Gübrelere %5 KDV uygulanmasının etkisinin nicelleştirilmesi

Meclis Genel Kurulu gündemine göre, 29 Kasım sabahı Meclis Genel Kurulu'nda Katma Değer Vergisi Kanunu Tasarısı (Değişik) ile ilgili farklı görüşler içeren bazı maddeler görüşülecek.

Günümüzde en çok merak edilen konulardan biri de gübrelerde eskiden olduğu gibi yüzde 5 KDV'nin uygulanıp uygulanmayacağıdır.

Mevcut vergi politikasının yetersizlikleri

1997 tarihli ve 57/1997/L-CTN sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre gübreler %5 oranında KDV'ye tabidir. 3 Haziran 2008 tarihli ve 13/2008/QH12 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 8. Maddesi - Vergi Oranları, 2. Bendi, 2.b bendi, gübrelerin %5 oranında KDV'ye tabi olduğunu öngörmektedir.

2015 yılı itibarıyla 71 sayılı KDV Kanunu gereği gübreler KDV'ye tabi değildir.

Vietnam Tarım ve Kırsal Kalkınma Genel Birliği'nin değerlendirmesine göre, gübre ürünlerinin %5 KDV'den sıfır KDV'ye geçişinin uygulanmasının üzerinden 9 yıl geçmesine rağmen bazı sorunlar ortaya çıktı.

Öncelikle, gübre üretiminde kullanılan hammadde ve hizmetlere ilişkin girdi KDV'sinin tamamı indirilemez ve ürün maliyetine dahil edilmelidir; bu da gübrenin maliyetini ve satış fiyatını artırır. Maliye Bakanlığı istatistiklerine göre, 2015-2022 yılları arasında gübre üretim maliyetine dahil edilemeyen girdi KDV'si tutarı yaklaşık 10.000 milyar VND'ye ulaşmıştır.

Limanda ihraç edilen Ca Mau gübresi

İkinci olarak, yerli gübre üretim ve ticaret işletmelerinin yatırımlarındaki düşüşün iki nedeni vardır: Teknoloji inovasyon yatırım faaliyetlerinin girdi KDV'si indirilememesi, yatırım oranının artmasına ve yatırım verimliliğinin düşmesine yol açar; aynı zamanda, gübre ürünlerinin KDV muafiyetine tabi %5 KDV'den değiştirilmesi, gübre üretim ve ticaretine hizmet eden tüm girdi KDV'sinin indirilememesi ve gider olarak muhasebeleştirilmesine yol açar, bu da yerli gübre üretim işletmelerinin kârlarının azalmasına neden olur. Bu durum, yerli gübre endüstrisinin gelişimi için risklere yol açar ve yatırım eksikliği nedeniyle yerli gübre üretim teknolojisinin geri kalması, girdi KDV'si nedeniyle yerli gübre üretim maliyetlerinin yüksek olması ve tüketicilerin ithal gübrelere bağımlı olması nedeniyle Vietnam tarım sektörünün sürdürülebilir kalkınmasını etkiler. 71 sayılı Kanunun yürürlüğe girdiği Ocak 2015'ten önce, gübreler için toplam yatırım projelerinin kapasitesi 3,5 milyon ton/yıl iken, bu tarihten sonra toplam yatırım kapasitesi yalnızca 370.000 ton olmuştur.

Üçüncüsü, gübreler KDV'ye tabi olmadığından, ithal gübrelere %5 KDV uygulanmaması, yerli gübrelerle ithal gübreler arasında adaletsiz bir rekabete yol açmaktadır.

Uzmanların hesaplamaları ve iç tüketim üretiminin yüzde 50'sinden fazlasını gerçekleştiren bir grup halka açık gübre üreticisi işletmenin projeksiyonlarına göre, gübreye yüzde 5 KDV uygulanması halinde, çiftçiye gübre fiyatında yüzde 1-5 oranında düşüş yaşanması mümkün görünüyor.

Nicel gübre indirimi

Toplam iç tüketimin %57'sini oluşturan çeşitli gübre türlerini (üre, DAP, fosfat, NPK, Ca Mau Gübresi, Phu My Gübresi, Ha Bac Gübresi, Hai Phong DAP, Binh Dien Gübresi, Lam Thao Süper Gübresi, Van Dien Fosfat Gübresi, Ninh Binh Fosfat Gübresi, Southern Gübresi dahil) temsil eden 9 gübre şirketinin listelenen mali raporlarından elde edilen verilere dayanarak, Vietnam Özel Sektör Rekabet Edebilirliğini Geliştirme Projesi (IPSC) kantitatif analistleri grubu ayrıntılı kantitatif hesaplamalar yaptı.

Şu anda üre gübresi üretiminde girdi KDV oranı ortalama %9,3, NPK %6,4, DAP %8,1; fosfatlı gübrede ise %7,7'dir.

Ca Mau gübresi, ürün kalitesinden servisine, depolama ve ihraç edilen malların nakliyesine kadar en mükemmel olanıdır.

Gübre üretiminde muhasebe yöntemlerindeki değişiklik nedeniyle, gübre ürünlerinin KDV'sizden KDV'liye çevrilmesiyle satılan malın maliyeti/gelir oranı düşecek, işletmelerin üretim girdi maliyetlerinden girdi KDV'sini ayrıştırmalarına olanak tanınacak.

Özellikle gübre KDV'ye tabi olmadığında, maliyet fiyatı girdi KDV'sini de içerdiğinden maliyet fiyatı/gelir oranı %78'dir. Gübre KDV'ye tabi olduğunda ise, maliyet fiyatı girdi KDV'sinden ayrı tutulur ve maliyet fiyatı/gelir oranı yalnızca %71-73 civarındadır (gübre türüne bağlı olarak).

Dolayısıyla yerli üretim üre, DAP ve fosfatlı gübrelerin fiyatında yüzde 1-2 oranında düşüş potansiyeli bulunuyor.

USAID IPSC Proje Ekibi Başkanı Dr. Tran Thi Hong Thuy, "İthal gübre fiyatları artabilir. Ancak mevcut gübre piyasası yapısına göre (yerli gübre tüketimi %69,2, ithal gübre tüketimi %30,8), bu durum yerli gübre üreticilerinin gübre piyasası fiyat seviyesini ayarlamasına olanak tanıyacaktır. Yerli gübrelerin maliyeti düşerken, yerli gübrelerin satış fiyatında düşüş potansiyeli oluşacak ve bu da rekabetçi bir etki yaratarak gübre ithalatçılarının da ithal gübrelerin satış fiyatını piyasa fiyat seviyesine göre düşürmek zorunda kalmasına neden olacak ve çiftçilere büyük fayda sağlayacaktır," dedi.

Devleti niceliksel olarak analiz eden Thuy, yüzde 5 KDV uygulanması durumunda bütçe gelirlerinin yılda 1,541 milyar VND artacağını, gübrelerden elde edilen çıktı KDV gelirinin yaklaşık 6,225 milyar VND'ye ulaşacağını, girdi KDV indiriminin ise 4,713 milyar VND olacağını söyledi.

Vietnam Gübre Birliği verilerine göre, gübrelere 71. vergi yasasının uygulandığı 2015 yılından bu yana, azotlu gübrelerin yurt içi satış fiyatı %7,2 - 7,6; DAP gübresi %7,3 - 7,8; ​​süperfosfatlı gübre %6,5 - 6,8; NPK ve organik gübreler ise %5,2 - 6,1 oranında arttı... gübrelere %5 KDV uygulanan yıllara göre.

Vergi düzenlemeleri eski haline dönerse, Gübre Birliği'ndeki işletmeler satış fiyatlarını düşürebilecek mi? Ha Bac Gübre ve Kimya Anonim Şirketi Baş Muhasebecisi Le Anh Tuan'a göre, Ha Bac Gübre uzun yıllardır zarar ediyor ve üretim ile işleyiş son derece zorlaşıyor. KDV'ye tabi olmadığı için işletmeler girdi vergisi iadesi alamıyor; sadece Ha Bac Gübresi için bu miktar yılda yaklaşık 240 milyar VND civarında ve bu da üretim maliyetlerinin artmasına neden oluyor.

%5 KDV uygulanırsa, vergi indirimine hak kazanan işletmeler yatırım yapmak, maliyetleri düşürmek ve gübre kalitesini artırmak için kaynaklara sahip olacak. Bay Tuan, "Girdi fiyatları şu anki gibi sabit kalırsa, satış fiyatını en az %2-3 oranında düşürmeye kararlıyız" dedi.

Bac Hong Güvenli Sebze Üretimi ve Tüketim Kooperatifi (Dong Anh - Hanoi) Müdürü Sayın Nguyen Tuan Hong:

71 Sayılı Vergi Kanunu'nun yürürlüğe girmesinden bu yana gübre fiyatları %30 arttı. Gübreler KDV'ye tabi olmadığından, imalatçı işletmeler vergi iadesi alamıyor, bu nedenle bu tutarı satılan malın maliyetine ekliyorlar. Girdi malzemelerinin kıtlığı ve Rusya-Ukrayna savaşının ardından yaşanan dünya durumunun etkisiyle durum daha da zorlaşıyor ve gübre fiyatları artmaya devam ediyor.

2014 öncesinde, 1 hektarlık sebze yetiştiriciliğinde gübre maliyeti, tüm girdi maliyetleri dahil toplam 1 milyon VND'nin yalnızca yaklaşık 300.000 VND'siydi. Ancak 2014'ten bu yana, gübre fiyatlarındaki artış, bu maliyetin yaklaşık 500.000 VND'ye çıkmasına neden oldu. Bu, gübre maliyetinin %30-35 oranında artarak çiftçilerin kârını azalttığı anlamına geliyor.

Dolayısıyla gübrenin vergiye tabi olmayan ürünler listesinden çıkarılması hem yararlı hem de uygunsuz olup, gübre fiyatlarının artmasına neden olmaktadır.

Gübre şirketleri 2014 yılından bu yana maliyetleri kısmak zorunda kalmış, bu nedenle çiftçilere yönelik satış fiyatları ve tarla deneme faaliyetleri açısından destek programlarını azaltmışlardır. Sonuç olarak, tarım üreticileri eskiye kıyasla dezavantajlı bir konumdadır.

Bir diğer endişe kaynağı da sahte gübre sorununun giderek artması. Çiftçiler maliyetleri düşürmek istediklerinde daha ucuz gübreleri tercih ediyorlar, bu yüzden birçok kişi bu zihniyetten faydalanarak sahte içerikler karıştırarak daha düşük kaliteli ürünler üretiyor.

Çiftçiler her zaman yerli üretim gübre ürünlerini, özellikle yeni ileri inorganik ve mikrobiyal ürünleri kullanmaya öncelik vermek istiyor ancak satış fiyatının biraz daha düşürülmesi ve daha istikrarlı hale getirilmesi gerekiyor.

Source: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html