จะคำนวณจากอัตราสูงสุด การยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้จะทำเป็นรายเดือน สำหรับธุรกรรมที่ถูกยกเลิกหรือส่งคืน แพลตฟอร์มจะต้องหักลบภาษีที่หักไว้กับผู้ขายและชำระแทนผู้ขาย

ครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มการขายออนไลน์ต้องแจ้งและชำระภาษีสรรพสามิต ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ภาษีทรัพยากร และค่าธรรมเนียมอื่นๆ พวกเขายังมีหน้าที่รับผิดชอบในการให้ข้อมูลที่ครบถ้วนและถูกต้อง เช่น หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือหมายเลขประจำตัวประชาชน และหมายเลขหนังสือเดินทางแก่แพลตฟอร์มด้วย

จากข้อมูลของกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) ในช่วงห้าเดือนที่ผ่านมา องค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มออนไลน์และตลาดดิจิทัลได้ชำระภาษีเป็นจำนวน 74.4 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้น 55% เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว หน่วยงานสรรพากรได้ตรวจสอบผู้เสียภาษี 164,661 ราย และจัดเก็บภาษีค้างชำระได้ 747 พันล้านดอง โดยในจำนวนนี้ กว่า 416 พันล้านดองเป็นการจัดเก็บจากธุรกิจ และกว่า 331 พันล้านดองจากบุคคลและธุรกิจครัวเรือน

หน่วยงานสรรพากรจะเข้มงวดการบริหารจัดการในภาคอีคอมเมิร์ซมากขึ้น (ภาพ: เทียน ตวน)

หมายเลขประจำตัวประชาชนจะกลายเป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

ตามหนังสือเวียนฉบับที่ 86 ของกระทรวงการคลัง ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป ประชาชนชาวเวียดนามจะใช้หมายเลขประจำตัวประชาชนแทนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ในขณะเดียวกัน หมายเลขประจำตัวประชาชนของผู้แทนครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ หรือธุรกิจส่วนบุคคล ก็จะถูกนำมาใช้แทนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของครัวเรือนหรือธุรกิจส่วนบุคคลนั้นด้วย

เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกหมายเลขประจำตัวประชาชนในช่อง "หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี" ในเอกสารต่างๆ เช่น แบบแสดงรายการภาษี ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ บันทึกการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเอกสารอื่นๆ ที่ต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

หมายเลขประจำตัวประชาชนของพลเมืองเวียดนามคือตัวเลข 12 หลักที่ออกโดย กระทรวงความมั่นคงสาธารณะ สำหรับผู้ที่มีบัตรประจำตัวประชาชน 12 หลัก หมายเลขบัตรคือหมายเลขประจำตัวประชาชน พลเมืองสามารถตรวจสอบหมายเลขประจำตัวประชาชนได้ในแอปพลิเคชัน VNeID หรือที่ dichvucong.dancuquocgia.gov.vn

สำหรับเด็ก หมายเลขประจำตัวจะแสดงอยู่บนใบเกิดโดยตรง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เมื่อเข้าใช้งานแอปพลิเคชัน VNeID และเลือกส่วน "ข้อมูลที่อยู่อาศัย" หมายเลขประจำตัวของสมาชิกทุกคนในครัวเรือนเดียวกันจะปรากฏขึ้น

อำนาจในการยกหนี้ภาษีตั้งแต่ 15,000 ล้านดองขึ้นไป

ปัจจุบัน ตามระเบียบข้อบังคับ สำหรับหนี้ภาษีตั้งแต่ 15,000 ล้านดองขึ้นไป นายกรัฐมนตรีมีอำนาจในการยกเลิกหนี้ภาษี ค่าปรับจากการชำระล่าช้า และค่าปรับอื่นๆ สำหรับธุรกิจและสหกรณ์ ตามที่ระบุไว้ในวรรค 3 มาตรา 85 แห่งพระราชบัญญัติการบริหารภาษี พ.ศ. 2562

อย่างไรก็ตาม ตามวรรค 1 ข้อ 5 ของพระราชกฤษฎีกา 122 ที่ออกเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังจะใช้อำนาจในการตัดสินใจเกี่ยวกับการยกเลิกหนี้ภาษี ค่าปรับจากการชำระล่าช้า และค่าปรับตั้งแต่ 15,000 ล้านดองขึ้นไป สำหรับวิสาหกิจและสหกรณ์ ตามที่ระบุไว้ในวรรค 3 ข้อ 85 ของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี พ.ศ. 2562

การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขสำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า

หนึ่งในข้อเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม พ.ศ. 2567 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม คือ การกำหนดให้ต้องมีเอกสารการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสินค้าและบริการที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ล้านดอง เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป กฎระเบียบด้านภาษีที่สำคัญหลายข้อจะเริ่มมีผลบังคับใช้ ซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่อธุรกิจและบุคคลทั่วไป (ภาพ: กรมสรรพากร)

ก่อนหน้านี้ มีเพียงธุรกรรมที่มีมูลค่าเกิน 20 ล้านดองเวียดนามเท่านั้นที่ต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบนี้ โดยมีเป้าหมายเพื่ออุดช่องโหว่ในการออกใบแจ้งหนี้ปลอมสำหรับธุรกรรมขนาดเล็ก

นอกจากนี้ ธุรกิจที่ผลิตสินค้าหรือให้บริการที่เสียภาษีอัตรา 5% เท่านั้น จะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีหากมีภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่ยังไม่ได้รับเครดิตตั้งแต่ 300 ล้านดองขึ้นไป หลังจากผ่านไป 12 เดือนติดต่อกัน หรือ 4 ไตรมาสติดต่อกัน

จะมีการลดภาษีมูลค่าเพิ่มลง 2% จนถึงสิ้นปี 2026

ตามมติของสภาแห่งชาติ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดลงเหลือ 8% โดยจะใช้กับกลุ่มสินค้าและบริการที่ปัจจุบันเสียภาษีในอัตรา 10% เช่น น้ำมันเบนซิน บริการด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ ผลิตภัณฑ์เคมีภัณฑ์ - ผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป โค้ก และถ่านหิน (นำเข้าและขายส่งในระดับธุรกิจ)

การลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ครอบคลุมสินค้าและบริการบางกลุ่ม เช่น โทรคมนาคม กิจกรรมทางการเงิน การธนาคาร หลักทรัพย์ ประกันภัย ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ ผลิตภัณฑ์โลหะ ผลิตภัณฑ์เหมืองแร่ (ยกเว้นถ่านหิน) และสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต (ยกเว้นน้ำมันเบนซิน)

ตามข้อเสนอของรัฐบาล คาดการณ์ว่ารายได้ของรัฐจะลดลงประมาณ 122,000 ล้านดองในช่วงหกเดือนสุดท้ายของปีนี้และตลอดทั้งปี 2026 หากมีการลดภาษีโดยลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 10% สำหรับทุกรายการ คาดการณ์ว่ารายได้ของรัฐจะลดลงประมาณ 167,000 ล้านดอง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการบางประเภทจะได้รับการปรับปรุงตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม (ภาพ: Thanh Dong)

การปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการบางประเภท

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป กฎหมายใหม่นี้ยังได้ทบทวนและปรับปรุงรายการสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี แก้ไขระเบียบว่าด้วยฐานภาษีสำหรับสินค้านำเข้า และเปลี่ยนแปลงตารางอัตราภาษีสำหรับสินค้าหลายกลุ่มอีกด้วย

ซึ่งรวมถึงการยกเลิกสินค้าหลายประเภทที่ปัจจุบันได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ปุ๋ย เครื่องจักรและอุปกรณ์สำหรับการผลิตทางการเกษตร เรือประมงนอกชายฝั่ง การรับฝากหลักทรัพย์ บริการจัดระเบียบตลาดของตลาดหลักทรัพย์และศูนย์ซื้อขายหลักทรัพย์ และกิจกรรมทางธุรกิจหลักทรัพย์อื่น ๆ

สินค้าส่งออกที่ได้จากการแปรรูปทรัพยากรธรรมชาติและแร่ธาตุจะได้รับการยกเว้นภาษีก็ต่อเมื่ออยู่ในประเภทที่รัฐบาลกำหนดไว้เท่านั้น นอกจากนี้ กฎหมายยังให้การยกเว้นภาษีแก่สินค้าที่นำเข้าเพื่อใช้ในการสนับสนุนและช่วยเหลือด้านบรรเทาภัยพิบัติ ป้องกันโรค และการทำสงครามด้วย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ใช้กับการขนส่งระหว่างประเทศ โครงการก่อสร้างและติดตั้งในต่างประเทศ ในเขตการค้าเสรี สินค้าในเขตควบคุมโรคและร้านค้าปลอดภาษี และบริการทางอากาศและทางทะเลที่สนับสนุนการขนส่งระหว่างประเทศ

มีการเก็บภาษีในอัตรา 5% สำหรับสินค้าที่เคยได้รับการยกเว้นภาษีมาก่อน เช่น ปุ๋ยและเรือประมงที่ทำการประมงในน่านน้ำชายฝั่ง

สินค้าที่เคยถูกเก็บภาษีในอัตรา 5% ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์ป่าไม้ที่ยังไม่ผ่านกระบวนการแปรรูป น้ำตาลและผลิตภัณฑ์พลอยได้จากการผลิตน้ำตาล อุปกรณ์และเครื่องมือเฉพาะทางสำหรับการสอน การวิจัย และการทดลอง ตลอดจนกิจกรรมทางวัฒนธรรม ศิลปะ กีฬา และภาพยนตร์ ขณะนี้ถูกเก็บภาษีในอัตรา 10%

มูลค่าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 0 สำหรับสินค้าและบริการที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการส่งเสริมการขายตามกฎหมายพาณิชย์ บทบัญญัติใหม่นี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้แนวนโยบายภาษีสอดคล้องกับระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการส่งเสริมการค้า

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm