Зарплата в 11 мільйонів не вимагає сплати податку на доходи фізичних осіб, високого чи низького порівняно з іншими країнами?

Міністерство фінансів щойно запропонувало змінити Закон про податок на доходи фізичних осіб. Чи є поточний сімейний відрахування у розмірі 11 мільйонів донгів на місяць для платників податків у В'єтнамі високим чи низьким порівняно з такими країнами, як Китай і Таїланд?

Згідно з положеннями Закону Податок на доходи фізичних осіб (PIT) наразі сімейний відрахування для платників податків становить 11 мільйонів донгів на місяць (132 мільйони донгів на рік); відрахування для кожного утриманця становить 4,4 мільйона донгів на місяць.

З фізичних осіб також відраховуються соціальне страхування, медичне страхування, страхування від безробіття, страхування професійної відповідальності для деяких професій, що вимагають обов'язкового страхування... решта суми є доходом, який використовується як основа для розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

Завдяки цьому відрахуванню особи з доходом від заробітної плати на рівні 16 мільйонів донгів на місяць (за наявності 1 утриманця) або 20 мільйонів донгів на місяць (за наявності 2 утриманців) після відрахування соціального страхування, медичного страхування, страхування по безробіттю... не сплачують податок на доходи фізичних осіб. Прогресивна шкала оподаткування, що застосовується до осіб, які наразі проживають у В'єтнамі та мають дохід від заробітної плати, поділена на 7 податкових ставок: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% та 35%.

В інших країнах розрахунок податку на доходи фізичних осіб, відрахувань та прогресивних ставок оподаткування також є дуже складним.

Отже, якщо розраховувати лише початковий рівень податку на доходи фізичних осіб, чи є поточний рівень у 11 мільйонів, що застосовується В'єтнамом, низьким чи високим порівняно з іншими країнами регіону?

Багато експертів рекомендують збільшити сімейний відрахування під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб. Фото: KFC

У В'єтнамі дохід, звільнений від податку на доходи фізичних осіб, становить 132 мільйони донгів на рік (еквівалентно 5 175 доларам США), що майже в 1,2 раза перевищує середній дохід на душу населення у В'єтнамі у 2023 році (4 347 доларів США на особу). Якщо врахувати інші відрахування, він може бути вдвічі вищим за середній дохід на душу населення.

У У Китаї особистий дохід поділяється на багато видів. Якщо розраховувати дохід від заробітної плати, то рівень, звільнений від податку на доходи фізичних осіб, становить 60 000 юанів (близько 8 288 доларів США), що еквівалентно майже 210 мільйонам донгів на рік (приблизно в 0,66 раза перевищує середній дохід на душу населення в цій країні, який у 2023 році становив 12 614 доларів США).

У Китаї також існують інші відрахування, такі як допомога на догляд за дитиною (1000 юанів/місяць), догляд за людьми похилого віку (2000 юанів/місяць)...

Дохід від заробітної плати в Китаї оподатковується прогресивною шкалою з 7 рівнями, від 3% до 45%. Тобто початкова ставка нижча (В'єтнам стягує податок на доходи фізичних осіб на рівні 1, що становить 5%), але найвищий рівень вищий (45% порівняно з 35%).

У У Малайзії дохід, звільнений від податку на доходи фізичних осіб, становить перші 5000 рингітів (що еквівалентно приблизно 1150 доларам США). Ця цифра досить низька порівняно з доходом на душу населення, який у 2023 році становив майже 11 649 доларів США. Малайзія застосовує особистий та утриманський відрахування під час розрахунку податку у розмірі 9000 рингітів на рік.

Крім того, платники податків у Малайзії також користуються більш ніж 20 іншими відрахуваннями, такими як: витрати на догляд за батьками, плата за навчання, медичні витрати, гроші на придбання обладнання для підтримки родичів з інвалідністю... Податкові ставки коливаються від 1 до 30%.

Тим часом, о У Таїланді дохід, звільнений від податку на доходи фізичних осіб, становить 150 000 бат (близько 4 330 доларів США), що еквівалентно більш ніж 0,6 доходу на душу населення в країні (7 172 долари США у 2023 році).

Крім того, Таїланд також застосовує багато відрахувань та пільг під час розрахунку оподатковуваного доходу, таких як: відрахування доходу від роялті, оренди нерухомості, самозайнятості,... особистий відрахування у розмірі 30 000 бат/рік, відрахування відсотків за іпотечними кредитами, страхування життя, навчання дітей, благодійність...

У Таїланді існує сім ставок податку на доходи фізичних осіб, від 5 до 35%. Найвища ставка застосовується до осіб, чий оподатковуваний дохід перевищує 4 мільйони бат на рік.

Хоча початкова точка для доходу, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, встановлена на досить високому рівні порівняно зі співвідношенням ВВП на душу населення, можна побачити, що багато країн мають додаткові відрахування, які розраховуються більш повно, такі як відсотки за іпотечними кредитами, навчання дітей, медичні витрати, гроші на купівлю обладнання для підтримки родичів з інвалідністю, кошти на благодійність...

Крім того, прогресивна ставка оподаткування в деяких країнах для найнижчого рівня досить низька, можливо, 1-3%.

У В'єтнамі існує реальність, яку визнають багато експертів: середній дохід низький порівняно з фактичним рівнем життя. Хоча багато витрат є дуже великими, як-от витрати на освіту та охорону здоров'я...

Деякі експерти вважають, що сімейний відрахування у В'єтнамі слід збільшити до 16-18 мільйонів донгів на місяць. Для утриманців він має становити щонайменше 5-7 мільйонів донгів на місяць.

Джерело