การแก้ไขภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ต้องเพิ่มทางเลือกที่ 3 ให้เหมาะสมเพื่อให้ใกล้เคียงกับความเป็นจริงมากขึ้น

กระทรวงการคลังกำลังศึกษาแนวทางแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) โดยการลดจำนวนขั้นภาษีจาก 7 ขั้นเหลือ 5 ขั้น และขยายช่องว่างรายได้ระหว่างขั้นภาษีให้กว้างขึ้น โดยมีเป้าหมายเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการควบคุมรายได้มากขึ้น พร้อมกับลดความซับซ้อนในการคำนวณภาษี ปัจจุบัน สังคมกำลังพิจารณาทางเลือกในการปรับตารางภาษีอยู่ 2 ทางเลือก

สองทางเลือกที่เสนอและผลกระทบ

ตัวเลือกที่ 1 แสดงให้เห็นว่าผู้เสียภาษีในระดับ 1 จะได้รับการลดหย่อนภาษีหากมีการปรับลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวขึ้น ผู้เสียภาษีในระดับภาษีตั้งแต่ระดับ 2 ขึ้นไปจะได้รับการลดหย่อนภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดเมื่อเทียบกับระดับภาษีปัจจุบัน

ภาพประกอบ : KT

ตัวเลือกที่ 2 ไปไกลกว่านั้น โดยมีแรงจูงใจทางภาษีที่มากขึ้นสำหรับกลุ่มผู้มีรายได้สูง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บุคคลที่มีรายได้ต้องเสียภาษีไม่เกิน 50 ล้านดองต่อเดือน จะยังคงได้รับการลดหย่อนภาษีเทียบเท่ากับตัวเลือกที่ 1 ขณะที่กลุ่มที่มีรายได้ต้องเสียภาษีมากกว่า 50 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อนภาษีที่มากขึ้น

โดยทั่วไปแล้ว การใช้ตารางภาษีแบบก้าวหน้าอย่างต่อเนื่องสอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากล การลดจำนวนขั้นภาษีจาก 7 ขั้นเหลือ 5 ขั้นยังช่วยให้ตารางภาษีเรียบง่ายขึ้น ทำให้การคำนวณและการจัดการง่ายขึ้น

อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีสูงสุดในเวียดนาม (35%) ยังคงอยู่ในระดับปานกลางเมื่อเทียบกับอัตราภาษีทั่วโลก ยกตัวอย่างเช่น ฟินแลนด์มีอัตราภาษีสูงสุดที่ 57.3% ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ และจีน อยู่ที่ 45% ฟิลิปปินส์และอินโดนีเซียก็อยู่ที่ 35% เช่นกัน จำนวนขั้นภาษีในประเทศเอเชียมีตั้งแต่ 5 ถึง 13 ขั้น ในขณะที่ยุโรป อเมริกาเหนือ และออสเตรเลีย จำนวนขั้นภาษีโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 5 ถึง 6 ขั้น ซึ่งแสดงให้เห็นว่าข้อเสนอปัจจุบันของ กระทรวงการคลัง มีความสมเหตุสมผลเมื่อเทียบกับแนวโน้มโดยรวม

การหักลบของครอบครัวและชีวิตจริง

พร้อมกันนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอทางเลือก 2 ประการในการปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนในร่างมติคณะกรรมการประจำ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ด้วย

- ตัวเลือกที่ 1: ปรับตามดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) โดยผู้เสียภาษีจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 13.3 ล้านดอง/เดือน และผู้มีอุปการคุณจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 5.3 ล้านดอง/เดือน

- ตัวเลือกที่ 2: ปรับตามรายได้เฉลี่ยต่อหัวและอัตราการเติบโตของ GDP ต่อหัว โดยผู้เสียภาษีจะต้องหักลดหย่อนภาษี 15.5 ล้านดอง และผู้มีอุปการะ 6.2 ล้านดอง

ตารางร่างแผนผัง

อย่างไรก็ตาม ทั้งสองทางเลือกนี้สร้างความกังวลให้กับสาธารณชน เนื่องจากไม่ได้สะท้อนความเป็นจริงของค่าครองชีพที่พุ่งสูงขึ้นอย่างรวดเร็ว เงินเดือนพื้นฐานในปี 2563 อยู่ที่ 1.49 ล้านดอง/เดือน ปัจจุบันเพิ่มขึ้นเป็น 2.34 ล้านดอง/เดือน ซึ่งเพิ่มขึ้นมากกว่า 57% ขณะเดียวกัน การหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ทำให้แรงงานรู้สึกเสียเปรียบ

ข้อเสียที่ต้องพิจารณา

นอกจากการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวที่ไม่สมเหตุสมผลแล้ว ตารางภาษีปัจจุบันยังมีช่องว่างระหว่างฐานภาษีที่ใกล้เคียงกันมาก ทำให้ผู้เสียภาษีตกอยู่ในฐานภาษีที่สูงได้ง่ายๆ เพียงเพราะรายได้ของพวกเขาเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย สิ่งนี้สร้างความกังวลใจ หรือแม้แต่สูญเสียแรงจูงใจ เพราะยิ่งทำงานมากเท่าไหร่ ก็ยิ่งถูกเก็บภาษีมากขึ้นเท่านั้น

ความซับซ้อนของการคำนวณภาษีไม่เพียงแต่สร้างความยากลำบากให้กับผู้เสียภาษีเท่านั้น แต่ยังสร้างแรงกดดันให้กับหน่วยงานภาษีมากขึ้นด้วย ซึ่งอาจนำไปสู่การที่บางคนหลีกเลี่ยงกฎหมายหรือเลี่ยงภาษี ซึ่งส่งผลกระทบต่อความโปร่งใสและความเป็นธรรมของระบบภาษี

ปัจจุบัน เกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังหักลดหย่อนอยู่ที่ 11 ล้านดองต่อเดือน อย่างไรก็ตาม หลายพื้นที่ เช่น ห่าติ๋ญและ นิญถ่วน ได้เสนอให้ปรับเพิ่มเกณฑ์นี้จาก 16 ล้านดองเป็น 25 ล้านดองต่อเดือน เพื่อให้สะท้อนถึงค่าครองชีพที่แท้จริง ในความเป็นจริง ในเมืองใหญ่ รายได้ 11 ล้านดองต่อเดือนในปัจจุบันแทบจะไม่พอจ่ายค่าเช่าบ้านและค่าเล่าเรียนของบุตรหลานเลย

ทางเลือกในการปรับอัตราเงินเฟ้อทั้งสองแบบในปัจจุบันพิจารณาจากปัจจัยเดียวเท่านั้น คือ ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) หรือ รายได้/GDP/หัวประชากร ส่งผลให้เกิดช่องว่างทางนโยบาย เนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงบริบทโดยรวมของค่าครองชีพ อัตราเงินเฟ้อ รายได้ที่แท้จริง และการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการบริโภคของประชาชน

ดังนั้น จึงจำเป็นต้องมีทางเลือกที่ครอบคลุมอย่างที่สาม นั่นคือการผสมผสานอัตราเงินเฟ้อ (CPI) และการเติบโตของรายได้ต่อหัวต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) เข้าด้วยกัน ทางเลือกนี้จะสะท้อนสภาพความเป็นอยู่ในปัจจุบันได้ชัดเจนยิ่งขึ้น สร้างความเป็นธรรมให้กับผู้เสียภาษี และในขณะเดียวกันก็รักษารายได้ให้คงที่สำหรับงบประมาณแผ่นดิน

การพัฒนาทางเลือกที่สามยังแสดงให้เห็นถึงความเต็มใจ การรับฟัง และการตอบสนองเชิงบวกจากหน่วยงานบริหารจัดการต่อความปรารถนาอันชอบธรรมของประชาชนและผู้เชี่ยวชาญ ที่สำคัญยิ่งกว่านั้น ยังเป็นก้าวสำคัญที่เป็นรูปธรรมในการพัฒนานโยบายภาษีให้สมบูรณ์แบบ โดยเชื่อมโยงกับชีวิตจริงและแนวโน้มการพัฒนา

การปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่เพียงประเด็นทางเทคนิคเท่านั้น แต่ยังเป็นประเด็นทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับความไว้วางใจและความจำเป็นของความเป็นธรรมในนโยบาย เมื่อนโยบายภาษีถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานที่สมเหตุสมผล เป็นธรรม และปฏิบัติได้จริง ประชาชนก็จะเห็นด้วยและนำไปปฏิบัติได้อย่างมีประสิทธิภาพและยั่งยืนยิ่งขึ้น

ในบริบทปัจจุบันของการพัฒนาและการบูรณาการ จำเป็นต้องกำหนดให้เป้าหมายสูงสุดของนโยบายปฏิรูปทั้งหมดคือการยึดเอาความสุขของประชาชนเป็นเกณฑ์ โดยใช้ประชาชนเป็นศูนย์กลางและเป็นแรงขับเคลื่อนการพัฒนา

ดังนั้น นอกเหนือจากสองทางเลือกที่ถูกเสนอให้แสดงความคิดเห็นแล้ว ยังจำเป็นต้องพิจารณาเพิ่มทางเลือกที่สามด้วย ซึ่งเป็นทางเลือกที่สมดุล เป็นไปตามหลักวิทยาศาสตร์และมีมนุษยธรรม เพื่อให้แน่ใจว่าผลประโยชน์มีความกลมกลืนระหว่างรัฐ ประชาชน และสังคมโดยรวมในกระบวนการสร้างสรรค์นวัตกรรมและการพัฒนาในระยะยาว

การ โฆษณา

ที่มา: https://baonghean.vn/sua-doi-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-bo-sung-phuong-an-3-hop-ly-de-sat-thuc-tien-10304596.html