Vergi uyumluluğu yönetiminde hala 'boşluklar' var

Fotoğraf yazısı — “Gönüllü uyumu ve tam vergi ödemesini teşvik etmek – Güçlü bir dönem inşa etmek” konulu Çalıştayın panoraması. Fotoğraf: Hai Nguyen.

İşletmelerin vergi uyumluluğunu iyileştirmedeki zorluklar

Lao Dong gazetesinin, Vergi Dairesi ( Maliye Bakanlığı ) ve VCCI işbirliğiyle 23 Ekim öğleden sonra düzenlediği "Gönüllü uyumu ve tam vergi ödemesini teşvik etmek - güçlü bir dönem inşa etmek" konulu çalıştayda konuşan Vergi Dairesi Başkan Yardımcısı Bay Mai Son, bireysel işletme sektörünün (özellikle gıda, hizmet ve çevrimiçi iş alanlarında) gönüllü uyumu iyileştirmede hala birçok zorlukla karşı karşıya olan bir grup olduğunu söyledi.

Mai Son'a göre, hanelerin büyük çoğunluğu küçük işletme sahibi, yaşlı, muhasebe defteri tutma alışkanlığı olmayan ve özellikle elektronik işlemler olmak üzere idari işlemlere erişmekten korkan kişilerden oluşuyor.

Bay Mai Son, "Diyalog yoluyla, gelir konusunda şeffaf olmak, elektronik fatura kullanmak ve eksiksiz kayıt tutmak konusunda çok endişeli olduklarını gördük. Birçok kişi, gelir şeffaflığının tüm faaliyetlerin 'görülebilir' ve kolayca denetlenebilir olması anlamına geldiğinden endişe ediyor," dedi. Aslında, tüketicilerin "fatura almama" alışkanlığı, işletmelerin düzenlemelere uygun fatura düzenleme motivasyonunu daha da zorlaştırıyor.

Bay Mai Son, "Vergi Dairesi, bu işletmelerin çoğunun uyum sağlamak istediğini, ancak bilgi ve becerilerinin sınırlı olduğunu ve tereddütlü davrandığını anlıyor. Bu grubun, Vergi Dairesi'ne şeffaflık ve modernleşme yolunda güvenle eşlik edebilmeleri için sürekli desteğe, özverili rehberliğe ve 'el tutmaya' gerçekten ihtiyacı var," diye paylaştı.

Ancak, sahte beyan, vergi kaçakçılığı, yasa dışı fatura ticareti veya gizli anlaşma gibi vergi kanunlarını kasıtlı olarak ihlal eden küçük bir vergi mükellefi grubu da bulunmaktadır. Vergi Dairesi'nden bir temsilci, "Bu grup küçük ama etkisi büyük. Tespit edilip sıkı bir şekilde ele alınmazsa, kanunun adaletini ve şeffaflığını, ayrıca toplumdaki güven ve uzlaşıyı zedeleyecektir," dedi.

Bay Mai Son'a göre, Vergi sektörü, ihlalleri tespit etmek, soruşturmak ve cezai kovuşturma da dahil olmak üzere sıkı bir şekilde ele almak için işlevsel kurumlarla yakın bir şekilde koordineli çalışıyor ve "sahtekarlık davranışlarına karşı sıfır tolerans ilkesi ve ihlallerin ele alınmasında yasak bölge olmaması" ilkesini benimsiyor.

Güveni güçlendirin ve gönüllü uyumu artırın

Yeni bağlamı değerlendiren Bay Mai Son, vergi sektörünün bütçe gelirlerini artırma baskısı, e-ticaret, dijital ekonomi , sınır ötesi işletme gibi yeni iş türlerinin ortaya çıkışı ve yüksek teknoloji ve büyük veriye dayalı yenilikçi yönetim yöntemlerine duyulan ihtiyaç gibi birçok büyük talep ve zorlukla karşı karşıya olduğunu söyledi. Vergi Dairesi Başkan Yardımcısı, "Bu taleplere yanıt olarak, vergi sektörü toplumsal güveni güçlendirmek ve gönüllü uyumu artırmak için temel yönler ve çözümler belirledi" dedi.

Bu doğrultuda, Vergi Sektörü, vergi mevzuatını ve politikalarını şeffaflık, sadelik ve anlaşılırlık yönünde geliştirmeye devam ederek mükellefler için kolaylık sağlamayı; gözden geçirme ve reformun etkinliğin, verimliliğin, uluslararası uygulamalara uyumun artırılması ve dijital dönüşümün teşvik edilmesi hedefleriyle ilişkilendirilmesini sağlamayı hedeflemektedir.

Ayrıca, büyük veri ile dijital dönüşüm ve vergi yönetiminin modernizasyonu teşvik ediliyor. Vergi sektörü, vergi dairelerini, bakanlıkları ve şubeleri birbirine bağlayarak açık bir vergi yönetim sistemi oluşturan bir veri ekosistemi oluşturuyor. Bu ekosistem, mükelleflerin mükerrer bilgi vermekten kaçınmasına yardımcı olurken, "Vergi dairesi her şeyi bilir" anlayışını oluşturarak en başından itibaren doğru beyanları teşvik ediyor.

Tescil, beyan, ödeme, iade ve inceleme süreçleri kusursuz bir şekilde entegre edilecek; aynı zamanda akıllı elektronik vergi yönetiminin "omurgası" olan yeni nesil bir bilgi teknolojisi sistemi uygulanacak, merkezi işlem, veriye dayalı karar alma ve risk yönetimine olanak tanıyacak.

Vergi Dairesi, yeni kurulan şirketler veya bireysel haneler için "uygulamalı" destek düzenleyecek, el kitapları, eğitim videoları ve yapay zeka sohbet robotu uygulamaları sağlayarak mükelleflerin vergilerini kolayca ve doğru bir şekilde araştırmasını, beyan etmesini ve ödemesini sağlayacak.

MISA Anonim Şirketi Perakende Çözümleri Direktörü Bayan Bui Thi Trang, işletmelere eşlik etme sürecinde şunları söyledi: "İşletmelerin vergi yükümlülüklerini gönüllü olarak yerine getirebilmeleri için ne yapmaları gerektiğini açıkça anlamaları, kolay uygulanabilir olması ve aynı zamanda doğru yapmanın faydalarını ve yanlış yapmanın risklerini bilmeleri önemlidir. Teknoloji, işletmelerin vergi yükümlülüklerini kolayca yerine getirmelerine yardımcı olan faktördür."

MISA, tüm süreci basitleştirmeyi ve entegre etmeyi hedefleyerek yazılım çözümlerini yeniden tasarladı. Bayan Bui Thi Trang, "Önceleri, vergi beyannamesi, faturalandırma ve muhasebe kayıtları gibi işlemler genellikle ayrı ayrı yürütülüyordu ve bu da kullanıcılar için zorluklara yol açıyordu. Artık, Şirket platformunda işletmeler tüm süreci tek bir uygulama üzerinden gerçekleştirebiliyor: satıştan fatura düzenlemeye, beyan dönemi geldiğinde sistem otomatik olarak girdi ve çıktı verilerini hatırlatıp sentezleyerek vergi beyannamesi oluşturuyor. Yazılım ayrıca, eyalet yönetmeliklerine uygun muhasebe kayıtları da öneriyor," diye paylaştı.

Bu birim, veri bağlantısının ve bu adımların otomasyonunun, işletmelerin hiçbir görevi unutmamasını veya atlamamasını, manuel işlemleri azaltmasını ve özellikle vergi uyumluluğunu kolaylaştırmasını sağladığına inanmaktadır.

Uyumluluk risk yönetimi

Çalıştayda konuşan Uluslararası Para Fonu (IMF) Maliye Departmanı Kıdemli Ekonomisti Frank Van Brunschot, Vietnam'ın vergi/GSYİH oranının 2024 yılında %13,1'e ulaşacağını, bunun IMF'nin sürdürülebilir büyümeyi sağlamak için önerdiği asgari %15-16 eşiğinin altında kalacağını söyledi. Daralan küresel mali alan bağlamında, vergi oranlarını artırmanın uygulanması zorlaşıyor, bu nedenle Vietnam'ın stratejik çözümü, yerel gelir kaynaklarını etkili bir şekilde harekete geçirmek için uyum risk yönetimini güçlendirmek.

Bay Brunschot'a göre, uyumluluk risk yönetimi yalnızca teknik bir araç değil, aynı zamanda vergi makamlarının kaynakları daha akıllıca tahsis etmesine, yüksek riskli grupları hedeflemesine ve vergi mükelleflerinin güvenini güçlendirmesine yardımcı olan stratejik bir yaklaşımdır. Avustralya'dan Arnavutluk, Polonya veya Filipinler'e kadar birçok ülke, gelir verimliliğini artırmak, idari maliyetleri düşürmek ve vergi mükelleflerinin memnuniyetini artırmak için bu modeli uygulamıştır.

Bay Frank Van Brunschot, "Uyumluluk risk yönetimi, verilerle başlayan bir yolculuktur, ancak mükemmelliği beklemeye gerek yoktur. Erken başlamak, kademeli olarak öğrenmek ve risk yönetimini kuruma entegre etmek önemlidir," dedi.

IMF temsilcisine göre, Vietnam'ın atabileceği acil adımlar arasında şunlar yer alıyor: Risk yönetimini turizm pilot sektörünün ötesine genişletmek; entegre veri sistemlerine, özellikle üçüncü taraf verilerine yatırım yapmak; ve vergi sistemi genelinde risk temelli düşünme kültürü oluşturmak.

Bay Brunschot, Vietnam'ın bu reformda öncü rol üstlenmeye hazır olduğunu vurguladı. Vergi sisteminin yeniden yapılandırılması ve turizm sektöründe uyum yönetimi için bir pilot planın uygulanması önemli adımlar. Ancak asıl amaç, "uygulayanların yükümlülüklerinden kaçanlara kıyasla dezavantajlı duruma düşmediği adil bir vergi sistemi" oluşturmaktır.

Benzer bir bakış açısıyla, JICA Vergi Projesi Baş Danışmanı Sayın Noguchi Daisuke, Japonya deneyiminin "gönüllü uyumun sağlanmasında güvenin belirleyici bir faktör olduğunu" gösterdiğini belirtti. Japonya, vergi eğitimi, şeffaf prosedürler ve mükelleflere destek olmak üzere bir danışmanlık ağının geliştirilmesiyle paralel olarak, sağlam bir yasal temele dayalı olarak vergi beyanı ve vergi ödeme kültürü oluşturmuştur.

Bay Noguchi'ye göre Vietnam, dijital dönüşümü teşvik etme ve e-fatura, e-Vergi Mobil ve yabancı tedarikçiler için bilgi portalları gibi sistemleri mükemmelleştirme konusunda doğru yolda. Ancak, öz farkındalığı artırmak için, beyanname, muhasebe ve teknoloji erişiminde risklere karşı savunmasız olan küçük işletme sektörü ve bireysel işletme haneleri için daha fazla desteğe ihtiyaç var. JICA Vergi Projesi Baş Danışmanı, "Beyannamedeki en ufak bir hata, sisteme olan güvenlerini kaybetmelerine neden olabilir, bu nedenle Vergi Dairesi'nin net bir rehberlik ve zamanında geri bildirim sağlaması gerekiyor," diye vurguladı.

Deloitte Vietnam Vergi ve Hukuk Danışmanlık Hizmetleri Genel Müdür Yardımcısı Sayın Bui Ngoc Tuan:

Geçmişte vergi faaliyetleri çoğunlukla reaktif ve pasifken, artık işletmeler riskleri yönetmek, maliyetleri optimize etmek ve yatırımcı güvenini güçlendirmek için vergi verilerinden yararlanabiliyor.

Deloitte'un 28 ülkede 1.100'den fazla finans ve vergi liderini kapsayan 2025 küresel anketine göre, katılımcıların %82'si vergi beyanı gerekliliklerinin önümüzdeki 2-3 yılda keskin bir şekilde artacağına inanıyor, %86'sı dijital dönüşüm ve otomasyonu en önemli öncelikler olarak görüyor ve %50'si sürdürülebilir vergi yönetişimini uzun vadeli kalkınmanın temeli olarak görüyor.

Bu rakamlar açık bir eğilimi yansıtıyor: Vergi uyumu ve şeffaflık artık kurumsal itibarın bir ölçüsü haline geldi.

1 Ocak 2026'dan itibaren toptan vergilendirmenin kaldırılmasına yönelik yol haritasına hazırlık amacıyla 18 bin 500'den fazla hanenin vergi beyannamesine geçmesi, adil ve şeffaf bir vergi sistemine doğru bir dönüm noktası olarak değerlendiriliyor.

Vergi Dairesi Başkanlığı verilerine göre, 2025 yılının ilk 9 ayında olumlu bir dönüşüm yaşandı: Toplu vergi ödeyen 18.500'den fazla ticari hane halkı beyan yöntemine geçti, yaklaşık 2.530 hane halkı işletme modeline geçti. Beyan veren ticari hane halklarının %98'i elektronik vergi beyannamesi ve ödemesi yaptı ve 133.000'den fazla hane halkı elektronik fatura kullanmak üzere kayıt yaptırdı.

Yukarıdaki rakamlar, Politbüro'nun 4 Mayıs 2025 tarihli 68-NQ/TW sayılı Kararı, Ulusal Meclis'in 198/2025/QH15 sayılı Kararı, Hükümet'in özel ekonomik kalkınmaya ilişkin 138/NQ-CP ve 139/NQ-CP sayılı Kararları'nın uygulanması ruhuna uygun olarak toptan verginin kaldırılması yolculuğuna yönelik hızlı hazırlıkları göstermektedir. Maliye Bakanlığı, 3389/QD-BTC sayılı Karar'a ekli "Toplu vergi kaldırıldığında işletmeler ve haneler için vergi yönetim modeli ve yönteminin dönüştürülmesi" projesini yayınlamıştır.

Kaynak: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm