Індивідуальний бізнес оподатковується за ставкою 17%, чи варто мені ставати бізнесом?

Багато експертів підтримують пропозицію запровадити 17% ставку податку на прибуток фізичних осіб для сегмента індивідуальних підприємств. Це важливий крок до «підштовхування» індивідуальних підприємств до перетворення на підприємницькі структури.

Дохід від 200 мільйонів донгів на рік або менше не оподатковується.

В останньому проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) Міністерство фінансів запропонувало внести зміни та вдосконалити положення щодо методів розрахунку податку на доходи від підприємницької діяльності – фізичних осіб-резидентів.

Згідно з проектом закону, фізичні особи-підприємці з річним доходом 200 мільйонів донгів або менше не повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб. ФОТО: NGOC THANG

Для реалізації політики скасування одноразового податку з 1 січня 2026 року, податок на доходи фізичних осіб з доходів від підприємницької діяльності передбачено таким чином:

По-перше, особи з виробничою та підприємницькою діяльністю з річним доходом 200 мільйонів донгів або менше не зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб.

По-друге, податок на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності фізичних осіб-резидентів з річним доходом, що перевищує рівень, встановлений урядом, визначається шляхом множення оподатковуваного доходу на ставку податку 17%, при цьому оподатковуваний дохід визначається як дохід від реалізованих товарів та послуг за вирахуванням витрат, пов'язаних з виробництвом та підприємницькою діяльністю протягом податкового періоду.

«Це положення еквівалентне положенню про податок на прибуток підприємств для малих та середніх підприємств, яке наразі передбачено Законом про податок на прибуток підприємств № 67/2025/QH15: застосування ставки податку 17% до підприємств із загальним річним доходом від понад 3 мільярдів донгів до не більше 50 мільярдів донгів», – пояснили у Міністерстві фінансів.

По-третє, податок на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності – фізичних осіб-резидентів з річним доходом до рівня, зазначеного у другому пункті вище, визначається шляхом множення доходу на конкретну ставку податку таким чином:

Розподіл та постачання товарів: 0,5%; послуги та будівництво без використання підрядних матеріалів: 2% (за винятком лізингу активів, страхового агентства, лотерейного агентства, агентства багаторівневого маркетингу: 5%); виробництво, транспортування, послуги, пов'язані з товарами, будівництво з використанням підрядних матеріалів: 1,5%; діяльність з надання цифрових інформаційних контентних продуктів та послуг у сфері розваг, відеоігор, цифрових фільмів, цифрових фотографій, цифрової музики, цифрової реклами: 5%; інша діяльність: 1%.

Уряд регулює та коригує рівні доходів відповідно до соціально -економічної ситуації кожного періоду.

«Найкраще перетворитися на бізнес»

У розмові з Тхань Ньєном податковий експерт Нгуєн Нгок Ту (Ханойський університет бізнесу та технологій) проаналізував, що наразі підприємці, які застосовують метод паушальної сплати податку, змушені сплачувати два види податків: податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб, обидва з яких сплачуються паушально на основі доходу.

Наразі існує багато стимулюючих заходів для заохочення домогосподарств та індивідуальних підприємств до перетворення на підприємства. ФОТО: ДЕН ТАНХ

Поправка до положення, запропонована Міністерством фінансів, є цілком обґрунтованою, оскільки податок на доходи фізичних осіб стягуватиметься з прибутку. Важливим моментом є те, як точно визначити оподатковуваний дохід.

«Окремим підприємствам потрібно змінити свою поведінку, купувати товари за вхідними рахунками-фактурами; окремо оплачувати витрати на проживання та бізнес, такі як оренда магазину, електроенергія, вода, газ тощо, та з’ясувати, як включити ці витрати до розрахунку».

Замість того, щоб купувати товари у джерел, які не виставляють рахунки-фактури, окремі підприємства повинні поступово переходити на закупівлю у підприємств, що коштує дорожче, але є прозорим. Ціна продажу продукції може бути скоригована для компенсації, за умови, що бізнес прибутковий. Це новий крок, але для окремих підприємств потрібні конкретні вказівки та дорожня карта для поступової адаптації», – наголосив пан Ту.

Підтримуючи пропозицію Міністерства фінансів, пан Нгуєн Ван Дуок, керівник відділу політики Асоціації податкових консультантів та агентів міста Хошимін, генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, проаналізував, що незалежно від того, чи йдеться про індивідуальний бізнес, чи про підприємство, необхідно забезпечити рівність у виконанні податкових зобов'язань.

«Під час застосування конвертації, запропонованої Міністерством фінансів, окремі підприємства, по суті, також повинні працювати як підприємства, з чіткими вхідними та вихідними даними, а також впроваджувати рахунки-фактури, документи та режими бухгалтерського обліку».

«Наразі бізнес користується багатьма пільговими політиками, наприклад, звільненням від податку на прибуток підприємств для малих та середніх підприємств протягом 3 років з дати видачі першого свідоцтва про реєстрацію бізнесу. Тому для фізичних осіб-підприємців у цьому випадку найкраще перетворитися на підприємства», – наголосив пан Дуок.

Згадуючи переваги перетворення на підприємство, за словами пана Ту, підприємства сплачують податки з прибутку, можуть переносити збитки протягом 5 років; репутація та бренд також покращуються, що зручно для ведення бізнесу.

«Однак, окрім переваг, бізнес-модель вимагає окремого скарбника та бухгалтера. Немає такого поняття, щоб чоловік був директором, а дружина — скарбником. Це має бути передано на аутсорсинг. Потрібно складати податкові звіти та сплачувати соціальне страхування за працівників. Ці фактори збільшать витрати, тому окремі підприємства повинні ретельно обмірковувати це. Тільки тоді, коли вони вважатимуть це задовільним, вони зможуть поступово розширюватися та конвертуватися», — зазначив експерт.

За даними газети Thanh Nien

Джерело: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Джерело: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html