Пропозиція щодо внесення змін до правил ПДВ у сільськогосподарському секторі та секторі кормів для тварин

(Chinhphu.vn) - Міністерство фінансів готує законопроект про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість (ПДВ).

Міністерство фінансів готує законопроект про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість.

Міністерство фінансів повідомило, що 26 листопада 2024 року Національні збори видали Закон про податок на додану вартість, який набрав чинності з 1 липня 2025 року. У процесі його впровадження Міністерство фінансів отримало петиції від Міністерства сільського господарства та навколишнього середовища , Консультативної ради з питань політики при Прем'єр-міністрі, асоціацій та підприємств, у яких висвітлюються труднощі в політиці ПДВ для сільськогосподарського сектору та сектору кормів для тварин, зокрема:

Сплата 5% вхідного ПДВ на сільськогосподарську продукцію, що продається на комерційному етапі. ПДВ, що стягується та потім повертається за товари, виробництво яких переважно призначене для експорту (такі як сом, перець, кава тощо), призводить до втрати часу, грошей та стагнації капіталу підприємств, тоді як кредитні установи не виплачують цей податок під час забезпечення обігових коштів, що створює фінансовий тиск та знижує ефективність бізнесу.

Крім того, імпортована сільськогосподарська та водна продукція не оподатковується ПДВ під час імпорту до В'єтнаму. Імпортери не повинні будуть позичати кошти в банках для сплати ПДВ на етапі імпорту, тоді як підприємства-експортери повинні будуть позичати кошти в банках для сплати цього податку державі під час купівлі сільськогосподарської та водної продукції вітчизняного виробництва для експорту.

Для підприємств з виробництва кормів для тварин збільшення собівартості через невідраховуваний 5% вхідний ПДВ має бути включено до собівартості, що призведе до збільшення ціни продажу, тим самим впливаючи на тваринників. Таке регулювання є несправедливим і зменшує здатність конкурувати з імпортними кормами для тварин, оскільки імпортовані корми для тварин не оподатковуються ПДВ.

Підприємства мають право на відшкодування вхідного ПДВ під час експорту, але це відбувається через затримку, оскільки їм доводиться чекати, поки їхні продавці задекларують та сплатять податок відповідно до положень пункту c, пункту 9, статті 15 Закону про ПДВ, що створює труднощі та практичні ризики для підприємств, які запитують відшкодування податку, оскільки підприємство-покупець не має правових чи технічних інструментів для перевірки статусу дотримання податкового законодавства постачальником на момент підготовки документації на відшкодування податку. Якщо продавець не подав документацію на податкову декларацію або все ще має заборгованість за ПДВ, рахунок-фактура підприємства-покупця не буде прийнята до відшкодування податку, навіть якщо підприємство-покупець повністю виконало зобов'язання щодо декларування, збереження дійсних документів та здійснення оплати через банківський рахунок, як це передбачено. Відмова у відшкодуванні податку з цієї причини вплине на грошовий потік, виробництво та розвиток бізнесу і завдасть шкоди підприємству, навіть якщо суб'єктивної вини підприємства-покупця немає.

За словами Міністерства фінансів, внесення змін та доповнень до Закону про ПДВ є необхідним.

Змінений вміст

Законопроект пропонує внести зміни та доповнення до низки статей Закону про ПДВ на сільськогосподарську продукцію, корми для тварин та умови відшкодування податку у пункті 1 статті 5, пункті 5 статті 9 та пункті 9 статті 15 Закону про ПДВ № 48/2024/QH15.

Зокрема, проект пропонує внести такі зміни та доповнення до пункту 1 статті 5 (неоподатковувані суб'єкти):

"1. Продукція сільськогосподарських культур, лісів, тваринництва, аквакультури та рибальства, яка не була перероблена на інші продукти або пройшла лише звичайну попередню обробку організаціями та особами, які її виробляють, виловлюють та продають, і знаходиться на стадії імпорту."

Підприємства та кооперативи, які закуповують необроблену продукцію рослинництва, лісу, тваринництва, аквакультури та рибальства, що не пройшла переробку на інші продукти або пройшла лише традиційну попередню обробку, та продають її іншим підприємствам та кооперативам, не зобов'язані декларувати та сплачувати податок на додану вартість, але мають право на відрахування вхідного податку на додану вартість." (Пункт 1 статті 5 чинного Закону про ПДВ визначає такі неоподатковувані об'єкти: Необроблена продукція рослинництва, лісу, тваринництва, аквакультури та рибальства, що не пройшла переробку на інші продукти або пройшла лише традиційну попередню обробку організаціями та фізичними особами, які самостійно її виробляють, виловлюють та продають, а також на етапі імпорту.).

Змінити та доповнити пункт 5 статті 9 (ставка податку) наступним чином:

«5. Відходи, побічні продукти та брухт, зібрані для переробки та повторного використання під час продажу, оподатковуються ставкою податку на продані відходи, побічні продукти та брухт». (Пункт 5 статті 9 чинного Закону про ПДВ передбачає: Продукція сільськогосподарських культур, лісових насаджень, тваринництва та аквакультури, яка не була перероблена на інші продукти або пройшла лише звичайну попередню обробку та використовується як корм для тварин або лікарські засоби, оподатковується ставкою податку на додану вартість, встановленою для продукції сільськогосподарських культур, лісових насаджень, тваринництва та аквакультури.

Відходи, побічні продукти та брухт, зібрані для переробки та повторного використання під час продажу, підлягають оподаткуванню відповідно до ставок оподаткування проданих відходів, побічних продуктів та брухту.

У проекті також пропонується скасувати пункт «c» пункту 9 статті 15. (Відповідно до пункту «c» пункту 9 статті 15 чинного Закону про ПДВ: продавець задекларував та сплатив податок на додану вартість відповідно до правил для рахунків-фактур, виставлених підприємству, яке запитує відшкодування податку.).

Запрошуємо читачів ознайомитися з повним проектом та залишити коментарі тут./.

Джерело: https://baochinhphu.vn/de-xuat-sua-quy-dinh-thue-gtgt-linh-vuc-nong-nghiep-thuc-an-chan-nuoi-102251028151029394.htm