Приховані витрати: випробування самостійного подання податків у 2026 році для домашніх підприємств.

VTV.vn - Політика самостійного декларування податку з 1 січня 2026 року є прозорим «хірургічним» заходом, але вона створює тиск на витрати на дотримання законодавства для домашніх господарств.

Нематеріальні витрати перевищують податкові витрати.

Перехід у методах розрахунку податків від фіксованого одноразового податку до самостійного декларування та самостійної сплати на основі фактичного доходу, починаючи з 1 січня 2026 року, розглядається як необхідний перегляд для модернізації системи управління податками та забезпечення прозорості та справедливості для понад 5 мільйонів домашніх підприємств. Однак експерти та самі домашні підприємства зосереджуються на потенційних ризиках та наслідках цієї трансформації.

За словами експерта з ринкової економіки Тран Мань Хунга, метою політики є прозорість та справедливість, але Податкове управління має точно виміряти нематеріальні витрати – витрати на дотримання законодавства – які доводиться нести малим та середнім підприємствам (МСП). Ці витрати, включаючи час, витрачений на вивчення правил, найм бухгалтерських послуг та занепокоєння щодо перевірки, можуть бути набагато більшими, ніж збільшена сума податку, особливо для малого бізнесу на традиційних ринках.

Для мільйонів власників домашнього бізнесу на традиційних ринках, які вже давно ведуть бізнес, необхідність вести облік та зберігати документи залишається проблемою.

Прагнучи полегшити початковий тягар, Національні збори щойно погодилися підвищити поріг неоподатковуваного доходу до 500 мільйонів донгів на рік. Це рішення є гнучким кроком, особливо для найменших домашніх підприємств. Крім того, для тих, чий дохід перевищує 3 мільярди донгів на рік, перехід до оподаткування прибутку (дохід мінус обґрунтовані витрати), подібно до малого бізнесу, є важливим стимулом, допомагаючи їм бути більш прозорими щодо своїх витрат і готовими до переходу на офіційну бізнес-модель.

Найбільша зміна полягає не в податкових ставках, які поділяються на три більш детальні групи управління, а у витратах на дотримання вимог. За словами представника Ханойської асоціації малих та середніх підприємств (Hanoisme), малий бізнес загалом, і домогосподарства зокрема, несуть три типи витрат: психологічні витрати – страх порушення правил та перевірки; альтернативні витрати – втрата часу через очікування адміністративних процедур або вивчення нових правил; та інформаційні витрати – невідповідність у тлумаченні та рекомендаціях між установами.

Насправді, для мільйонів давніх домашніх підприємств, особливо для старшого покоління на традиційних ринках, необхідність вести облік, зберігати документи та переходити на електронні рахунки-фактури для тих, чий річний дохід перевищує 1 мільярд донгів, є значною адміністративною перешкодою, що створює тиск на початкові інвестиційні витрати та змінює операційні звички.

Зокрема, найбільшою проблемою є «психологічний шок» від рахунків-фактур та бухгалтерських записів. Раніше, за методу середньої одноразової оподаткування, багатьом домогосподарствам не потрібні були складні бухгалтерські записи. Тепер перехід до декларування вимагає від них повного підтвердження транзакцій. В інтерв'ю пресі пані Буй Тхі Транг, директор з роздрібних рішень акціонерного товариства MISA, зазначила, що більшість домогосподарств – це люди похилого віку, які мало звикли вести облік і стурбовані тим, що прозорість доходів означає, що всі їхні операції будуть «побачені», що робить їх більш вразливими до перевірок.

Такий спосіб мислення може призвести до двох основних ризиків. По-перше, домогосподарства можуть вирішити приховувати доходи або ухилятися від процедур. По-друге, без ретельної підготовки з боку Податкового управління, неточні декларації через брак розуміння можуть шокувати ці домогосподарства, коли ставка податку, розрахована на основі фактичного доходу, у багато разів перевищує попередню фіксовану ставку податку.

«Фільтр» доходів: нова політика зменшує навантаження на найменші групи.

Нова податкова політика спрямована не лише на ефективніший збір податків, але й на те, щоб діяти як «фільтр» для класифікації та заохочення потенційних домашніх підприємств до трансформації у формальні підприємства. Це неминучий шлях, якщо В'єтнам хоче підвищити конкурентоспроможність та якість свого приватного сектору.

Національні збори щойно погодилися підвищити поріг неоподатковуваного доходу до 500 мільйонів донгів на рік. Це гнучке рішення, спрямоване на зменшення навантаження на дотримання податкового законодавства для найменшої групи домогосподарств. Пан Труонг Кхак Лонг, представник компанії з виробництва будівельних матеріалів з річним доходом понад 3 мільярди донгів у Ханої, висловив свою згоду: «Перехід на модель оподаткування, засновану на прибутку (дохід мінус обґрунтовані витрати), є найбільшою мотивацією. Це допомагає нам прозоро управляти витратами, працювати більш професійно та бачити явні переваги переходу до суб’єкта господарювання. Ми готові інвестувати в бухгалтерське програмне забезпечення, якщо процедури декларування будуть максимально спрощені».

Як ми можемо запобігти «психологічному шоку» мільйонів гонконгських доларів від бухгалтерських цифр?

За словами представників Асоціації малих та середніх підприємств Ханоя (Hanoisme), перехід до самостійного декларування податків створює три види нематеріальних витрат для малих та середніх підприємств (МСП). До них належать психологічні витрати, що виникають через страх порушення правил; альтернативні витрати, що представляють собою втрачений час на вивчення нових процедур; та інформаційні витрати через невідповідності вказівок між відомствами. Експерти вважають, що ці витрати можуть бути значно вищими, ніж підвищені податки, особливо для малого бізнесу, який працює на традиційних ринках.

Однак, пан Лонг також запропонував, щоб Податкове управління прагнуло до більш практичного підходу та сильнішої цифрової трансформації. Замість того, щоб просто видавати нормативні акти, воно повинно підтримувати домашні підприємства у використанні електронних рахунків-фактур та розумінні процесу онлайн-декларування податків.

Для онлайн-бізнесу та операцій електронної комерції регулювання, яке дозволяє платформам електронної комерції відраховувати та сплачувати ПДВ від імені підприємств, є новаторським кроком для посилення управління цим джерелом доходів та забезпечення справедливості між традиційним та цифровим бізнесом.

Нова податкова політика для домашніх підприємств, безумовно, є революційним кроком, який закладає основу для професіоналізації цього економічного сектору. Однак «проблема» цієї політики полягає у швидкості та якості підготовки суспільства. Поточний виклик полягає в тому, як запобігти «психологічному шоку» мільйонів домашніх підприємств від бухгалтерських записів та відверненню від прозорості через страх витрат на дотримання законодавства. Успіх політики з 1 січня 2026 року залежатиме від здатності податкового сектору перетворитися з «збирача податків» на «цифрового партнера», максимально спростивши адміністративні процедури та перетворивши бухгалтерські записи на інструмент підтримки бізнесу, а не на джерело страху.

Джерело: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm