Остаточно визначити податкові ставки, що застосовуватимуться до домогосподарств-підприємців з 1 січня 2026 року

Міністерство фінансів розділить домогосподарства-підприємці на 3 групи та застосує низку нових пунктів у методах розрахунку конвертації податку після скасування одноразового податку з 1 січня 2026 року.

Паушальний податок буде скасовано з 1 січня 2026 року. Бізнес-домогосподарства будуть розділені на 3 групи для управління податками. Фото: Чау Дуонг.

Міністерство фінансів видало Рішення № 3389/QD-BTC про затвердження Проекту «Конвертація моделі та методу управління податками для домогосподарств-підприємців при скасуванні паушального податку». Відповідно, з 1 січня 2026 року метод стягнення паушального податку для домогосподарств-підприємців буде повністю скасовано та переведено на метод самостійного декларування та самостійної сплати податку згідно з положеннями закону про податкове управління.

Примітно, що Проект також чітко визначає 3 групи бізнес-домогосподарств та нові моменти у перерахунку методів розрахунку податку після скасування паушального податку.

Відповідно, Група 1 – це ділові домогосподарства з річним доходом менше 200 мільйонів донгів. Ця група звільнена від сплати податку на додану вартість (ПДВ) та податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Крім того, учасникам групи 1 не потрібно буде вести складний бухгалтерський облік, але вони все одно повинні будуть подавати періодичні декларації. Ви можете декларувати двічі на рік на початку року та в середині/кінці року або обрати зручний для вашого бізнесу час.

Група 2 мати дохід від 200 мільйонів або менше 3 мільярди донгів . Ця група бізнес-домогосподарств застосовує метод розрахунку прямого податку на дохід, як і зараз. Ставки податку за галузями чітко визначені: 1% для розподілу та постачання товарів; 5% для послуг, будівництва без підрядних матеріалів; 3% для виробництва, транспортування, послуг, пов'язаних з товарами, будівництва з підрядними матеріалами та 2% для іншої підприємницької діяльності.

Положення Міністерства фінансів також створюють умови для цієї групи, не дотримуючись складних режимів бухгалтерського обліку, але все ще маючи вести прості книги за встановленими формами. Податкову декларацію необхідно подавати 4 рази на рік (щокварталу).

У цій групі, якщо бізнес-домогосподарство має дохід понад 1 мільярд на рік і належить до роздрібної торгівлі, надає прямі послуги споживачам відповідно до правил, воно повинно виставляти електронні рахунки-фактури з касового апарату, підключеного до податкового органу. Інші підприємства мають дохід менше ніж 1 млрд. донгів /рік не потребує рахунку-фактури, але Міністерство фінансів зазначає, що дохід все одно слід враховувати.

Для бізнес-домогосподарств з доходом понад 3 мільярди на рік протягом 2 років поспіль на основі моніторингу податковими органами, 3-й рік перейде до групи 3.

Група 3 – це підприємства з річним доходом понад 3 мільярди. Для цієї групи менеджери встановлюють суворіші вимоги.

У якому підприємницькі домогосподарства повинні застосовувати метод відрахування ПДВ, який включає: вихідний ПДВ - вхідний ПДВ = ПДВ до сплати.

Податок на доходи фізичних осіб розраховується у розмірі 17% від загального прибутку. У ньому прибуток = дохід мінус обґрунтовані витрати.

Щодо методу декларування, домогосподарства з доходом понад 50 мільярдів на рік повинні декларувати щомісяця, а ті, що менше 50 мільярдів, – щоквартально.

Крім того, ця група підприємницьких домогосподарств зобов'язана виставляти рахунки-фактури (як з касових апаратів, так і в інших формах) та відкрити окремий банківський рахунок для обслуговування господарської діяльності. Водночас, використання електронних рахунків-фактур з кодами або рахунків-фактур, згенерованих з касових апаратів, є обов'язковим для цієї групи.

Згідно зі статистикою Міністерства фінансів, до кінця 2024 року в країні налічуватиметься близько 3,6 мільйона бізнес-домогосподарств та фізичних осіб. Кількість стабільних бізнес-домогосподарств (домогосподарств, що укладають договори та декларують доходи) становить 2,2 мільйона. Кількість домогосподарств з доходом вище оподатковуваного порогу (понад 100 мільйонів/рік) становить 1,3 мільйона, що становить 59% від загальної кількості домогосподарств.

У 2024 році загальний обсяг доходів державного бюджету від домогосподарств та індивідуального бізнесу становитиме приблизно 26 000 мільярдів донгів . За перші 6 місяців 2025 року очікуваний дохід від домогосподарств та фізичних осіб, які займаються бізнесом 17 000 мільярдів донгів .

Джерело: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html