Danışmanlık faaliyetleri, işletmelere yönelik vergi politikası eğitim programının bir parçasıdır.

Özel Ekonomik Kalkınma Politbürosu'nun 4 Mayıs 2025 tarihli ve 68-NQ/TW sayılı Kararı, ticari haneler için toptan vergilendirme uygulamasının en geç 2026 yılında kaldırılacağını belirlemiştir. Buna göre, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren ticari haneler için toptan vergilendirme yöntemi tamamen kaldırılacak ve yönetim, Vergi Yönetimi Kanunu hükümlerine göre vergilerin kendi beyanı ve kendi ödemesi yöntemine kaydırılacaktır. Kasalardan oluşturulan elektronik faturaların uygulanması, bu model dönüşümüne ivme kazandırma yolculuğunda bir adım olmuştur.

Adım adım ilerleyin

Yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaların uygulanması yeni bir uygulama değildir; vergi sektörü, 2022 yılından bu yana yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaları uygulamaya koymuştur. Başlangıçta vergi sektörü, beyanname yöntemiyle vergi ödeyen ve doğrudan tüketicilere mal ve hizmet sağlama faaliyetlerinde bulunan işletme, hane halkı ve bireyler grubuna odaklanmıştır. 2024 yılına gelindiğinde vergi dairesi, petrol, altın ve diğer potansiyel olarak riskli alanlardaki faaliyetler için yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaların uygulanmasını genişletmiş; aynı zamanda elektronik fatura dolandırıcılığının kontrolünü ve önlenmesini güçlendirmiştir. Hue Şehir Vergi Dairesi verilerine göre, 2024 yılı sonu itibarıyla şehirde yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaları uygulamaya koyan 409 işletme bulunmaktadır.

Vergi Dairesi Başkanlığı'nın diğer birimlerle koordineli olarak düzenlediği çalıştayda, işletmeler hane halkı sıkıntılarını paylaştı.

Son zamanlarda, 1 Haziran 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe giren, fatura ve belgeleri düzenleyen 123/2020/ND-CP sayılı Hükümet Kararnamesinin bir dizi maddesini değiştiren ve tamamlayan 70/2025/ND-CP sayılı Kararname, kasa makinelerinden oluşturulan elektronik faturaların uygulama kapsamını genişletmiştir. Özellikle, hane halkı işletmeleri, yıllık geliri 1 milyar VND veya daha fazla olan işletme sahipleri ve mal satışı ve tüketicilere doğrudan hizmet sağlama faaliyetlerinde bulunan işletmeler, vergi makamlarına elektronik verileri aktarmak için bağlı kasa makinelerinden oluşturulan elektronik faturaları kullanmalıdır. Uygulanabilir sektörler şunlardır: Ticaret merkezleri; süpermarketler, perakende (araba, motosiklet, scooter ve diğer motorlu taşıtlar hariç); yiyecek ve içecek; restoranlar; oteller; yolcu taşımacılığı hizmetleri, karayolu taşımacılığına doğrudan destek hizmetleri, sanat hizmetleri, eğlence, dinlence, sinema faaliyetleri, öngörülen diğer kişisel hizmetler.

Hue Şehir Vergi Dairesi Başkanı Sayın Doan Vi Tuyen, kasalardan oluşturulan elektronik fatura uygulamasının yalnızca yasal bir zorunluluk olmadığını, aynı zamanda hem vergi mükelleflerine hem de vergi dairelerine birçok pratik fayda sağladığını belirtti. Bu nedenle, kasalardan oluşturulan elektronik faturaların uygulanması, mevcut vergi yönetiminde önemli bir çözüm olarak kabul edilmektedir. Kasalardan oluşturulan elektronik faturalar, gelirin etkin bir şekilde takip ve denetlenmesine, yanlış beyan veya beyan etmeme durumlarının en aza indirilmesine, vergi dairelerinin gelir kontrolünün güçlendirilmesine ve vergi kayıplarının sınırlandırılmasına yardımcı olmak için doğrudan vergi daireleriyle bağlantılıdır. Kasalardan oluşturulan şeffaf elektronik faturaların oluşturulması, vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini yerine getirmelerini sağlarken, devlet bütçesindeki kayıp riskini en aza indirerek dolandırıcılık ve vergi kaçakçılığını önler.

Ayrıca, faturadaki bilgilerin açık, eksiksiz ve kolayca bulunabilmesi, tüketicilerin mal ve hizmetleri karşılaştırırken, şikayette bulunurken veya kaynağını kontrol ederken kendilerini güvende hissetmelerine yardımcı olarak tüketici haklarını koruyan bir çözümdür. Tüm fatura sürecinin dijitalleştirilmesi, hataları azaltmaya yardımcı olur ve işlemdeki her iki taraf için de doğru ve net bilgiler sağlar.

Vergi yönetim modelinin dönüştürülmesi

68 Sayılı Karar doğrultusunda, ticari haneler için vergi yönetimini modernize etmeye ve toptan vergilendirmeyi kaldırmaya devam etmek amacıyla Maliye Bakanlığı, yakın zamanda "Toplu vergilendirme kaldırılırken ticari haneler için vergi yönetim modeli ve yönteminin dönüştürülmesi" projesini onaylayan 3389 sayılı Kararı yayımladı. Proje, vergi kurumlarını ve politikalarını mükemmelleştirmenin yanı sıra, toptan vergilendirme yönteminin beyanname yöntemiyle değiştirilmesine yönelik yönetim yöntemini de mükemmelleştirmeye odaklanıyor.

Tüketicilere doğrudan mal ve hizmet sunan işletmeler, kasa üzerinden oluşturulan elektronik fatura uygulamasına tabidir.

Projeye göre, işletmeler ve bireyler için vergi yönetim modeli 3 gruba ayrılmıştır. Yıllık geliri 200 milyon VND'nin altında olan grup için, işletmeler katma değer vergisi (KDV) ve kişisel gelir vergisi (GV) ödemek zorunda değildir, ancak vergi yükümlülüklerini belirlemek için yılda iki kez (yıl başı/ortası ve yıl sonu) beyan etmelidir. Bu grubun, tüketicilerle yapılan işlemlerde vergi dairesi kodlu elektronik fatura kullanması teşvik edilmektedir. Yıllık geliri 200 milyon ila 3 milyar VND arasında olan grup için KDV, doğrudan yöntemle gelirin yüzdesi olarak hesaplanacak veya uygunsa indirim yöntemini uygulamak için gönüllü olarak kayıt yaptıracaktır. GV, sektöre göre gelirin yüzdesi olarak hesaplanır. Bu grup, üç aylık beyannameler (yılda 4 kez) ve yıllık ödemeler yapar ve geliri 1 milyar VND/yılın üzerindeyse ve doğrudan tüketicilere mal satışı ve hizmet sağlama işletme faaliyetleri varsa, kasalardan oluşturulan elektronik faturaları kullanması gerekmektedir.

Yıllık geliri 3 milyar VND'nin üzerinde olan grup, indirim uygulamalıdır; ödenecek vergi, çıktı KDV'sinden indirilebilir girdi KDV'sinin çıkarılmasıyla elde edilen tutara eşittir. Kişisel gelir vergisi, vergilendirilebilir gelirin %17'sidir; aylık (yıllık gelir 50 milyar VND'nin üzerindeyse) veya üç aylık olarak beyan edilir ve yıllık olarak kesinleştirilir. Şifreli elektronik faturalar veya kasalardan oluşturulan elektronik faturalar kullanılmalıdır.

Bu projede belirtilen işletme hanelerini desteklemek için önemli çözümlerden biri, dijital teknolojinin, elektronik faturanın uygulanmasını artırmak, işletme hanelerinin %100'ünün işlemlerini elektronik ortamda kolayca gerçekleştirebilmesini sağlamak için işletme hanelerini destekleyen ortak dijital platformlar geliştirmek; işletme hanelerini ve mikro işletmeleri dönüşüme teşvik etmek ve desteklemek için işletme haneleri ve mikro işletmeler için ücretsiz veya düşük maliyetli dijital platformlar ve muhasebe yazılımları oluşturmak ve sağlamak; işletme haneleri için beyan yükünü azaltmak ve vergi hesaplamasının doğruluğunu artırmak için elektronik fatura verilerinden otomatik vergi hesaplama uygulama sistemi oluşturmaktır.

Vergi idaresi açısından, ilgili taraflarla bir işletme veri tabanı oluşturulması, verginin kaldırılmasından sonra işletme faaliyetlerinin yakından izlenmesinin sağlanması, modern yönetim için bir temel oluşturulması, gelir kayıplarının önlenmesi gibi risklerin yönetilmesinde bilgi teknolojilerinin kullanılması...

Şehir Vergi Dairesi, yakın zamanda bölgedeki işletme sahiplerine, işletmeler ve bireyler için vergi yönetim modeli ve yönteminin 1 Ocak 2026'dan itibaren sözleşmeden beyana dönüştürülmesiyle ilgili açık bir mektup gönderdi. Hue Şehir Vergi Dairesi Başkanı Sayın Doan Vi Tuyen, herhangi bir değişikliğin başlangıçta karışıklığa yol açacağını belirtti. Ancak beyan yöntemine geçiş, işletmeler için itibarlarını ve profesyonelliklerini artırma, banka ve kredi kuruluşlarından kolayca imtiyazlı kredilere erişme, iş birliği olanaklarını genişletme, büyük tedarik zincirlerine güvenle katılma ve yerli ve yabancı işletmelerin güvenilir bir ortağı olma fırsatı olacak. Dönüşüm sürecini sağlamak için Hue Şehir Vergi Dairesi ve bağlı vergi kurumları, işletmelere her zaman eşlik etmeyi ve yanlarında olmayı taahhüt ediyor. Sayın Tuyen, "İşletme sahiplerinin ve bireylerin vergi politikalarına daha kolay erişebilmesi için eğitim oturumları düzenleyecek, ayrıntılı talimatlar verecek, destek araçları ve yazılımları sağlayacak ve idari prosedürleri mümkün olduğunca basitleştireceğiz" diye bilgi verdi.

(devamı)

Makale ve fotoğraflar: Hoang Anh

Source: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html