Ticaretin kolaylaştırılması ve yönetim etkinliğinin artırılması için önemli bir adım

Gümrük Müdürlüğü, 4 Aralık'ta Katma Değer Vergisi Kanunu ve Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun yeni maddelerini tanıtmak ve açıklamak üzere bir basın toplantısı düzenledi. Bu belgeler, vergi politikalarının standartlaştırılması ve şeffaflaştırılması, ticaretin kolaylaştırılması ve yönetim etkinliğinin artırılması yönünde önemli bir adım olarak değerlendiriliyor.

Báo Lạng Sơn•04/12/2025

Katma değer vergisi kanununda bir dizi düzenlemenin standartlaştırılması

Gümrük Vergi Dairesi Başkanı Nguyen Thi Khanh Huyen, basın toplantısında, 48/2024/QH15 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu ve ilgili kararnamelerin, daha önce yalnızca resmi sevkiyatlarla düzenlenen birçok içeriğe yenilerini eklediğini, bu sayede yasal risklerin azaltıldığını ve işletmeler için öngörülebilirliğin artırıldığını belirtti. Öne çıkan nokta ise KDV'ye tabi olmayan mal grubunun genişlemesi oldu. Katma değer vergisi, ithalat ve ihracat faaliyetleri için daha açık bir koridor yaratıyor.

Buna göre, finansal kiralama şirketleri tarafından yurt dışından ithal edilen malların, kiralanmak üzere doğrudan gümrüksüz bölgelere transferine izin verilmekte ve katma değer vergisine tabi tutulmamaktadır. İhraç edilen ürünler, kaynaklardır ve işletilen mineraller ( Hükümet tarafından yayınlanan Listeye göre ham veya işlenmiş), hammadde ihracatını kısıtlama politikası uyarınca vergiye tabi değildir. İthalat vergisi muafiyet sınırı içinde taşınan varlıklar, sınır sakinleri tarafından takas edilen mallar, emanetler, antikalar ve yetkili devlet kurumları tarafından ithal edilen ulusal hazineler gibi durumlar da yasallaştırılarak, ihracat ve ithalat vergileri mevzuatına uygunluk sağlanmaktadır.

Katma Değer Vergisi Kanunu, teşvikleri artırmanın yanı sıra, vergi muafiyetinin kapsamını da daraltarak gübre, balıkçı tekneleri, tarımsal üretimde kullanılan makine ve ekipmanlar gibi bazı kalemleri vergi dışı vergiden %5 vergiye tabi hale getirmiştir. Şeker ve şeker üretimi yan ürünleri, ekipman, eğitim ve araştırma araçları, yarı işlenmiş reçine ve işlenmemiş orman ürünleri gibi daha önce %5 vergi oranına tabi olan bazı mal grupları da %10'a ayarlanmıştır. Bu ayarlama, makul bir vergi yapısı oluşturmayı, vergi çakışmalarını azaltmayı ve sektörler arasında adaleti sağlamayı amaçlamaktadır.

Kanun ayrıca vergi oranı uygulama esaslarını da açıkça düzenlemektedir: Birçok mal türüyle ticaret yapan işletmeler, her bir ilgili vergi oranına göre beyanname vermek zorundadır; ayrım yapamıyorlarsa, en yüksek vergi oranını ödemek zorundadırlar. Bu düzenleme, yanlış beyan durumunu sınırlamaya, riskleri en aza indirmeye ve politikalardan faydalanılmasını önlemeye yardımcı olmaktadır. Tarım, ormancılık, su ürünleri, atık, yan ürün ve hurda için vergi oranı uygulama esasları da ülke genelinde hesaplama yönteminin birleştirilmesi amacıyla açıklığa kavuşturulmuştur.

Gümrük Müdürlüğü, 1 Temmuz 2025'ten itibaren düzenlemelerin senkronize edilmesinin, işletmelerin proaktif bir şekilde üretim ve iş planlaması yapmasına yardımcı olacağını, yönetim kurumlarının ise izlemeyi güçlendireceğini, verileri birbirine bağlayacağını ve teknolojiyi uygulayacağını, böylece idari prosedürlerin azaltılacağını vurguladı.

Özel tüketim vergisinin daha güvenli tüketime yönlendirilmesi

Kanun Özel tüketim vergisi 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe giren 66/2025/QH15 sayılı Kararname de birçok önemli değişiklik getirerek, "çift yönlü" bir yaklaşım sergiliyor: Üretim ve ihracat faaliyetlerini kolaylaştırırken, kamu sağlığını etkileyen mal gruplarının yönetimini sıkılaştırıyor.

İşletme Destek Grubu'nda, Kanun, 24.000 BTU veya daha az kapasiteli klimalara özel tüketim vergisi uygulanmasına ilişkin düzenlemeyi kaldırarak üretim ve ithalat maliyetlerini düşürmekte, fiyatların düşürülmesine ve yerli işletmelerin rekabet gücünün artırılmasına yardımcı olmaktadır. Kanun ayrıca, özel tüketim vergisine tabi olmayan grubu, ihracat amacıyla üretilen ve işlenen mallar, vergisi ödenmiş ancak iade edilen ihraç malları, ören yerlerinde, hastanelerde ve okullarda kullanılan belirli tipteki araçlar, kurtarma ve eğitim amaçlı kullanılan helikopter ve planörleri de kapsayacak şekilde genişletmektedir. Ayrıca Kanun, ihraç malı üretmek için kullanılan ithal hammaddeler, vergisi kalan tasfiye veya iflas etmiş işletmeler veya uluslararası anlaşmalar kapsamındaki durumlar için vergi indirimi ve iadesi koşulları eklemektedir.

Sıkılaştırıcı yönetim grubunda, Kanun, daha sağlıklı tüketimi yönlendirmek amacıyla şeker içeriği 5 g/100 ml'nin üzerinde olan meşrubatları özel tüketim vergisine tabi tutulanlar listesine ekliyor. Sigara, alkol ve bira, vergi oranlarının artırılması yol haritasına göre ayarlanmaya devam ediyor; sadece sigara ve purolar orantılı vergiye paralel olarak mutlak vergiye tabi tutuluyor ve sağlığa zararlı ürünlerin tüketiminin azaltılmasında daha güçlü bir etki yaratıyor.

Gümrük Vergi Dairesi temsilcisi, "Bu mal grubuna uygulanan vergi artışının amacı, dolaylı olarak tüketimi azaltmak ve böylece halk sağlığını korumaktır. Bu aynı zamanda uluslararası deneyimlerle de uyumlu bir eğilimdir." dedi.

Yasa ayrıca, uygulamada farklı yorumlamaların önüne geçmek için vergiye tabi nesneler kavramını da netleştiriyor. İnsansız hava araçlarının ortaya çıkmasıyla tartışmalara yol açan eskiden olduğu gibi genel "uçak" kavramı yerine, yeni yasa, uçakların, helikopterlerin ve planörlerin vergiye tabi nesneler olduğunu açıkça belirtiyor. Aynı zamanda, adak kağıtları ve adak nesneleri vergiye tabi olmaya devam ediyor, ancak çocuk oyuncakları ve eğitim araçları bu kapsama girmiyor, böylece net ve kolay uygulanabilir bir ayrım sağlanıyor.

Geçici olarak ithal edilen ve yeniden ihraç edilen mallar konusunda Kanun, katı düzenlemeler getirmektedir: Bir işletme, geçici ithalat süresi içinde yeniden ihraç veya yeniden ithal ederse ya da kullanım amacını değiştirirse, özel tüketim vergisi ödemek zorundadır. Bu düzenleme, gümrük mevzuatıyla uyumlu olup şeffaflık ve kontrol kolaylığı sağlamaktadır.

İthal edilen mallara ilişkin verginin hesaplanma zamanı, ihracat ve ithalat vergileri mevzuatı ve mevcut yönetim mekanizmalarına uygun olarak gümrük beyannamesinin tescil edildiği zaman olarak belirlenir.

Gümrük Dairesi Başkanlığı'na göre, Katma Değer Vergisi Kanunu, Özel Tüketim Vergisi Kanunu ve 51/2025/TT-BTC Genelgesi'ndeki değişiklikler, daha tutarlı ve şeffaf bir vergi politikası sistemi oluşturarak işletmelerin uyum maliyetlerini azaltmalarına, öngörülebilirliklerini artırmalarına ve proaktif bir şekilde işlerini planlamalarına yardımcı oluyor. Aynı zamanda, sağlığa zararlı mal gruplarına yönelik daha güçlü düzenleyici önlemler, Devletin toplumu koruma sorumluluğunu ortaya koyuyor ve uluslararası eğilimlerle uyumlu.

Yorum (0)