2025 Kurumlar Vergisi Kanunu, küçük işletmeler üzerindeki yükü azaltır, sürdürülebilir yatırımı teşvik eder

Yeni politikanın, teşviklerden yararlanabilecek alanların genişletilmesi ve teşviklerden yararlanabilecek harcamalara ilişkin düzenlemelerin gevşetilmesinin yanı sıra, adil ve şeffaf bir iş ortamını teşvik ederek "yeni bir soluk" yaratması bekleniyor.

Bugün, 1 Ekim'de, 67/2025/QH15 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (Değişik) resmen yürürlüğe girdi ve kurumlar vergisi politikasında birçok yeni ve önemli düzenlemeyi beraberinde getirdi. Adalet, şeffaflık ve sürdürülebilir ekonomik kalkınma için motivasyon sağlamayı hedefleyen yeni kanun, iş dünyasının faaliyetlerini doğrudan etkileyen birçok önemli düzenleme getiriyor.

Vergi oranı sınıflandırması, yatırım teşviklerinin genişletilmesi

Bu yasanın en dikkat çekici yeniliklerinden biri, gelir ölçeğine göre vergi oranlarının uygulanmasıdır. Genel vergi oranı %20 olarak kalırken, yasa, küçük işletmelerin yükünü azaltmak için teşvikler eklemiştir. Buna göre, yıllık toplam geliri 3 milyar VND'yi geçmeyen işletmeler %15, geliri 3 milyar VND ile 50 milyar VND arasında olan işletmeler ise %17 oranında vergi uygulayacaktır.

Vergi 1 — Bugün (1 Ekim) resmen yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunu (Değişik), özellikle küçük işletmelere yönelik tercihli vergi oranlarının uygulanması olmak üzere birçok değişiklik getiriyor. Fotoğraf: NQ

Ayrıca, kanun, kaynak işletme sektörüne yönelik özel vergi oranları da öngörmektedir. Petrol ve gaz arama ve işletme faaliyetleri %25-50 oranında vergiye tabi iken, nadir kaynakların (altın, gümüş, değerli taşlar, nadir toprak elementleri...) işletme faaliyetleri %50 oranında vergiye tabidir ve projenin özellikle zorlu bir bölgede yer alması durumunda bu oran %40'a kadar düşürülebilmektedir.

Vergi teşviklerinden yararlanan sektörlerin kapsamı da önemli ölçüde genişletilmiştir. Artık, özel yatırım teşvikleri ve desteklerinden yararlanabilen yatırım projelerinin yanı sıra, yenilikçi küçük ve orta ölçekli işletmeleri destekleyen teknik tesisler, kuluçka merkezleri ve ortak çalışma alanlarına yönelik yatırım faaliyetleri de teşviklerden yararlanabilmektedir. Yasa ayrıca, yüksek teknoloji bölgelerinde ve yüksek teknoloji tarım bölgelerindeki yeni yatırım projelerine 15 yıl boyunca %10 vergi oranı uygulanması; ticari hanelerden dönüştürülen işletmelere 2 yıl üst üste vergi muafiyeti sağlanması ve zorlu bölgelerde hizmet veren kamu hizmet birimlerine %50 vergi indirimi gibi cazip politikalar da sunmaktadır.

Uygun maliyetlerin genişletilmesi, şeffaflık yönetiminin sıkılaştırılması

İşletmeler için daha elverişli koşullar yaratmak amacıyla, 2025 Kurumlar Vergisi Kanunu, vergiye tabi gelirin belirlenmesinde birçok indirilebilir gideri açıklığa kavuşturmuş ve genişletmiştir. Önemli bir yenilik ise, özel olarak kontrol edilen kredi kuruluşlarında yönetimde görev alan geçici personel giderleri, dönem gelirine tekabül etmeyen üretim ve işletme giderleri, işletme faaliyetleriyle ilişkili kamu yapılarının inşasını destekleme giderleri, sera gazı emisyonlarını Net Sıfır hedefine doğru azaltma faaliyetleri için giderler ve Başbakan tarafından kurulan fonlara yapılan katkılar gibi geçerli giderlerin muhasebeleştirilmesine olanak sağlamasıdır.

Özellikle yeni yasa, nakit dışı ödeme belgelerinin gerekmediği ancak yine de geçerli gider olarak kabul edildiği bazı durumlara izin vererek daha esnek hale getiriyor.

Yasa, bu gevşemenin yanı sıra bütçe kayıplarını önlemek için yönetimi de sıkılaştırıyor. Bazı indirilemeyen giderler açıklığa kavuşturuldu. Bunlar arasında, kredi kuruluşları dışındaki kuruluşlara ödenen ve öngörülen faiz oranını aşan faiz ödemeleri; indirim yöntemiyle ödenen KDV (verginin iade edilmediği durumlar hariç).

Genel olarak, bu vergi politikası düzenlemesi ikili hedefi açıkça ortaya koymaktadır: hem işletmeleri, özellikle küçük işletmeleri ve ileri teknoloji ve yenilikçi sektörleri desteklemek ve onlara ivme kazandırmak; hem de yönetimde şeffaflığı ve adaleti artırmak. 2025 Kurumlar Vergisi Kanunu'nun olumlu bir yasal koridor oluşturması, yatırımı teşvik etmesi, ulusal rekabet gücünü artırması ve ekonominin sürdürülebilir büyümesine olumlu katkıda bulunması beklenmektedir.

Source: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html