2025 Kurumlar Vergisi Kanunu, küçük işletmeler üzerindeki yükü azaltır, sürdürülebilir yatırımı teşvik eder

Bugün (1 Ekim) resmen yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunu (Değişik) 2025, özellikle küçük işletmelere yönelik tercihli vergi oranlarının uygulanması gibi çığır açıcı değişiklikler getiriyor.

Teşviklerden yararlanabilecek alanların genişletilmesi ve uygun giderlere ilişkin düzenlemelerin gevşetilmesiyle birlikte, yeni politikanın adil ve şeffaf bir iş ortamını teşvik ederek "yeni bir soluk" getirmesi bekleniyor.

Bugün, 1 Ekim'de, 67/2025/QH15 sayılı Kanun – değiştirilmiş Kurumlar Vergisi Kanunu – resmen yürürlüğe girdi ve kurumlar vergisi politikasında birçok yeni ve önemli düzenlemeyi beraberinde getirdi. Adalet, şeffaflık ve sürdürülebilir ekonomik kalkınmayı teşvik etmeyi amaçlayan yeni kanun, iş dünyasının faaliyetlerini doğrudan etkileyen birçok önemli hüküm getiriyor.

Vergi oranlarında kademeli düzenleme ve yatırım teşviklerinin genişletilmesi.

Bu yasanın en dikkat çekici yeni özelliklerinden biri, gelir büyüklüğüne göre vergi oranlarının uygulanmasıdır. Genel vergi oranı %20 olarak kalırken, yasa küçük işletmeler üzerindeki yükü azaltmak için tercihli oranlar eklemiştir. Buna göre, yıllık toplam geliri 3 milyar VND'yi aşmayan işletmeler %15 vergi oranından yararlanacak, geliri 3 milyar ile 50 milyar VND arasında olan işletmeler ise %17 oranında vergilendirilecektir.

Bugün (1 Ekim) itibariyle resmen yürürlüğe giren değiştirilmiş Kurumlar Vergisi Kanunu, özellikle küçük işletmeler için tercihli vergi oranlarının uygulanması olmak üzere birçok değişiklik getiriyor. Fotoğraf: NQ

Ayrıca, kanun kaynak çıkarma sektörü için özel vergi oranları da öngörmektedir. Petrol ve doğalgaz arama ve çıkarma faaliyetleri %25-50 oranında vergilendirilirken, nadir kaynakların (altın, gümüş, değerli taşlar, nadir toprak elementleri vb.) çıkarılması %50 oranında vergilendirilir; proje özellikle dezavantajlı bir bölgede yer alıyorsa bu oran %40'a kadar düşürülebilir.

Vergi teşviklerinden yararlanabilecek sektörlerin kapsamı da önemli ölçüde genişletildi. Artık, özel yatırım teşvikleri ve desteklerinden yararlanabilecek yatırım projelerinin yanı sıra, yenilikçi girişimleri ve küçük ve orta ölçekli işletmeleri destekleyen teknik altyapı, kuluçka merkezleri ve ortak çalışma alanlarına yapılan yatırımlar da teşviklerden yararlanabiliyor. Kanun ayrıca, yüksek teknoloji bölgeleri ve yüksek teknoloji tarım bölgelerindeki yeni yatırım projeleri için 15 yıl boyunca %10 vergi oranı; hane işletmelerinden kamu işletmelerine dönüşen işletmeler için iki yıllık vergi muafiyeti; ve dezavantajlı bölgelerde hizmet veren kamu hizmeti birimleri için %50 vergi indirimi gibi diğer cazip politikalar da sunuyor.

Uygun harcamaların kapsamını genişletin ve daha fazla şeffaflık için yönetimi sıkılaştırın.

İşletmeleri kolaylaştırmak amacıyla, 2025 Kurumlar Vergisi Kanunu, vergilendirilebilir gelirin belirlenmesinde birçok indirilebilir gideri açıklığa kavuşturmuş ve genişletmiştir. Önemli yeni bir nokta, işletmelerin, özel olarak denetlenen kredi kuruluşlarında yönetimde görev alan geçici personel giderleri, dönem gelirine karşılık gelmeyen üretim ve ticari faaliyetlere ilişkin giderler, ticari faaliyetlerle ilgili kamu işlerinin inşasını destekleyen giderler, Net Sıfır hedefine yönelik sera gazı emisyon azaltma faaliyetlerine ilişkin giderler ve Başbakan tarafından kurulan fonlara yapılan katkılar gibi meşru giderleri muhasebeleştirmelerine olanak sağlamasıdır.

Özellikle yeni yasa daha esnek olup, nakit dışı ödemelerin belgelendirilmesinin gerekli olmadığı ancak yine de geçerli bir gider olarak kabul edildiği bazı durumlara olanak tanımaktadır.

Düzenlemelerin gevşetilmesinin yanı sıra, yasa bütçe gelir kayıplarıyla mücadele etmek için yönetimi de sıkılaştırıyor. Aşağıdakiler de dahil olmak üzere, indirilemeyen bazı giderler açıklığa kavuşturuldu: belirlenen faiz oranını aşan kredi dışı kuruluşlara yapılan faiz ödemeleri; ve (iade yapılmayan durumlar hariç) indirim yöntemi kullanılarak ödenen KDV'nin bir kısmı.

Genel olarak, bu vergi politikası düzenlemesi açıkça iki amacı ortaya koymaktadır: özellikle küçük işletmeler ve yüksek teknoloji ve yenilikçi sektörlerdeki işletmeler olmak üzere, işletmeleri desteklemek ve onlara ivme kazandırmak; ve yönetimde şeffaflığı ve adaleti artırmak. 2025 Kurumlar Vergisi Kanunu'nun, elverişli bir yasal çerçeve oluşturması, yatırımı teşvik etmesi, ulusal rekabet gücünü artırması ve ekonominin sürdürülebilir büyümesine olumlu katkıda bulunması beklenmektedir.

Kaynak: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html