Податкова галузь поділяє бізнес-домогосподарства на 3 управлінські групи з 2026 року

Домогосподарства-підприємці поділяються на 3 групи та застосовують нові правила щодо методів розрахунку конвертації податку після скасування одноразового податку з початку 2026 року.

Міністерство фінансів щойно видало Рішення 3389 про затвердження Проекту щодо трансформації моделі та методу управління податками для домогосподарств-підприємців при скасуванні паушального податку. Відповідно, з 1 січня 2026 року оператор повністю припинить стягнення паушального податку з домогосподарств-підприємців та перейде на управління шляхом самостійного декларування та методу сплати податку.

У проекті чітко визначено 3 групи бізнес-домогосподарств та нові моменти у конвертації методів розрахунку податків після скасування паушального податку.

Група 1 призначена для підприємницьких домогосподарств з річним доходом менше 200 мільйонів донгів. Ця група звільнена від ПДВ та податку на доходи фізичних осіб. Їм також не потрібно вести складні бухгалтерські книги, але все одно потрібно подавати періодичні декларації. Ці домогосподарства можуть декларувати двічі на рік на початку та в середині/кінці року або обрати зручний час.

Група 2 призначена для домогосподарств, що займаються бізнесом, з доходом від 200 мільйонів до менш ніж 3 мільярдів донгів. Ця група застосовує чинний метод розрахунку прямого податку на дохід. Ставки податку за галузями чітко визначені, зокрема: 1% для розподілу та постачання товарів; 5% для послуг, будівництва без підрядних матеріалів; 3% для виробництва, транспортування, послуг, пов'язаних з товарами, будівництва з підрядними матеріалами; та 2% для іншої підприємницької діяльності.

Це підприємницьке домогосподарство не потребує складного бухгалтерського обліку, але все ж має вести прості книги з встановленими формами. Вони повинні декларувати податки 4 рази на рік (щокварталу).

Якщо дохід домогосподарства, що займається бізнесом, перевищує 1 мільярд донгів на рік і належить до роздрібної торгівлі, то служба безпосередньо споживачам повинна виставляти електронні рахунки-фактури з касового апарату, підключеного до податкового органу. Інші домогосподарства з доходом менше 1 мільярда донгів не зобов'язані виставляти рахунки-фактури, але Міністерство фінансів зазначає, що вони все одно повинні реєструвати свій дохід.

Для підприємств з річним доходом понад 3 мільярди донгів протягом 2 років поспіль вони перейдуть до групи 3 з 3-го року.

Група 3 – це домогосподарства, що займаються бізнесом, з річним доходом понад 3 мільярди донгів. Ця група зобов'язана застосовувати метод відрахування ПДВ, за яким сума до сплати дорівнює вихідному ПДВ мінус вхідний ПДВ. Ставка податку на доходи фізичних осіб розраховується у розмірі 17% від загального прибутку. У цьому випадку прибуток дорівнює доходу мінус обґрунтовані витрати.

Щодо методу декларування, домогосподарства-підприємці з річним доходом понад 50 мільярдів донгів повинні декларувати щомісяця, а ті, з доходом менше 50 мільярдів донгів, – щоквартально. Вони повинні виставляти рахунки-фактури та відкривати окремі банківські рахунки для підприємницької діяльності. Ці домогосподарства зобов’язані використовувати електронні рахунки-фактури з кодами або рахунки-фактури, згенеровані з касових апаратів.

До кінця 2024 року в країні налічуватиметься близько 3,6 мільйона домогосподарств та фізичних осіб, які займаються бізнесом. Кількість домогосподарств, які стабільно здійснюють бізнес (укладають договори та декларують домогосподарства), становить 2,2 мільйона. Кількість домогосподарств з доходом вище оподатковуваного порогу (понад 100 мільйонів на рік) становить 1,3 мільйона, що становить 59% від загальної кількості домогосподарств.

У 2024 році загальний обсяг доходів державного бюджету від домогосподарств та індивідуальних підприємств становитиме близько 26 000 мільярдів донгів. У першій половині року доходи від домогосподарств та індивідуальних підприємств оцінюються в понад 17 000 мільярдів донгів.

Джерело: https://baohatinh.vn/nganh-thue-chia-ho-kinh-doanh-thanh-3-nhom-quan-ly-tu-2026-post297609.html