Міністерство фінансів вдруге звертається за відгуками щодо проекту Указу, що регулює декларування, обчислення, відрахування, сплату податків та використання електронних рахунків-фактур для домогосподарств та індивідуальних підприємств. Порівняно з попереднім проектом, цю версію було вдосконалено та містить більш детальні правила після врахування відгуків відповідних міністерств, відомств та підрозділів.
Пропозиція пропонує оподатковувати домашній бізнес на основі стабільного доходу протягом двох років.
Згідно з проектом, домогосподарства та індивідуальні підприємства з річним доходом 500 мільйонів донгів або менше не повинні будуть сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Якщо дохід перевищує цю суму, податок на доходи фізичних осіб визначатиметься двома методами, залежно від масштабу доходу та вибору платника податків.
Зокрема, для бізнес-домогосподарств з доходом понад 500 мільйонів донгів податок може бути розрахований на основі оподатковуваного доходу, який є доходом за вирахуванням обґрунтованих витрат, пов'язаних з виробництвом та підприємницькою діяльністю, а потім помноженим на відповідну ставку податку.
Запропоновані ставки податку становлять 15% для доходу від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів; 17% для доходу від 3 мільярдів донгів до 50 мільярдів донгів; та 20% для доходу, що перевищує 50 мільярдів донгів. Дохід від оренди нерухомості не підлягає цьому методу розрахунку.
Для домашніх підприємств з доходом від 500 мільйонів донгів до 3 мільярдів донгів проект дозволяє їм вибирати між сплатою податку на основі доходу або сплатою податку у відсотках від доходу.
У випадку оподаткування на основі доходу, оподатковуваною частиною доходу є дохід, що перевищує 500 мільйонів донгів на рік. Якщо бізнес має кілька локацій або кілька напрямків діяльності, платник податків має право відрахувати до 500 мільйонів донгів від загального доходу до розрахунку податку та має право вибрати, до якого локації або напрямку діяльності застосувати цей відрахування.
Ставки податку на дохід регулюються відповідно до кожного сектора. Зокрема, ставка становить 0,5% для розподілу та постачання товарів; 2% для послуг та будівництва без закупівлі матеріалів; 5% для оренди нерухомості, страхового агентства, агентства з організації лотерей та багаторівневого маркетингу; 1,5% для виробництва, транспортування та послуг, пов'язаних з товарами або будівництвом, із закупівлею матеріалів; 5% для надання цифрових контентних продуктів та послуг, таких як відеоігри, фільми, музика та цифрова реклама; та 1% для іншої підприємницької діяльності.
Зокрема, для домогосподарств та фізичних осіб, які здають нерухомість в оренду (за винятком послуг з розміщення), податок на доходи фізичних осіб розраховується у розмірі 5% від тієї частини доходу, що перевищує 500 мільйонів донгів на рік.
Люди у Старому кварталі Ханоя (Фото: Тоан Ву).
Згідно з проектом, метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб, обраний домогосподарством-підприємцем, застосовуватиметься послідовно протягом двох років поспіль, починаючи з першого року впровадження. Якщо домогосподарство-підприємець має дохід від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів, але протягом двох років поспіль його фактичний дохід перевищує 3 мільярди донгів, з наступного року воно повинно буде перейти на метод розрахунку податку на основі доходу.
Які підприємства не зобов'язані використовувати електронні рахунки-фактури?
Щодо рахунків-фактур, проект правил передбачає, що домогосподарства-підприємці з річним доходом 1 мільярд донгів або більше повинні використовувати електронні рахунки-фактури з кодами податкових органів або електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, підключених до податкового органу та передають дані йому, як це передбачено Декретом № 70/2025.
У випадках, коли підприємницьке домогосподарство має кілька бізнес-локацій та використовує один і той самий ідентифікаційний податковий номер, у рахунку-фактурі має бути чітко вказана адреса кожної локації, де відбувається транзакція.
Для домашніх підприємств з річним доходом від 500 мільйонів до 1 мільярда донгів проєкт нормативних актів не передбачає обов'язкового використання електронних рахунків-фактур з кодами податкових органів або електронних рахунків-фактур, що генеруються за допомогою касових апаратів. Однак податкові органи заохочуватимуть та підтримуватимуть домашніх підприємств, які відповідають вимогам щодо інфраструктури інформаційних технологій та мають таку потребу, до реєстрації для використання електронних рахунків-фактур.
У випадках, коли підприємницьке домогосподарство не зареєстровано для використання електронних рахунків-фактур, але потребує виписки рахунків-фактур, платник податків повинен спочатку задекларувати та сплатити податки, після чого податковий орган виставлятиме електронний рахунок-фактуру з кодом для кожної транзакції.
Очікується, що цей указ набуде чинності з 1 січня 2026 року.
Джерело: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-co-the-duoc-tinh-thue-tren-doanh-thu-on-dinh-trong-2-nam-20251215062333894.htm
Коментар (0)