Міністерство фінансів пропонує новий податковий механізм для бізнес-домогосподарств з доходом понад 500 мільйонів донгів.

Міністерство фінансів пропонує дозволити домогосподарствам та індивідуальним підприємствам з річним доходом від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів вибирати сплату податку на прибуток фізичних осіб на основі оподатковуваного доходу або оподатковуваного доходу, замість того, щоб жорстко застосовувати один метод, як це відбувається зараз.

Міністерство фінансів просить надати відгуки щодо другого проєкту Декрету, що регулює декларування, обчислення, відрахування, сплату податків та використання електронних рахунків-фактур для домогосподарств та індивідуальних підприємств. Після консультацій з відповідними міністерствами та відомствами проєкт було вдосконалено та доповнено детальнішим змістом порівняно з першою версією.

Згідно з проектом, домогосподарства/фізичні особи, які займаються виробництвом та підприємницькою діяльністю з річним доходом 500 мільйонів донгів або менше, звільняються від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб.

У випадках, коли дохід перевищує 500 мільйонів донгів на рік, домогосподарства та індивідуальні підприємства повинні сплачувати податок на додану вартість, використовуючи метод прямого розрахунку доходу, застосовуючи процентну ставку, передбачену Законом про податок на додану вартість та його керівними документами.

Податок на доходи фізичних осіб для домогосподарств та індивідуальних підприємств з річним доходом понад 500 мільйонів донгів визначається шляхом множення оподатковуваного доходу на відповідну ставку податку.

Міністерство фінансів просить надати відгуки щодо проєкту нового указу, який перегляне поріг оподатковуваного доходу та метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб. (Фото: Тхач Тхао)

У цьому контексті оподатковуваний дохід визначається шляхом віднімання витрат, пов'язаних з виробництвом та підприємницькою діяльністю протягом податкового періоду, від доходу від продажу товарів та послуг.

Зокрема, для домогосподарств/індивідуальних підприємств з річним доходом від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів ставка податку становить 15%; для річного доходу від 3 мільярдів до 50 мільярдів донгів ставка податку становить 17%; а для річного доходу, що перевищує 50 мільярдів донгів, ставка податку становить 20%.

Домогосподарства/індивідуальні підприємства з річним доходом понад 500 мільйонів донгів, але не більше 3 мільярдів донгів, можуть сплачувати податок на основі оподатковуваного доходу, помноженого на ставку податку, або на основі оподатковуваного доходу, помноженого на ставку податку. Оподатковуваний дохід визначається частиною доходу, що перевищує 500 мільйонів донгів.

У випадках, коли домогосподарство/особа має кілька місць розташування бізнесу та кілька видів діяльності, їм дозволяється відрахувати 500 мільйонів донгів з доходу попереднього року під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб для кожного місця розташування бізнесу та виду діяльності на свій вибір, але загальна сума відрахування не може перевищувати 500 мільйонів донгів для всіх видів діяльності.

Примітно, що обраний метод розрахунку податку застосовуватиметься послідовно протягом двох років поспіль, щоб обмежити часті зміни, які можуть порушити податкові зобов'язання домогосподарств, що здійснюють бізнес.

У випадку домогосподарств/індивідуальних підприємств з річним доходом понад 500 мільйонів донгів, але не більше 3 мільярдів донгів, які наразі застосовують метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб на основі відсотка від доходу, якщо протягом двох років поспіль вони самостійно визначають або податкові органи мають дані, що підтверджують, що домогосподарство/індивідуальне підприємство має фактичний дохід, що перевищує 3 мільярди донгів, то з наступного року вони повинні перейти на метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб на основі оподатковуваного доходу.

Для домогосподарств/фізичних осіб, які здають нерухомість в оренду, за винятком діяльності, пов'язаної з розміщенням, податок на доходи фізичних осіб визначається шляхом множення доходу, що перевищує 500 мільйонів донгів, на ставку податку 5%.

Витрати, що підлягають та не підлягають відрахуванню, при розрахунку податків.

У проекті також розглядаються витрати, що підлягають відрахуванню та не підлягають відрахуванню, при визначенні податку на доходи фізичних осіб. Відповідно, до витрат, що підлягають відрахуванню, належать фактичні витрати, понесені, пов'язані з веденням бізнесу, підтверджені дійсними рахунками-фактурами та документацією, а також безготівкові платежі для індивідуальних платежів у розмірі 5 мільйонів донгів або більше.

Витрати, які домогосподарства/індивідуальні підприємства не можуть відраховувати при визначенні оподатковуваного доходу фізичних осіб, включають: витрати, не пов'язані з виробництвом або підприємницькою діяльністю; та витрати без достатніх юридично оформлених рахунків-фактур або документів.

Заробітна плата, оплата праці та інші виплати зарплатного характеру окремим власникам бізнесу, групам окремих власників бізнесу та членам домогосподарств; заробітна плата, оплата праці та інші виплати зарплатного характеру, які були враховані, але фактично не виплачені або для яких немає платіжної документації.

Частина амортизаційних витрат на основні засоби, що перевищує встановлені ліміти, або амортизація на активи, що не використовуються у виробництві чи господарській діяльності. Витрати на адміністративні штрафи, порушення договорів та компенсації з вини домогосподарства/індивідуального бізнесу.

Житлова земля та споруди, що обслуговують повсякденне життя на цій землі, автомобілі та активи, зареєстровані на ім'я фізичних осіб, за винятком автомобілів та активів, зареєстрованих у власність або використання з метою транспортного чи туристичного бізнесу.

Витрати на особисті та сімейні потреби. Фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю, несуть відповідальність за окремий облік витрат, пов'язаних з веденням бізнесу, та витрат на особисті та сімейні потреби.

У випадку домогосподарств/індивідуальних підприємств з річним доходом понад 500 мільйонів донгів, але не більше 3 мільярдів донгів, якщо вони обирають метод оподаткування на основі доходу, але мають витрати, які не відповідають умовам вирахування, ці витрати не будуть включені до складу витрат, що вираховуються; у цьому випадку вони можуть перейти на метод сплати податку на основі ставки податку, помноженої на оподатковуваний дохід.

Поріг неоподатковуваного доходу встановлено на рівні 500 мільйонів донгів на рік: Власники бізнесу радіють, але залишаються стурбованими. Національні збори ухвалили змінений Закон про податок на доходи фізичних осіб, підвищивши поріг неоподатковуваного доходу до 500 мільйонів донгів на рік. Власники бізнесу раді, але все ще мають занепокоєння щодо рахунків-фактур, бухгалтерських записів та штрафів.

Джерело: https://vietnamnet.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-co-che-thue-moi-voi-ho-kinh-doanh-thu-tren-500-trieu-dong-2472270.html